ما هي نشرة مصلحة الضرائب الأمريكية 939؟
منشور مصلحة الضرائب الداخلية 939، القاعدة العامة للمعاشات السنوية والتقاعدية، والمعروف أيضًا باسم منشور مصلحة الضرائب 939، هو وثيقة تنشرها مصلحة الضرائب تقدم إرشادات حول كيفية تعامل دافعي الضرائب مع الدخل من المعاشات التقاعدية والمعاشات السنوية باستخدام القاعدة العامة.
فهم منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 939
توضح منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 939 إحدى الطرق لفرض الضرائب على دخل المعاشات التقاعدية والسنوية. تقوم مصلحة الضرائب بتقسيم الدخل الشهري من المعاشات التقاعدية والسنوية إلى جزئين: جزء معفى من الضرائب يتكون من الأموال التي ساهم بها الفرد، وجزء خاضع للضريبة يمثل العائد الإيجابي على الاستثمار. القاعدة العامة، المفصلة في منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 939، هي واحدة من طريقتين تستخدمان لحساب الجزء المعفى من الضرائب من المعاش أو الدخل السنوي. الطريقة الأخرى هي الطريقة المبسطة، التي يتم تناولها في منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 575.
في عام 2013، بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية في اعتبار المدفوعات من المعاش السنوي تحت خطة غير مؤهلة كدخل استثماري صافٍ. هذا التعديل يعني أن دافعي الضرائب يجب عليهم استخدام النموذج 8960، ضريبة الدخل الاستثماري الصافي - الأفراد والعقارات والصناديق الاستئمانية لتحديد ضريبة دخلهم الاستثماري الصافي.
من يجب أن يستخدم منشور IRS 939
يجب على دافعي الضرائب استخدام القاعدة العامة إذا كانوا يتلقون دخلاً من خطة غير مؤهلة، أو خطة لا تفي بمتطلبات قانون الإيرادات الداخلية للحصول على المزايا الضريبية لخطة مؤهلة. قد تشمل الخطة غير المؤهلة خطة موظفين غير مؤهلة أو معاشًا خاصًا أو تجاريًا. تنطبق القاعدة العامة أيضًا على الخطط المؤهلة إذا كان تاريخ بدء المعاش يقع بين 1 يوليو 1986 و19 نوفمبر 1996، ولم يكن دافع الضرائب مؤهلاً أو لم يختار الطريقة المبسطة. تتضمن منشورات مصلحة الضرائب 939 بعض السيناريوهات الإضافية التي قد تنطبق فيها القاعدة العامة على الخطط المؤهلة. يجب على دافعي الضرائب استخدام الطريقة المبسطة بدلاً من القاعدة العامة إذا كانت لديهم خطط مؤهلة تشمل خطط الموظفين المؤهلة، ومعاشات الموظفين المؤهلة، والمعاشات أو العقود المحمية ضريبيًا.
المواضيع غير المشمولة في منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 939
لا تغطي منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 939 الدخل من التأمين على الحياة أو حسابات التقاعد الفردية، والمعروفة أيضًا باسم IRAs، ولا توفر معلومات محددة حول كيفية استخدام الطريقة المبسطة. تغطي منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 575، التي تشمل الطريقة المبسطة، معلومات حول المبالغ المستلمة من خطة معاشات أو تقاعد مؤهلة والتي ليست دورية، مثل التحويلات، والتوزيعات الإجمالية التي تُعامل كأرباح رأسمالية والتوزيعات المبكرة أو الزائدة.
توصي مصلحة الضرائب الأمريكية بالرجوع إلى منشورات أخرى للحصول على مزيد من الفهم حول كيفية التعامل مع دخل التقاعد لأغراض الضرائب. تشمل بعض المنشورات المقترحة من مصلحة الضرائب الأمريكية منشور مصلحة الضرائب 524 الائتمان لكبار السن أو المعاقين، منشور مصلحة الضرائب 571 خطط المعاشات المحمية ضريبياً (خطط 403(b)) ومنشور مصلحة الضرائب 590 ترتيبات التقاعد الفردية.