ما هو الفائدة الاسمية؟
الفائدة الاسمية هي الفائدة التي يجمعها شخص نيابة عن شخص آخر. عندما يتلقى شخص ما فائدة اسمية، يكون مسؤولاً إما عن دفع الضريبة على تلك الفائدة أو تمرير الفائدة إلى مالكها الشرعي. إذا اختار الشخص الذي يتلقى الفائدة الاسمية تمرير المال إلى الشخص الآخر، فيجب عليه ملء وتقديم نموذج الضريبة 1099-INT.
يقوم هذا النموذج بإخطار خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) بأن الفائدة قد انتقلت إلى شخص آخر. ثم يقوم المرشح بتعديل الدخل الخاضع للضريبة الخاص به بتخفيضه بمقدار الفائدة المنقولة، والتي يقومون بالإبلاغ عنها في الجدول ب. بهذه الطريقة، ستعرف خدمة الإيرادات الداخلية أن الشخص الذي يتلقى الفائدة المرشحة ليس مسؤولاً عن دفع الضرائب على هذا المال، ولكن الشخص الآخر هو المسؤول.
النقاط الرئيسية
- عندما يخبر شخص مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أن الدخل من استثمار باسمه ينتمي في الواقع إلى شخص آخر، يُطلق على هذا الدخل اسم الفائدة الاسمية.
- لكي يقوم دافعو الضرائب بترشيح شخص آخر كمستلم للفائدة، يجب عليهم ملء النموذج 1099-INT أو 1099-OID وإرساله إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
- سيستلم المستلم أيضًا نموذج 1099-INT أو 1099-OID ويستخدمه لإكمال إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة به.
كيف يعمل الفائدة الاسمية
هناك أوقات قد تتلقى فيها نموذج 1099 للفائدة باسمك والتي تعود في الواقع لشخص آخر. في هذه الحالة، تعتبرك مصلحة الضرائب الأمريكية مستلمًا بالنيابة. إذا تلقيت فائدة كمستلم بالنيابة، يجب عليك إعطاء المالك الفعلي نموذج 1099-INT (ما لم يكن المالك هو زوجك) وتقديم نموذج 1096 ونموذج 1099-INT إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
كلا النموذجين متاحان على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
مثال على الفائدة الاسمية
قد يحدث مثال على الفائدة الاسمية إذا كان هناك شخصان لا يقدمان ضرائبهما بشكل مشترك ويشتركان في استثمار. على سبيل المثال، قد يرث أخ وأخت المال من أحد الوالدين ويستخدمانه لفتح حساب توفير معًا.
نظرًا لأن الأخت مُدرجة أولاً في الحساب، يقوم البنك بالإبلاغ إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بأنها تلقت كامل مبلغ الفائدة. وبما أنها في الواقع شاركت الفائدة مع أخيها، يجب عليها تقديم نموذج 1099-INT، حتى تكون مصلحة الضرائب مسؤولة فقط عن الجزء من الفائدة الذي احتفظت به فعليًا. سيحصل أخوها على نسخة من 1099-INT تشير إلى الجزء من الفائدة الذي تلقاه وهو مسؤول عن دفع الضريبة عليه.
إذا اختار الأخ عدم قبول أي من الفوائد هذا العام، يجب على الأخت الإبلاغ ودفع كامل مبلغ الضرائب. قد يحدث هذا إذا قرر الأخ أنه يفضل أن تحصل أخته على الدخل الإضافي في ذلك العام، أو إذا كان لديه سبب آخر لتجنب جمع ذلك الدخل.
نموذج 1099-INT
نموذج 1099-INT هو النموذج الضريبي الذي يتلقاه المستثمرون في نهاية العام من أي مصدر للفائدة. سيتلقى دافع الضرائب نموذج 1099-INT مختلف من كل مصدر للفائدة التي يتلقاها. تُعتبر الفائدة دخلاً خاضعًا للضريبة، ودخلًا سلبيًا في قانون الضرائب الأمريكي.
يوضح نموذج 1099-INT نوع دخل الفائدة وأي نفقات ذات صلة التي تلقاها المستثمر خلال السنة الضريبية حتى يتمكن دافع الضرائب من تقديم ضرائبه وفقًا لذلك. الاستثناء الوحيد لهذا هو عندما يكون المستثمرون قد تلقوا أقل من 10 دولارات من الفائدة في سنة ضريبية. يجب الإبلاغ عن الفائدة التي تقل عن 10 دولارات في إقرار ضريبة الدخل الفيدرالي الخاص بك، حتى إذا لم تتلق نموذج 1099-INT.