الخسائر ومصروفات تعديل الخسائر هي الجزء من الاحتياطيات الخاصة بشركة التأمين المخصص للخسائر غير المدفوعة وتكاليف التحقيق وتعديل الخسائر. يتم التعامل مع الاحتياطيات الخاصة بالخسائر ومصروفات تعديل الخسائر كالتزامات. يشمل هذا الرقم أيضًا تقديرات للخسائر المتعلقة بالتأمين المعاد تأمينه إلى معيدي التأمين.
تحليل الخسائر ومصاريف تعديل الخسائر
تقوم شركات التأمين بتخصيص احتياطي لتغطية الخسائر ونفقات تعديل الخسائر. يشبه هذا الاحتياطي صندوق الطوارئ لشركة التأمين. يتم تحديد الاحتياطيات بناءً على تقدير الخسائر التي قد يواجهها المؤمن على مدى فترة زمنية، مما يعني أن الاحتياطيات قد تكون كافية أو قد لا تكفي لتغطية التزاماتها. يتطلب تقدير مقدار الاحتياطيات توقعات اكتوارية تعتمد على أنواع السياسات المكتتبة. لدى شركات التأمين عدة أهداف عند معالجة المطالبات: التأكد من الامتثال لمزايا العقد الموضحة في السياسات التي يكتتبونها، والحد من انتشار وتأثير المطالبات الاحتيالية، وتحقيق الربح من الأقساط التي يتلقونها.
تُعتبر النفقات المرتبطة بمطالبة معينة "مخصصة"، والمعروفة أيضًا باسم نفقات تعديل الخسارة المخصصة (ALA)، بينما تُعرف الاحتياطيات غير المرتبطة بمطالبة بأنها نفقات تعديل الخسارة غير المخصصة (ULAE). تحدث نفقات تعديل الخسارة المخصصة عندما تدفع شركة التأمين لمحقق لفحص المطالبات المقدمة على بوليصة معينة. على سبيل المثال، قد يُطلب من سائق لديه بوليصة تأمين على السيارات أن يأخذ السيارة المتضررة إلى ورشة طرف ثالث معتمدة حتى يتمكن ميكانيكي من تقييم الأضرار. في حالة مراجعة طرف ثالث للسيارة، فإن التكلفة المرتبطة بتوظيف ذلك المحترف تُعتبر نفقات تعديل خسارة مخصصة. تشمل النفقات المخصصة الأخرى تكلفة الحصول على تقارير الشرطة أو التكلفة المطلوبة لتقييم ما إذا كان السائق المصاب قد تعرض لإصابة.
محاسبة الخسائر ومصاريف تعديل الخسائر
في نهاية العام، تقدم شركة التأمين معلوماتها المالية إلى الجهات التنظيمية للتأمين. جزء من التقارير المقدمة يتضمن التغييرات في الاحتياطيات للخسائر ومصاريف تعديل الخسائر على مدار العام. لحساب ما يتبقى، تأخذ شركة التأمين الاحتياطيات الإجمالية للخسائر ومصاريف تعديل الخسائر وتزيل حصة الاحتياطيات التي تذهب إلى معيدي التأمين. يُطلق على الباقي اسم الاحتياطيات الصافية للخسائر ومصاريف تعديل الخسائر. ثم تقوم شركة التأمين بتعديل هذا الرقم بناءً على المصاريف المتكبدة؛ المصاريف المدفوعة؛ عمليات الاستحواذ، والتصفية، والتحويلات؛ وتأثيرات ترجمة العملات الأجنبية. توفر هذه الحسابات الاحتياطيات الصافية للخسائر ومصاريف تعديل الخسائر المتبقية في نهاية العام.