ما هي النشرة 535، نفقات الأعمال؟
Publication 535، نفقات الأعمال هو مستند من خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) يناقش النفقات التجارية الشائعة ويشرح القواعد المتعلقة بخصم نفقات الأعمال. يوضح الدليل ما يمكن وما لا يمكن خصمه، ويذكر بعض الخصومات التجارية الأكثر شيوعًا.
لكي يكون مصروف الأعمال قابلاً للخصم، يجب أن يكون عاديًا وضروريًا. المصروفات العادية هي تلك الشائعة في صناعة معينة. أما المصروفات الضرورية فهي إما مفيدة أو أساسية لإدارة الأعمال. يقوم أصحاب الأعمال بخصم المصروفات لتقليل إجمالي دخلهم الخاضع للضريبة.
النقاط الرئيسية
- النشرة 535، مصاريف الأعمال هي وثيقة صادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تناقش المصاريف التجارية الشائعة وتشرح القواعد المتعلقة بخصم المصاريف التجارية.
- يشرح الدليل ما هو قابل للخصم وما ليس كذلك، ويقدم قائمة ببعض الخصومات التجارية الأكثر شيوعًا.
- لكي يكون مصروف العمل قابلاً للخصم، يجب أن يكون عاديًا - شائعًا في صناعة معينة - إما مفيدًا أو ضروريًا لإدارة العمل.
- يقوم أصحاب الأعمال بخصم النفقات لتقليل إجمالي دخلهم الخاضع للضريبة.
فهم المنشور 535، نفقات الأعمال التجارية
Publication 535، نفقات الأعمال هو المصدر النهائي لمعرفة النفقات التي يمكن خصمها. يقدم الدليل أيضًا إرشادات حول السجلات والإيصالات التي يجب الاحتفاظ بها عند خصم نفقات الأعمال لضمان الامتثال الكامل.
تُعتبر النفقات التجارية منفصلة ومتميزة عن تكلفة البضائع والنفقات الشخصية والنفقات الرأسمالية. لا يمكن اعتبار هذه الأنواع من النفقات أيضًا كنفقات تجارية. تُعامل بعض أنواع النفقات التجارية، مثل النفقات الرأسمالية، بشكل مختلف عن النفقات العادية والضرورية؛ وغالبًا ما تتطلب هذه الأنواع من النفقات من دافع الضرائب استخدام نماذج ضريبية مختلفة.
في النهاية، تحدد طريقة المحاسبة التي يستخدمها دافع الضرائب—سواء كانت النقدية أو الاستحقاق—متى وكيف يمكن خصم النفقات. باستخدام الطريقة النقدية، يمكن لدافعي الضرائب خصم النفقات فقط بعد دفعها. أما مع طريقة الاستحقاق، فيمكنك خصم النفقات عندما يتم استيفاء اختبار جميع الأحداث أو عندما يحدث الأداء الاقتصادي. تقدم النشرة 535 إرشادات محددة لكل من هذه الطرق المحاسبية.
المنشورات الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية هي كتيبات معلوماتية مكتوبة من قبل مصلحة الإيرادات الداخلية تقدم دليلاً مفصلاً للمكلفين حول القضايا الضريبية. هناك منشورات من مصلحة الضرائب الأمريكية تغطي مجموعة واسعة من المواضيع المتعلقة بتقديم الضرائب. بعض هذه المواضيع تشمل النفقات الطبية وطب الأسنان (المنشور 502)، الإفلاس (المنشور 908)، تقديم الضرائب كشخص ذو إعاقة (المنشور 907)، كيفية استهلاك الممتلكات (المنشور 946)، الفوائد الضريبية للتعليم (المنشور 970)، الإبلاغ عن دخل البقشيش (المنشور 531)، والعديد من المواضيع الأخرى.
أكثر النفقات التجارية شيوعًا
للعثور على القائمة الكاملة للنفقات التجارية التي يمكن خصمها، يُرجى الرجوع إلى المنشور 334. إليك بعض النفقات الأكثر شيوعًا التي يمكن للشركات خصمها:
- المواد الخام
- التخزين
- الإصلاح والصيانة
- مصاريف النقل والسيارات
- المرافق العامة
- الفائدة
- بعض تكاليف بدء التشغيل
- الضرائب
- الديون المعدومة
- الأجور والرواتب
- الإيجار
- التأمين
- الإعلان
- مصاريف المكتب
- الإمدادات
- مصاريف السفر
- نفقات الوجبات والترفيه
يجب على الشركات أن تكون حذرة للغاية عند خصم نفقات الأعمال؛ فالمبالغة في النفقات أو محاولة خصم نفقات غير مسموح بها (مثل النفقات الشخصية) يمكن أن يؤدي إلى عقوبات خطيرة، بالإضافة إلى الفوائد على مبلغ الضرائب المستحقة. في بعض الحالات الخطيرة، قد تسعى مصلحة الضرائب الأمريكية حتى إلى توجيه تهم جنائية بتهمة الاحتيال الضريبي.
منشور 334: دليل الضرائب للأعمال الصغيرة
المنشور الذي يرتبط بشكل وثيق بمنشور 535 هو منشور 334، دليل الضرائب للأعمال الصغيرة (للأفراد الذين يستخدمون الجدول C). هذا المنشور هو مرجع لأصحاب الأعمال الصغيرة الذين هم أصحاب المشاريع الفردية وأيضًا للموظفين القانونيين. يوفر معلومات حول حساب الخصومات التجارية الشائعة، والائتمانات الضريبية للأعمال المتاحة للأعمال الصغيرة، ومعلومات أخرى ذات صلة بأصحاب المشاريع الفردية والموظفين القانونيين.
المالك الوحيد هو فرد يدير عملًا تجاريًا غير مدمج بمالك واحد فقط. يدفعون ضريبة الدخل الشخصية على الأرباح التي يحققونها من أعمالهم الصغيرة. الموظفون القانونيون، مثل المقاولين المستقلين، هم موظفون يعملون لصالح شركة، لكن صاحب العمل غير ملزم بحجب الضرائب من أرباحهم.
النشر 463: نفقات السفر والهدايا والسيارات
دليل آخر ذو صلة بالنشرة 535 هو النشرة 463: نفقات السفر والهدايا والسيارات. تشرح هذه النشرة النفقات المرتبطة بالأنشطة التجارية التي يمكن لدافع الضرائب الفردي خصمها لتقليل إجمالي دخله الخاضع للضريبة، وتحديدًا نفقات السفر والترفيه والهدايا والسيارات.
قواعد جديدة بموجب قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل
في أواخر عام 2017، أصبح قانون تخفيضات الضرائب والوظائف قانونًا، مما أحدث تغييرًا جذريًا في قانون الضرائب الأمريكي لأول مرة منذ عقود. أثر هذا القانون على تنظيم النفقات التجارية القابلة للخصم.
تشمل بعض التغييرات بموجب القانون الجديد إلغاء بعض الخصومات. على سبيل المثال، لم يعد بالإمكان خصم نفقات الترفيه التي تُنفق في سياق ممارسة الأعمال التجارية، أو دفع تكاليف مواقف السيارات للموظفين أو نفقات التنقل الأخرى، أو تكاليف الضغط المحلي، أو الأنشطة الإنتاجية المحلية. تغيير آخر يتعلق بالقواعد التي تسمح للموظفين بخصم تكلفة الوجبات في كافيتريات الشركة أثناء السفر للعمل.
يشمل قانون الضرائب الجديد أيضًا معدل ضريبة أقل على الشركات، بحيث تدفع الشركات من نوع C مبلغًا أقل من الضرائب بشكل عام. بالنسبة للشركات الصغيرة، تقدم القواعد الجديدة خصمًا للأشخاص الذين يحققون دخلًا من الكيانات المارة مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs) والمؤسسات الفردية.
كيف تتأهل لخصم نفقات الأعمال؟
لكي يتم اعتبار نفقات الأعمال كمصروفات قابلة للخصم، يجب أن تستوفي معيارين مطلوبين من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية: يجب أن تكون النفقات عادية و_ضرورية للأعمال_. تُعتبر النفقات عادية إذا كانت شائعة ومقبولة في صناعتك. وتُعتبر النفقات ضرورية إذا كانت مفيدة ومناسبة لأعمالك.
ما الذي لا يمكن كتابته كمصروف تجاري؟
المصاريف التجارية غير القابلة للخصم هي تلك التي لا ترتبط مباشرة بأعمالك. بعض الأمثلة على المصاريف التجارية غير القابلة للخصم تشمل الوجبات والترفيه، وأقساط السيارة، وخصومات المكتب المنزلي.
هل من غير القانوني خصم النفقات الشخصية كنفقات تجارية؟
نظرًا لأن نفقات الأعمال قابلة للخصم الضريبي، يمكنها خفض دخلك الخاضع للضريبة وتقليل مقدار الضريبة المستحقة عليك. ومع ذلك، لا يمكن استخدام النفقات الشخصية كخصومات ضريبية ضد دخل الأعمال. إذا تم اكتشافك تقوم بذلك، ستنتهي بدفع غرامات وستُفرض عليك فوائد على الضرائب غير المدفوعة. وإذا كانت المبالغ كبيرة بما يكفي، فمن الممكن أن تتخذ مصلحة الضرائب الأمريكية إجراءات قانونية ضدك.
الخلاصة
تعتبر منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 535 دليلًا حيويًا للشركات في التعامل مع النفقات القابلة للخصم. من توضيح المعايير الأساسية إلى التحذير من عدم الامتثال، يثبت الدليل أنه لا غنى عنه للتنقل بكفاءة في اللوائح الضريبية المتغيرة.
إلى جانب كونها خارطة طريق للشركات، تؤكد هذه النشرة على أهمية الالتزام الصارم بإرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية، محذرة من المبالغة في النفقات أو خصم التكاليف غير المسموح بها، مع الإشارة إلى العقوبات كعواقب محتملة. بالإضافة إلى ذلك، يتناول الدليل تأثير قانون تخفيضات الضرائب والوظائف على النفقات التجارية القابلة للخصم، مما يجعله مصدرًا أساسيًا وشاملًا للشركات التي تتنقل في تعقيدات اللوائح الضريبية المتطورة بكفاءة وثقة.