ما هو الشخص الذي يقدم إقرار ضريبي منفردًا؟
المكلفون الفرديون هم دافعو الضرائب الذين يقدمون إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بهم إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) تحت حالة "فردي". يتم استخدام هذه حالة التقديم من قبل دافعي الضرائب غير المتزوجين الذين لا يتأهلون لأي حالة تقديم أخرى.
النقاط الرئيسية
- حالة تقديم العازب مخصصة للأشخاص غير المتزوجين الذين لا يتأهلون لحالة تقديم أخرى.
- حتى إذا كنت لا تزال متزوجًا، قد تعتبرك مصلحة الضرائب الأمريكية غير متزوج إذا كنت تعيش منفصلًا عن زوجتك خلال الأشهر الستة الأخيرة من السنة الضريبية ودفعت أكثر من نصف تكلفة الحفاظ على منزل لنفسك ولتابع مؤهل أو طفل.
- سيجد معظم الأفراد غير المتزوجين الذين يمكنهم المطالبة بوضع الأرمل (الأرملة) المؤهل أو رب الأسرة أنه من الأفضل لهم تقديم الإقرار الضريبي تحت هذا الوضع بدلاً من تقديمه كأفراد غير متزوجين.
- يجب أن تكون حالة التسجيل التي تدعيها في إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بك هي نفسها التي تدعيها في إقرار ضريبة الدخل الخاصة بالولاية.
- يمكن المطالبة بالعديد من المزايا الضريبية فقط عندما يقدم الفرد إقرارًا مشتركًا مع الزوج، على عكس تقديم الإقرار كفرد، على الرغم من وجود مزايا ضريبية لكونك فردًا، مثل النفقات الطبية العالية التي تدفع من الجيب.
فهم حالة "المُقدِّم الفردي"
كل شخص مطلوب منه تقديم إقرار ضريبي على الدخل الفيدرالي إلى مصلحة الضرائب الأمريكية يجب أن يختار حالة تقديم. يمكن لدافعي الضرائب الأفراد التقديم تحت المجموعات الخمس التالية: أعزب، متزوج يقدم بشكل مشترك، متزوج يقدم بشكل منفصل، رب الأسرة (HOH)، أو أرمل مؤهل مع طفل معال. تختلف معدلات الضرائب والخصومات القياسية بين حالات التقديم المختلفة.
يشمل الأفراد الذين يقدمون إقرارات ضريبية بشكل فردي الأشخاص غير المتزوجين أو المنفصلين قانونيًا عن الزوج بموجب مرسوم طلاق أو صيانة منفصلة في اليوم الأخير من السنة والذين لا يتأهلون لحالة تقديم أخرى. بينما قد تكون لا تزال متزوجًا، تعتبرك مصلحة الضرائب الأمريكية رب أسرة غير متزوج إذا لم تعش مع زوجك خلال الأشهر الستة الأخيرة من السنة الضريبية ودفعت أكثر من نصف تكاليف الحفاظ على منزل لنفسك ولتابع مؤهل.
قد يكون بعض الأشخاص الذين يحق لهم تقديم الإقرار الضريبي كأفراد أفضل حالًا إذا اختاروا حالة تقديم أخرى. إذا كنت تستوفي الشروط كأرمل(ة) مؤهل(ة) أو رب الأسرة، فمن المحتمل أن تجد أن تقديم الإقرار تحت إحدى هذه الحالات يؤدي إلى فاتورة ضريبية أقل.
إذا كنت مؤهلاً لأكثر من حالة تقديم واحدة، يُسمح لك باختيار الحالة التي تؤدي إلى أقل فاتورة ضريبية.
المُفرد مقابل رب الأسرة (HOH)
قد يعتبر الأشخاص العازبون الذين يعيشون بمفردهم أنفسهم رب الأسرة. ومع ذلك، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لديها قواعد محددة تميز بين مقدمي الضرائب الفرديين ومقدمي الضرائب كرب الأسرة.
المؤهلات لـ HOH
تنطبق حالة HOH بشكل عام فقط على الأشخاص غير المتزوجين الذين دفعوا أكثر من نصف تكاليف الحفاظ على منزل لأنفسهم ولتابع مؤهل للسنة الضريبية المعنية. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، قد تشمل هذه التكاليف الإيجار أو مدفوعات الرهن العقاري، وفوائد الرهن العقاري، والمرافق، والإصلاحات، والضرائب العقارية، وتأمين المنزل، والطعام الذي يتم تناوله في المنزل.
وجود مُعالٍ ليس كافيًا لتقديم حالة رب الأسرة. بشكل عام، يجب أن يكون الشخص المؤهل طفلًا، أو والدًا، أو نوعًا آخر من الأقارب (مثل الجد أو الأخ) الذي يعيش معك لمدة لا تقل عن نصف السنة. ومع ذلك، إذا كان الشخص المؤهل هو والدك، فلا يتعين عليه العيش معك.
الأشخاص الذين يقدمون إقرارهم كرب أسرة يدفعون معدل ضريبة أقل من الأفراد الذين يقدمون إقرارهم كأفراد منفردين، ويجب أن يصلوا إلى مستوى دخل أعلى قبل أن يكونوا ملزمين بدفع ضريبة الدخل.
الخصومات الضريبية القياسية
الـ خصم القياسي هو الجزء من الدخل الذي لا يخضع للضريبة ويمكن استخدامه لتقليل دخلك الخاضع للضريبة. يعتمد مبلغ الخصم على حالتك الضريبية، وعمرك، وعوامل أخرى.
- سنة الضريبة 2024: الخصم القياسي لدافعي الضرائب الفرديين والأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات منفصلة هو 14,600 دولار. بالنسبة لرؤساء الأسر، يكون الخصم 21,900 دولار، بينما للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة، يكون الخصم 29,200 دولار.
- سنة الضريبة 2025: الخصم القياسي لدافعي الضرائب الفرديين والأزواج الذين يقدمون إقرارات منفصلة هو 15,000 دولار. بالنسبة لرؤساء الأسر، يكون الخصم 22,500 دولار، بينما للأزواج الذين يقدمون إقرارات مشتركة، يكون الخصم 30,000 دولار.
يمكنك أيضًا الحصول على خصم إضافي إذا كنت تبلغ من العمر 65 عامًا على الأقل أو تعاني من العمى القانوني (أو كلاهما) بحلول نهاية السنة الضريبية:
- سنة الضريبة 2024: يمكن للمُقدّمين الفرديين ورؤساء الأسر (HOH) المطالبة بخصم قياسي إضافي قدره 1,950 دولار إذا كانوا يبلغون 65 عامًا أو أكثر أو كانوا مكفوفين، أو 3,900 دولار إذا كانوا يبلغون 65 عامًا أو أكثر وكانوا مكفوفين.
- سنة الضريبة 2025: يمكن للمُقدّمين الفرديين ورؤساء الأسر (HOH) المطالبة بخصم قياسي إضافي قدره 2,000 دولار إذا كانوا يبلغون 65 عامًا أو أكثر أو كانوا مكفوفين، أو 4,000 دولار إذا كانوا يبلغون 65 عامًا أو أكثر وكانوا مكفوفين.
تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للمُقدّمين بأخذ خصم قياسي أو تفصيل خصوماتهم. إذا كانت قيمة خصوماتك المفصلة أكبر من الخصم القياسي الخاص بك، فمن المنطقي من الناحية المالية أن تقوم بالتفصيل.
مزايا وعيوب الفرد الذي يقدم الإقرار الضريبي بشكل منفرد
مزايا الفرد الذي يقدم الإقرار الضريبي بشكل منفرد
قد يجد الأفراد الذين يقدمون إقرارات ضريبية فردية أن إقراراتهم الضريبية أقل تعقيدًا وتتطلب أوراقًا أقل أو متطلبات إبلاغ أقل. إن الخصم القياسي للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا هو ببساطة ضعف الخصم القياسي للفرد الواحد. ومع ذلك، نظرًا لأن معظم الأزواج لا يكسبون أجورًا متساوية، فإن أحد الأفراد غالبًا ما يكون "مثقلًا" بـ الدخل والمسؤولية الضريبية المرتبطة به tax liability للطرف الآخر في إقرارهم الضريبي الفيدرالي.
بالإضافة إلى ذلك، قد يجد الأفراد الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفردة أنه من الأسهل التأهل لبعض الخصومات مقارنةً بالاستبعاد بسبب الدخل المحتمل الأعلى من الزوج. على سبيل المثال، يمكن للأفراد الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفردة خصم الفواتير الطبية التي تتجاوز 7.5% من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لدافع الضرائب؛ في حالة تقديم الإقرارات بشكل مشترك للمتزوجين، قد يكون من الصعب تحقيق هذا الحد الأدنى.
عيوب تقديم الإقرار الضريبي كفرد واحد
الأزواج الذين يتزوجون ويقدمون إقرارات ضريبية مشتركة يتمتعون بعدة مزايا ضريبية مقارنة بالأفراد الذين يقدمون إقرارات منفردة. نظرًا لأن الإقرارات المشتركة تجمع دخل الأسرة، فقد يكون الشريحة الضريبية الجماعية للزوجين أقل من الفرد الواحد إذا كان أحد الأفراد يكسب مالًا أكثر من الآخر.
هناك أيضًا فوائد لوجستية مثل تأهل الزوج غير العامل للمساهمة في حساب التقاعد الفردي (IRA) بينما الشخص غير العامل غالبًا لا يكون مؤهلاً. بشكل عام، يُعتبر من الأكثر فائدة الاستفادة من معدلات الضرائب والائتمانات الأفضل المتاحة للمشتركين في الإيداع المشترك.
يمكن استخدام الخسائر من أحد الزوجين كملاذ ضريبي لتعويض العائدات من الفرد الآخر. يمكن استخدام هذه الاستراتيجية أيضًا للاستفادة من خصومات أعلى. على سبيل المثال، تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بخصم المساهمات النقدية المؤهلة حتى 50% من إجمالي الدخل المعدل (AGI) و20% إلى 30% للمساهمات غير النقدية. إذا كان أحد الزوجين قد حقق دخلًا أعلى، فإن حد الخصم المجمع يكون أعلى للزوجين.
حالة المودع الفردي
الإيجابيات
- غالبًا ما يؤدي إلى تقديم إقرار ضريبي فيدرالي على الدخل يكون أسهل وأقل تعقيدًا.
- لا يحمّل فردًا واحدًا عبء الدخل ومسؤولية الضريبة المرتبطة بشخص آخر.
- قد يكون من الأسهل تحقيق خصومات محددة، خاصة إذا كان الشريك المحتمل لديه دخل أكبر بكثير.
العيوب
غير قادرين على تجميع الدخل مع الآخرين لخفض معدل الضريبة الفعلي بشكل محتمل.
عادةً لا يكون مؤهلاً للمساهمة في حساب التقاعد الفردي (IRA) إذا لم يكن لديه دخل.
لا يمكنهم الاستفادة من خسائر الشريك لتحقيق مزايا ضريبية
قد لا يحصل على معاملة ضريبية مفضلة في شكل عتبات خصم أعلى عند احتساب إجمالي دخل الأسرة.
كم يجب أن يكسب الفرد الواحد لتقديم الضرائب؟
لعام الضريبة 2024، يتمتع دافعو الضرائب الفرديون الذين تقل أعمارهم عن 65 عامًا بخصم قياسي قدره 14,600 دولار. أما لعام الضريبة 2025، فيزداد الخصم القياسي لدافع الضرائب الفردي إلى 15,000 دولار.
إذا كان دخلك أقل من هذا المبلغ، فعادةً لا تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي على الدخل الفيدرالي. ومع ذلك، ستحتاج إلى التقديم إذا كنت تعمل لحسابك الخاص وتلقيت أكثر من 400 دولار من دخل العمل الحر أو إذا اشتريت بوليصة تأمين صحي من سوق حكومي أو فيدرالي. حتى إذا لم تكن ملزمًا بتقديم إقرار ضريبي، قد ترغب في القيام بذلك حتى لا تفوت أي استردادات تستحقها.
هل يؤثر وضع التسجيل الضريبي على الضرائب؟
نعم، يؤثر وضعك الضريبي على أهليتك للحصول على بعض الاعتمادات، والجزء من الدخل الذي لا يخضع للضريبة (أي، الخصم القياسي الخاص بك)، ومعدل الضريبة الخاص بك. إذا كان هناك أكثر من وضع ضريبي ينطبق عليك، يجب عليك اختيار الوضع الذي يسمح لك بدفع أقل مبلغ من الضريبة. لدى مصلحة الضرائب أداة تفاعلية لمساعدتك في تحديد وضعك الضريبي.
هل يجب أن أطالب بتصنيف "أعزب" أم "رب أسرة"؟
من منظور تقديم الضرائب، فإن وضع "رب الأسرة" يكون أكثر فائدة بكثير. ومع ذلك، يمكنك اختيار هذا الوضع في إقرارك الضريبي فقط إذا كنت تستوفي معايير محددة: يجب أن تكون غير متزوج أو تعتبر غير متزوج في آخر يوم من السنة، وأن تدفع أكثر من نصف تكلفة الحفاظ على المنزل، وأن يكون لديك طفل مؤهل أو معال يعيش معك في المنزل لأكثر من نصف السنة (لا يشترط أن يعيش الوالد المعال معك).
من المؤهل للحصول على حالة تقديم ضريبي فردي؟
الأشخاص غير المتزوجين الذين لا يستوفون شروط حالة رب الأسرة مؤهلون لحالة تقديم الضرائب كأفراد. لكي يكون الفرد مؤهلاً، يجب ألا يكون متزوجًا في آخر يوم من السنة الضريبية. بالإضافة إلى ذلك، يجب ألا يكون الفرد مؤهلاً لأي حالة تقديم أخرى.
هل من الأفضل تقديم إقرار ضريبي فردي أم مشترك؟
بالنسبة للعديد من دافعي الضرائب، من الأفضل تقديم إقرار ضريبي مشترك. الأزواج الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا قد يكونون مؤهلين للحصول على العديد من الاعتمادات الضريبية مثل ائتمان ضريبة الدخل المكتسب، أو الاعتمادات التعليمية، أو ائتمان ضريبة رعاية الأطفال والمعالين. بالإضافة إلى ذلك، يتمتع مقدمو الإقرارات المشتركة بحدود دخل أعلى لبعض الضرائب والخصومات؛ مما يسمح لأحد الأفراد بتجنب المسؤولية الضريبية التي كان يمكن أن يتحملها لو قدم إقرارًا فرديًا.
الخلاصة
أحد أكثر حالات تقديم الضرائب شيوعًا هو حالة الفرد الأعزب. تُستخدم هذه الحالة غالبًا من قبل الأفراد غير المتزوجين والذين لا يتأهلون لحالة رب الأسرة (HOH). عادةً ما يكون لهذه الحالة خصم قياسي أقل وعوائد ضريبية أقل مقارنة بالحالات الأخرى. ومع ذلك، قد يكون لدى الأفراد العزاب أوراق أقل لتقديمها، وقد يكونون في شريحة ضريبية أقل عند التقديم بمفردهم، وقد يكون لديهم إقرار ضريبي أبسط للتحضير.