ما هي نشرة مصلحة الضرائب الأمريكية 929: قواعد الضرائب للأطفال والمعالين؟
منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 929: قواعد الضرائب للأطفال والمعالين هو وثيقة تنشرها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). يصف متطلبات تقديم الإقرارات للأطفال والمعالين الآخرين الذين لديهم دخل خاص بهم للإبلاغ عنه.
النقاط الرئيسية
- نشرة IRS 929: قواعد الضرائب للأطفال والمعالين تصدرها مصلحة الضرائب الأمريكية لمساعدة دافعي الضرائب الأفراد في فهم قوانين الضرائب كما تؤثر على الأطفال والمعالين.
- تتضمن النشرة كيفية الإبلاغ عن دخل الاستثمار للأطفال، بغض النظر عما إذا كان هؤلاء الأطفال يُعتبرون معالين أم لا.
- في حين أن الأطفال هم النوع الأكثر شيوعًا من المعالين، يمكن اعتبار أفراد آخرين في منزلك كمعالين في إقرارك الضريبي.
- بسبب قانون الضرائب الذي تم تمريره في ديسمبر 2017، تضاعف الائتمان الضريبي للأطفال ليصل إلى 2,000 دولار لكل طفل مؤهل، مع إمكانية استرداد 1,400 دولار من هذا المبلغ في عام 2022 و1,600 دولار في عام 2023.
- تشمل الموضوعات الخاصة الأخرى الأطفال الذين لديهم دخل مكتسب أو غير مكتسب، والاقتطاع من الأجور، أو ما إذا كان ينبغي على الطفل تقديم إقراره الضريبي الخاص به أم لا.
فهم منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 929: قواعد الضرائب للأطفال والمعالين
نشرة مصلحة الضرائب 929: قواعد الضرائب للأطفال والمعالين تصدرها مصلحة الضرائب لمساعدة الأفراد دافعي الضرائب في تقديم إقراراتهم الضريبية، خاصة فيما يتعلق بقانون الضرائب كما يؤثر على الأطفال والمعالين.
تقدم نشرة مصلحة الضرائب الأمريكية 929 إرشادات حول كيفية قيام الأشخاص الذين يتم اعتبارهم معالين بتجميع وتقديم معلومات الضرائب. توضح بالتفصيل متطلبات تقديم الإقرارات للأفراد الذين يُعتبرون معالين، وتشمل كيفية حساب الخصم القياسي للمعال وأي إعفاءات تنطبق.
تشمل النشرة أيضًا معلومات حول كيفية الإبلاغ عن دخل الاستثمار للأطفال، بغض النظر عما إذا كان يتم اعتبار هؤلاء الأطفال معالين أم لا.
بينما يُعتبر الأطفال النوع الأكثر شيوعًا من المعالين، قد تتمكن من المطالبة بأفراد آخرين في منزلك كمعالين في إقرارك الضريبي. كبار السن والأشخاص ذوو الإعاقة يندرجون أيضًا ضمن هذه الفئة، لكن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تتطلب أن يجتاز المعالون اختبارات مختلفة لتحديد الأهلية. تقدم المصلحة اختبارين يمكن أن يساعداك في تحديد ما إذا كان بإمكانك كمكلف المطالبة بشخص آخر في إقرارك الضريبي.
تشمل الاختبارات اختبار العلاقة، اختبار عضو الأسرة، اختبار الدخل الإجمالي، واختبار الدعم. لا يتعين على المعالين أن يكونوا أقارب بالدم لدافع الضرائب ليتم اعتبارهم معالين. لا يجب أن يكون الفرد قريبًا بيولوجيًا أو عضوًا في الأسرة النووية لدافع الضرائب. ومع ذلك، يجب أن يكون للمعالين دخل إجمالي أقل من 4,300 دولار، وعادة ما يحتاج دافع الضرائب الذي يطالب بمعال إلى توفير أكثر من نصف الدعم الإجمالي للشخص خلال السنة.
يحتوي المنشور 929 على أوراق عمل يمكن لدافع الضرائب استخدامها للمساعدة في تحديد المؤهلات أو المبالغ المالية.
النشر 929 - الجزء الأول (القواعد لجميع المعالين)
الجزء الأول من المنشور يناقش متطلبات تقديم الإقرار الضريبي للشخص المعال. بشكل عام، العوامل المحددة لما إذا كان المعال يجب عليه تقديم إقرار ضريبي تعتمد على مقدار الدخل المكتسب وغير المكتسب للمعال، وما إذا كان متزوجًا، وما إذا كان كفيفًا، وعمره.
بالإضافة إلى حدود الدخل المكتسب وغير المكتسب، هناك متطلبات أخرى لتقديم الإقرارات الضريبية يجب تلبيتها. يجب على المعال تقديم إقرار ضريبي إذا كانوا مدينين بضريبة الضمان الاجتماعي، أو ضريبة Medicare، أو الضريبة البديلة الدنيا، أو ضرائب الاسترداد، أو الضريبة على حساب التوفير الصحي، أو ضريبة إضافية على خطة مؤهلة. بالإضافة إلى ذلك، تنص النشرة 929 على أن المعال يجب أن يقدم إقراره الضريبي الخاص إذا كان لديه مبلغ معين من الأرباح من كنيسة أو منظمة خاضعة لسيطرة الكنيسة المؤهلة أو كان لديه أرباح صافية من العمل الحر لا تقل عن 400 دولار.
النشر 929 - الجزء 2 (الضريبة على الدخل غير المكتسب لبعض الأطفال)
يُستخدم المنشور 929 أيضًا لتحديد الضرائب المستحقة على الدخل غير المكتسب لبعض المعالين. هناك قاعدتان رئيسيتان تتعلقان بهذا الموضوع:
- إذا كان الطفل يحقق دخلًا من الفوائد والأرباح أقل من 11,000 دولار، يمكن لوالد الطفل الإبلاغ عن الدخل في إقراره الضريبي بدلاً من إقرار الطفل.
- إذا حصل الطفل على فائدة وأرباح تزيد عن 2,200 دولار، فإنه يخضع لمعدلات ضريبية خاصة.
إذا قرر الوالدان اتباع الخيار 1 المذكور أعلاه، يجب عليهم تقديم النموذج 8814 (اختيار الوالدين للإبلاغ عن الفوائد والأرباح الموزعة للطفل). هناك متطلبات مختلفة لاتخاذ هذا الاختيار، بما في ذلك عمر الطفل، وخصائص العائد المحتمل للطفل، والضرائب المقتطعة.
فائدة وجود الأطفال والمعالين
هناك فوائد ضريبية كبيرة متاحة لدافعي الضرائب الذين يمكنهم المطالبة بالمعالين. الفائدة الأكثر شهرة وشعبية من بين هذه الفوائد هي الائتمان الضريبي للأطفال. يعمل هذا الائتمان على تخفيض مسؤولية دافع الضرائب ويوفر تخفيفًا ضريبيًا إضافيًا لدافعي الضرائب الذين لديهم أطفال.
مع تمرير قانون الضرائب في ديسمبر 2017، تضاعف الائتمان الضريبي للأطفال ليصل إلى 2,000 دولار لكل طفل مؤهل. في عام 2022، الجزء القابل للاسترداد من هذا الائتمان الضريبي هو 1,500 دولار، وسيزداد الجزء القابل للاسترداد من الائتمان إلى 1,600 دولار في عام 2023. الآن بعد أن أصبح الائتمان قابلاً للاسترداد، يمكن لدافع الضرائب الذي يطالب بالائتمان الضريبي للأطفال والذي لا يدين بأي ضرائب، أو أقل من 1,500 دولار في عام 2022، أن يتلقى هذا المبلغ كاسترداد.
بالإضافة إلى ائتمان ضريبة الأطفال، هناك ائتمان ضريبة الأطفال الإضافي، وهو ائتمان ضريبي قابل للاسترداد متاح للعائلات التي لديها ثلاثة معالين مؤهلين أو أكثر. قد يكون المعالون الآخرون—بما في ذلك الأطفال الذين تتراوح أعمارهم بين 17 و18 عامًا والطلاب الجامعيون بدوام كامل الذين تتراوح أعمارهم بين 19 و24 عامًا—مؤهلين أيضًا للحصول على ائتمان غير قابل للاسترداد يصل إلى 500 دولار لكل منهم.
هل يجب على الوالدين المطالبة بدخل المعالين؟
لا، ليس مطلوبًا من الوالدين المطالبة بدخل المعالين. بالإضافة إلى ذلك، قد لا يكون المعال ملزمًا بتقديم إقرار ضريبي خاص به إذا كان دخله أقل من مبلغ الخصم القياسي ولم يكن ملزمًا بتقديم الإقرار بسبب ضرائب أخرى مستحقة. في عام 2022، كان الخصم القياسي للفرد الواحد هو 12,950 دولارًا، ويزداد إلى 13,850 دولارًا في عام 2023.
في أي عمر لا يمكنك المطالبة بطفل كمعال؟
يجب أن يستوفي الطفل المؤهل اختبار العمر وأن يكون أصغر من 19 عامًا ليتم اعتباره معالًا. إذا كان الطفل طالبًا يستوفي مؤهلات معينة، فيمكن أن يكون أصغر من 24 عامًا ولا يزال يُعتبر معالًا. بدلاً من ذلك، لا يوجد قيد عمري للأطفال الذين يعانون من إعاقة دائمة وكاملة.
هل يمكن للوالد المطالبة بطفل لا يعيش معه؟
بشكل عام، لا، ولكن هناك استثناءات لأطفال الوالدين المطلقين أو المنفصلين الذين يستوفون معايير مؤهلة أخرى، والأطفال الذين ولدوا أو تم تبنيهم خلال العام، والأطفال الغائبين مؤقتًا لأسباب مثل التعليم أو المرض.
الخلاصة
توضح النشرة 929 العديد من متطلبات التقديم والمعلومات الضريبية المتعلقة بالمعالين. تُعلم النشرة دافعي الضرائب بمن يمكن اعتباره معالًا في الإقرار الضريبي لشخص آخر. بالإضافة إلى ذلك، تعتبر النشرة 929 مفيدة لتحديد كيفية الإبلاغ عن الدخل، ومقدار الدخل الذي يحتاج الطفل إلى الإبلاغ عنه، والخيارات المتاحة للإبلاغ عن هذا الخيار في الإقرار الضريبي للوالدين بدلاً من ذلك.