ما هو صندوق التأمين الاستئماني (ILIT)؟
صندوق التأمين هو صندوق ائتماني غير قابل للإلغاء يتم إنشاؤه باستخدام بوليصة تأمين على الحياة كأصل، مما يسمح لمنشئ البوليصة بإعفاء الأصول من ممتلكاتهم الخاضعة للضريبة.
بمجرد وضع بوليصة التأمين على الحياة في الثقة، لم يعد الشخص المؤمن عليه يمتلك البوليصة، والتي سيتم إدارتها من قبل الوصي نيابة عن المستفيدين من البوليصة عند وفاة الشخص المؤمن عليه.
النقاط الرئيسية
تُنشأ صناديق التأمين على الحياة غير القابلة للإلغاء، أو ILITs، بحيث يكون المانح هو المؤمن عليه والصندوق هو مالك بوليصة التأمين على الحياة.
يمكن أن يوفر صندوق التأمين بعض التحكم في كيفية استخدام أصولك من وثائق التأمين بعد وفاتك.
يمكن استخدام صندوق التأمين كجزء من خطة عقارية أكبر لعائلتك.
بالنسبة للأفراد الأثرياء، يمكن أن يوفر صندوق التأمين حماية ضد اضطرار المستفيدين لدفع ضريبة التركات، على الرغم من أن المستفيدين عادة لا يدفعون ضريبة التركات.
نظرًا لأنها غير قابلة للإلغاء، يجب التفكير جيدًا في إنشاء صناديق التأمين على الحياة غير القابلة للإلغاء (ILITs).
كيف يعمل صندوق التأمين (ILIT)
صندوق التأمين على الحياة غير القابل للإلغاء (ILIT) هو صندوق يتم وضع بوليصة تأمين على الحياة داخله. نظرًا لأنه غير قابل للإلغاء، فلا يمكن إلغاؤه أو تعديله أو تغييره بعد إنشائه. هذا يعني أنه بمجرد أن يقوم المانح بإنشاء بوليصة التأمين على الحياة في ILIT، لا يمكنه تغيير شروط البوليصة أو استعادتها.
كبديل لتسمية مستفيد فردي لتلقي منفعة الوفاة من وثيقة التأمين على الحياة عند وفاة المؤمن عليه، توفر الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء (ILITs) عدة مزايا قانونية ومالية للورثة، مثل معاملة ضريبية أكثر ملاءمة، وحماية الأصول، وضمانات بأن الأموال المستلمة من منفعة الوفاة يمكن استخدامها فقط بطريقة تتماشى مع رغبات المتوفى.
تُستخدم الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء (ILITs) أيضًا لتقليل ضريبة التركات المستحقة على الأفراد الأكثر ثراءً. يتم ذلك عن طريق جعل الصندوق الاستئماني هو مالك الوثيقة والمانح هو المؤمن عليه. لتجنب حدوث الملكية، يمكن للمانح أن يجعل الصندوق الاستئماني نفسه يتقدم بطلب للحصول على وثيقة التأمين ويكون المالك منذ البداية.
لكي يتم استبعاد بوليصة التأمين على الحياة من التركة الشخصية للفرد، يجب ألا يكون هناك أي حادثة ملكية خلال السنوات الثلاث التي تسبق وفاة المؤمن عليه، مما يعني أنه يجب نقل البوليصة قبل ثلاث سنوات على الأقل من وفاتهم. لتجنب ذلك، يمكن للصندوق الاستئماني التقدم ككيان قانوني للحصول على البوليصة مباشرة.
خطوات إنشاء صندوق ائتمان الحياة غير القابل للإلغاء (ILIT)
الخطوات المثالية عند إنشاء صندوق ائتمان الحياة غير القابل للإلغاء (ILIT):
- يتم تنفيذ ILIT قبل تقديم طلب الوثيقة وأي دفع للأقساط.
- يقوم المانح بتحويل الأموال أو الهدايا إلى الثقة غير القابلة للإلغاء (ILIT) لدفع الأقساط.
- يقوم وصي الصندوق الاستئماني ILIT بإخطار المستفيدين بحقوق السحب Crummey في كل مرة يتم فيها تحويل الهدايا إلى الصندوق الاستئماني ILIT.
- يتقدم وصي الثقة في ILIT بطلب للحصول على بوليصة تأمين على حياة المانح بصفته مالكًا ومستفيدًا من بوليصة التأمين.
في الولايات المتحدة، يُعتبر الامتلاك الصحيح لتأمين الحياة أمرًا مهمًا إذا كان من المقرر أن تُعفى عائدات التأمين من ضريبة التركات الفيدرالية. إذا كان المؤمن عليه هو مالك البوليصة، فإن العائدات ستكون خاضعة لضريبة التركات. (هذا يفترض أن القيمة الإجمالية للتركة بالإضافة إلى تأمين الحياة كبيرة بما يكفي لتكون خاضعة لضرائب التركات.) لتجنب ضريبة التركات، يقوم بعض المؤمن عليهم بتسمية طفل أو زوج أو مستفيد آخر كمالك للبوليصة.
لا يمتلك المستفيدون القدرة على إجراء تغييرات على الثقة غير القابلة للإلغاء (ILIT)، ولكن قد يكون لديهم حقوق سحب حالية أو صلاحيات بموجب صلاحيات Crummey.
فوائد الثقة غير القابلة للإلغاء في الحياة (ILIT)
إذا كنت المؤمن عليه وتمتلك بوليصة التأمين على الحياة بشكل شخصي، فإن منفعة الوفاة ستعتبر جزءًا من قيمة ممتلكاتك الإجمالية عند وفاتك. قد يؤدي ذلك إلى تعرض ورثتك لضريبة التركات عند وفاتك. (في عام 2022، كان حد قيمة ضريبة التركات 12.06 مليون دولار، وسيزداد إلى 12.92 مليون دولار في عام 2023.) ولكن عند وضعها في صندوق ائتماني غير قابل للإلغاء (ILIT)، يصبح الصندوق هو مالك البوليصة. وبالتالي، فإن العائدات من منفعة الوفاة لن تُدرج ضمن التركة الإجمالية للمؤمن عليه، ولن تساهم في قيمة التركة، مما يقلل من التعرض المحتمل لضريبة التركات.
يمكن أيضًا هيكلة ILITs لتجنب ضرائب الهدايا المقدمة للمستفيدين. (اعتبارًا من عام 2022، يكون حد ضريبة الهدايا 16,000 دولار سنويًا لكل مستلم، ويزيد إلى 17,000 دولار في عام 2023.) في هذه الحالة، يمكن اعتبار الأقساط المدفوعة للسياسة داخل ILIT كهدية، ولكن يمكن تجنب ضريبة الهدية إذا تم إعداد خطاب Crummey ينص على أن الهدية تُمنح إلى الثقة.
فائدة أخرى من وجود صندوق ائتماني غير قابل للإلغاء (ILIT) هي أن الصندوق يمكنه وضع قواعد يجب على المستفيدين الالتزام بها عند دفع منفعة الوفاة. يمكن لوثيقة الصندوق أن تنص على سحب مبلغ معين فقط في السنة، على سبيل المثال، أو أن العائدات يمكن استخدامها فقط لأشياء معينة مثل التعليم الجامعي، حتى يصل المستفيد إلى سن معينة، مثل 25 عامًا. يمكن أن تكون هذه الإرشادات مفيدة أيضًا في حالة الزواج الثاني (أو الثالث) لضمان أن يكون لأطفال المؤمن عليه فقط (أو المستفيدين المحددين الآخرين) حق قانوني في الأموال.
اعتبارات خاصة
ومع ذلك، هناك بعض العيوب لترتيب صندوق التأمين على الحياة غير القابل للإلغاء (ILIT). على سبيل المثال، قد لا يكون إنشاء صندوق تأمين متوافقًا دائمًا مع رغبات المؤمن عليه أو في مصلحة المستفيدين. بالنسبة لأولئك الذين لديهم ممتلكات صغيرة نسبيًا والتي لن تكون عادةً خاضعة لضريبة التركة في المقام الأول، فإن إنشاء صندوق ILIT يمكن أن يكون مكلفًا ويستغرق وقتًا طويلاً.
علاوة على ذلك، في حين أن عائدات صندوق التأمين على الحياة غير القابلة للإلغاء (ILIT) لا تُفرض عليها ضرائب كجزء من تركة المؤمن عليه، إلا أنها قد تُفرض عليها ضرائب كجزء من تركات المستفيدين، مما قد يترك عبئًا ضريبيًا أكبر على أحفاد الشخص.
جانب آخر سلبي هو أنه بمجرد إنشاء الثقة غير القابلة للإلغاء (ILIT)، لا يمكن تعديلها أو استرجاعها في وقت لاحق. هذا يعني أن تغيير الرأي أو تغيير الظروف لن يسمح للمانح بفعل أي شيء حيال ذلك.
ما هو صندوق التأمين المتغير؟
صندوق التأمين المتغير (VIT) هو منتج استثماري يُستخدم لتمويل المعاشات التقاعدية، والمعاشات السنوية، ومزايا التأمين التي تقدمها المؤسسات، مثل الشركات، لموظفيها. تكون قيمة الصندوق المسؤول عن دفع هذه المزايا التقاعدية عرضة للتغيرات في القيمة السوقية للاستثمارات المرتبطة به. لا تُعرض صناديق التأمين المتغير للأفراد.
كيف يمكنك إنهاء صندوق تأمين الحياة غير القابل للإلغاء؟
لإنهاء أو تصفية صندوق التأمين على الحياة غير القابل للإلغاء (ILIT)، يجب تلبية معايير صارمة.
- السعي للحصول على أمر قضائي لإنهاء ILIT هو خيار أكثر صعوبة، ولكنه يمكن تحقيقه إذا أمكن إثبات أن ILIT تم إنشاؤه تحت ادعاءات كاذبة. في حالات أخرى، قد يتم كتابة الثقة بحيث تمنح الإذن للوصي بإنهاء الثقة تحت ظروف معينة. وغالبًا ما يتطلب ذلك أيضًا موافقة كل من المانح والمستفيدين.
هل التأمين على الحياة خاضع للضريبة إذا تم دفعه إلى صندوق ائتماني؟
عائدات منفعة الوفاة من التأمين على الحياة تُسلّم دائمًا إلى المستفيدين دون فرض ضرائب على الدخل. ينطبق هذا أيضًا على الصناديق الاستئمانية. ومع ذلك، قد تؤدي عائدات التأمين على الحياة إلى زيادة قيمة التركة فوق الحد الأدنى لضريبة التركات. إذا تم الاحتفاظ بها في صندوق استئماني، فلن يحدث ذلك؛ ومع ذلك، قد تزيد من قيمة تركات المستفيدين.