ما هو الخطة غير المؤهلة؟
خطة غير مؤهلة هي نوع من خطط التقاعد المؤجلة ضريبياً التي يرعاها صاحب العمل والتي تقع خارج إرشادات قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (ERISA).
الخطط غير المؤهلة مصممة لتلبية احتياجات التقاعد المتخصصة للمديرين التنفيذيين الرئيسيين والموظفين المختارين الآخرين. يمكن أن تعمل كأدوات للتوظيف و/أو الاحتفاظ بالموظفين. كما أن هذه الخطط معفاة من اختبارات التمييز والثقل الأعلى التي تخضع لها الخطط المؤهلة.
النقاط الرئيسية
- الخطط غير المؤهلة هي خطط ادخار للتقاعد.
- تُستخدم الخطط غير المؤهلة بشكل عام لتوفير خيار إضافي للادخار التقاعدي للمديرين التنفيذيين ذوي الأجور العالية.
كيف يعمل الخطة غير المؤهلة
هناك أربعة أنواع رئيسية من الخطط غير المؤهلة:
- خطط التعويض المؤجل
- خطط المكافآت التنفيذية
- خطط التأمين على الحياة بنظام المشاركة في الأقساط
- خطط فصل المجموعة
المساهمات المقدمة لهذه الأنواع من الخطط عادةً ما تكون غير قابلة للخصم بالنسبة لصاحب العمل وتخضع للضريبة بالنسبة للموظف.
ومع ذلك، فإنهم يسمحون للموظفين بتأجيل الضرائب حتى التقاعد، حيث من المفترض أنهم سيكونون في شريحة ضريبية أقل.
غالبًا ما تُستخدم الخطط غير المؤهلة لتقديم أشكال متخصصة من التعويضات للمديرين التنفيذيين الرئيسيين أو الموظفين بدلاً من جعلهم شركاء أو جزءًا من مالكي الشركة أو المؤسسة.
أحد الأهداف الرئيسية الأخرى لخطة غير مؤهلة هو السماح للموظفين ذوي الأجور العالية بالمساهمة في خطة تقاعد أخرى بعد أن يتم استنفاد مساهماتهم في خطة التقاعد المؤهلة، وهو ما يحدث عادة بسرعة نظرًا لمستوى تعويضاتهم.
خطط التعويض المؤجل
هناك نوعان من خطط التعويض المؤجل: خطط التعويض المؤجل الحقيقية وخطط استمرار الراتب. الفرق الأساسي بين الاثنين يكمن في مصدر التمويل. في خطة التعويض المؤجل الحقيقية، يقوم المدير بتأجيل جزء من دخله، والذي غالبًا ما يكون دخل المكافآت.
مع خطة استمرار الراتب، يقوم صاحب العمل بتمويل ميزة التقاعد المستقبلية نيابة عن المدير التنفيذي. كلا الخطتين تسمحان بتراكم الأرباح مع تأجيل الضرائب حتى التقاعد، عندما تقوم خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) بفرض الضرائب على الدخل المستلم كما لو كان دخلاً عادياً.
خطط أخرى
خطة غير مؤهلة: خطة مكافأة التنفيذيين
مع خطة المكافآت التنفيذية، تصدر الشركة للمدير التنفيذي وثيقة تأمين على الحياة مع أقساط مدفوعة من قبل صاحب العمل كمكافأة. تُعتبر مدفوعات الأقساط تعويضًا وقابلة للخصم من قبل صاحب العمل. وتكون مدفوعات المكافأة خاضعة للضريبة على المدير التنفيذي. في بعض الحالات، قد يدفع صاحب العمل مكافأة تزيد عن مبلغ القسط لتغطية ضرائب المدير التنفيذي.
خطة غير مؤهلة: خطة تقسيم الدولار
يُستخدم خطة التأمين المشتركة عندما يرغب صاحب العمل في توفير بوليصة تأمين حياة دائمة لموظف رئيسي. بموجب هذا الترتيب، يقوم صاحب العمل بشراء بوليصة على حياة الموظف، ويقوم كل من صاحب العمل والموظف بتقسيم ملكية البوليصة.
قد يكون الموظف مسؤولاً عن دفع تكلفة الوفاة، بينما يدفع صاحب العمل باقي القسط. عند الوفاة، يتلقى المستفيدون من الموظف الجزء الرئيسي من مزايا الوفاة، بينما يتلقى صاحب العمل جزءًا يساوي استثماره في الخطة.
خطة غير مؤهلة: مجموعة Carve-Out
خطة التجزئة الجماعية هي ترتيب آخر للتأمين على الحياة حيث يقوم صاحب العمل بتجزئة التأمين على الحياة الجماعي لموظف رئيسي يتجاوز 50,000 دولار واستبداله بسياسة فردية. يتيح ذلك للموظف الرئيسي تجنب الدخل المحسوب على التأمين على الحياة الجماعي الذي يتجاوز 50,000 دولار. يقوم صاحب العمل بإعادة توجيه القسط الذي كان سيدفعه على التأمين على الحياة الجماعي الزائد إلى السياسة الفردية المملوكة من قبل الموظف.
ما هو مثال على خطة غير مؤهلة؟
فكر في مدير تنفيذي ذو راتب مرتفع يعمل في صناعة المالية وقد ساهم بأقصى حد في خطته 401(k)، ويبحث عن طرق إضافية للادخار للتقاعد.
في الوقت نفسه، يقدم صاحب العمل خطط تعويض مؤجلة غير مؤهلة للمديرين التنفيذيين. يتيح ذلك للمدير التنفيذي تأجيل جزء أكبر من تعويضاتهم، بالإضافة إلى الضرائب على هذا المال، إلى هذه الخطة.
ما هي خطط التعويض المؤجل؟
كلا النوعين من خطط التعويض المؤجل - خطط التعويض المؤجل الحقيقية وخطط استمرار الراتب - مصممة لتزويد التنفيذيين بدخل تقاعدي إضافي. يحتفظ الخطة بأصول لا تُفرض عليها ضرائب أو تُدفع كدخل حتى نقطة معينة في المستقبل.
ما هو الحد الأقصى الذي يمكنك المساهمة به في خطة 401(k)؟
أقصى مبلغ يمكنك المساهمة به في خطة 401(k) لعام 2024 هو 23,000 دولار إذا كنت تحت سن 50. إذا كنت في سن 50 أو أكبر، لديك الخيار لإجراء مساهمة إضافية تصل إلى 7,500 دولار. بالنسبة لعام 2025، يمكنك المساهمة بمبلغ يصل إلى 23,500 دولار إذا كنت تحت سن 50. حد المساهمة الإضافية لا يزال 7,500 دولار.
الخلاصة
غالبًا ما يتفق أصحاب العمل والمديرون على فترة زمنية محددة يتم فيها تأجيل الدخل، والتي يمكن أن تتراوح من خمس سنوات وحتى التقاعد. في النهاية، يتمتع الدخل المؤجل بالقدرة على النمو دون ضرائب حتى يتم توزيعه. قد تتغير مبالغ التأجيل هذه من سنة إلى أخرى، وذلك بناءً على الاتفاق بين المدير وصاحب العمل.