ما هي نشرة مصلحة الضرائب 531؟
نشرة IRS 531 هي وثيقة تنشرها خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) توضح كيفية قيام الموظفين الذين تلقوا إكراميات كجزء من تعويضاتهم بالإبلاغ عن هذا الدخل لأغراض الضرائب.
النقاط الرئيسية
- منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 531 هو وثيقة تشرح كيفية الإبلاغ عن الإكراميات الخاضعة للضريبة للحكومة.
- يجب على الموظفين دفع ضريبة الدخل الفيدرالية على جميع الإكراميات وضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية على معظم الإكراميات، بغض النظر عن كيفية تلقي هذه الإكراميات.
- يجب الإبلاغ عن دخل الإكراميات الشهري الذي يزيد عن 20 دولارًا إلى صاحب العمل، ويجب على صاحب العمل حجب ضريبة الدخل.
- يقوم الموظفون بالإبلاغ عن إكرامياتهم لأصحاب العمل شهريًا باستخدام النموذج 4070، والذي يمكن الحصول عليه بطلب منشور IRS 1244، الذي يحتوي على إمداد سنوي من النموذج 4070.
فهم منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 531
جميع الإكراميات تخضع لضريبة الدخل الفيدرالية ومعظمها يخضع لضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية، بغض النظر عما إذا كانت تُستلم مباشرة من صاحب العمل أو من خلال ترتيب مشاركة الإكراميات مع موظفين آخرين. يتم توضيح كيفية الإبلاغ عن هذا الدخل ومتى يتم دفع أو حجب الضرائب في المنشور.
كيف تعمل نشرة IRS 531
تُعتبر نشرة مصلحة الضرائب الأمريكية 531 ضرورية لأن العديد من الموظفين في قطاع الخدمات في أمريكا، مثل النادلين وسائقي سيارات الأجرة، يكسبون جزءًا كبيرًا من دخلهم مباشرة من إكراميات العملاء وليس من أرباب عملهم. وقد أزعجت هذه الديناميكية محصلي الضرائب على جميع مستويات الحكومة لعدة عقود، حيث إن عدم الإبلاغ عن الإكراميات ليس دائمًا واضحًا.
لقد أدى الاعتماد الواسع على اقتصاد التجزئة القائم على بطاقات الائتمان إلى القضاء على الكثير من التقارير الناقصة: في أمريكا الشمالية، يمكن إضافة الإكراميات إلى فاتورة بطاقة الائتمان. وقد عزز هذا السجل الورقي دقة الإبلاغ عن دخل الإكراميات لموظفي الخدمة، لكنه لا يزال يترك مشكلة حساب دخل الإكراميات وجمع الضرائب عليها في الوقت المناسب.
النشرة 531 تقدم تعليمات حول تقديم النموذج 4070
توضح النشرة 531 أنه يجب الإبلاغ عن دخل الإكراميات الشهري الذي يزيد عن 20 دولارًا إلى صاحب العمل، الذي يجب عليه بدوره حجب ضريبة الدخل. يستخدم الموظفون النموذج 4070 عند الإبلاغ عن الإكراميات إلى صاحب العمل، والذي يمكنهم الحصول عليه من خلال طلب نشرة IRS 1244 من مصلحة الضرائب أو من صاحب العمل. تحتوي النشرة 1244 على إمداد سنوي من النموذج 4070، والذي يجب تعبئته كل شهر، بحلول اليوم العاشر من الشهر التالي.
في النموذج الشهري، يجب على الموظفين جمع إجمالي الإكراميات النقدية بالإضافة إلى الإكراميات المستلمة عبر بطاقات الائتمان والخصم خلال الشهر، ثم خصم أي إكراميات دفعوها لموظفين آخرين. للحصول على إجمالي دقيق، تتطلب النشرة 531 من الموظفين الاحتفاظ بسجل يومي للإكراميات، إما على النموذج 4070A، والذي يتم تضمينه أيضًا في النشرة 1244، أو عن طريق حفظ نسخ من الفواتير وإيصالات بطاقات الائتمان.
صاحب العمل ملزم بحجب الضرائب على الإكراميات
يجب على صاحب العمل بعد ذلك خصم ضريبة الاستقطاع من راتب الموظف مقابل الإكراميات المبلغ عنها. إذا لم يكن الراتب كبيرًا بما يكفي لتغطية الضريبة، يمكن لصاحب العمل جمعها من رواتب الموظف اللاحقة. إذا بقيت الضرائب غير مدفوعة بحلول نهاية السنة الضريبية، سيكون الموظف عرضة لعقوبات بسبب عدم دفع الضرائب المقدرة.
يتم الإبلاغ عن الإكراميات المخصصة بشكل مختلف
تقوم بعض الشركات، بما في ذلك العديد من المطاعم، بجمع جميع الإكراميات المستلمة وتوزيعها بشكل عادل على جميع الموظفين. في هذه الحالة، لا يكون الموظفون ملزمين بملء النموذج 4070 حيث سيتم الإبلاغ عن الدخل بالفعل من قبل صاحب العمل، بناءً على صيغة موضحة في النشرة 531. ومع ذلك، لا يدفع صاحب العمل ضريبة الضمان الاجتماعي على دخل الإكراميات المخصص، لذا قد يواجه الموظفون ضرائب إضافية في نهاية العام.