ما هي ضريبة الاستلام؟
كانت ضريبة الاستلام نوعًا من ضريبة التركات التي تفرضها الولايات الفردية، مما يسمح لها بالمشاركة في العائدات والإيرادات من الضرائب الفيدرالية على التركات. وعلى الرغم من أن الولايات كانت قادرة على المطالبة بجزء من ضريبة نقل التركة الفيدرالية للفرد، إلا أن ضريبة الاستلام لم تكن تزيد من الالتزام الضريبي للتركة.
تم التخلص التدريجي من ضريبة الاستلام مع تمرير قانون تسوية إعفاءات الضرائب للنمو الاقتصادي (EGTRRA) لعام 2001 وانتهت تمامًا في عام 2005. بعض الولايات استبدلت ضريبة الاستلام بضرائب عقارية جديدة خاصة بها.
النقاط الرئيسية
- كانت ضريبة الاستلام ضريبة عقارية تفرضها الولايات الفردية، مما يسمح لها بالمشاركة في الإيرادات من الضرائب العقارية الفيدرالية.
- تم التخلص التدريجي من ضريبة الاستلام في عام 2001 وتم إلغاؤها في عام 2005.
- لم تؤدِ هذه الضريبة إلى زيادة الالتزامات الضريبية على التركة، لكنها منحت الولايات جزءًا من ضريبة التركات التي تفرضها الحكومة الفيدرالية.
- بعد إلغاء ضريبة الاستلام، قامت عدد من الولايات بتبني قوانين ضريبة العقارات الخاصة بها - حيث تجمع 12 ولاية وواشنطن العاصمة هذه الضرائب اعتبارًا من عام 2021.
فهم ضريبة الاستلام
يحق للأفراد نقل ممتلكاتهم الشخصية إلى ورثتهم بعد وفاتهم. قد يشمل ذلك النقد والعقارات والصناديق الاستئمانية وأصول الأعمال والأوراق المالية والاستثمارات الأخرى. ولكن هناك تكلفة يجب أن يدفعها ورثة الشخص. تقوم الحكومة الفيدرالية بفرض ضريبة على هذه الأصول بعد تحديد القيمة السوقية العادلة (FMV) للأصول. يتم حساب المبلغ الخاضع للضريبة بعد أخذ بعض الخصومات والتخفيضات في الاعتبار.
كانت ضريبة الاستلام تُعرف أيضًا باسم ضريبة الإسفنج. وذلك لأنها كانت تُعتبر كأنها تمتص الضرائب التي تجمعها الحكومة الفيدرالية. لم تكن تفرض أي مسؤولية إضافية على العقار للدفع. بل كانت تمثل ترتيبًا للتقاسم بين الولايات والحكومة الفيدرالية للضرائب العقارية التي تجمع على المستوى الفيدرالي من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). كانت طريقة مريحة للولايات للمشاركة في الضرائب العقارية الفيدرالية دون الحاجة إلى إنشاء إرشادات خاصة بها وتجاوز العقبات التشريعية.
تكاليف جمع ضرائب التركات مرتفعة بشكل غير متناسب نظرًا لعدم وجود عدد كبير من الأشخاص الذين يمتلكون تركات تفي بالحد الأدنى المطلوب. هناك قدر كبير من التدقيق والأعمال الورقية المرتبطة بتسوية التركات، وقد تركت ضريبة الاستلام هذا العبء على الحكومة الفيدرالية بينما سمحت للولايات بالمشاركة في العائدات.
عندما تم التخلص التدريجي من ضريبة الاستلام أو الإسفنج في عام 2001، قامت عدد من الولايات المختلفة بسن قوانين جديدة تسمح لها بمواصلة جمع ضرائب التركات. اعتبارًا من عام 2021، تجمع 12 ولاية ومقاطعة كولومبيا ضرائب التركات، مع مبالغ استثناء تتراوح من مليون دولار إلى 5.93 مليون دولار. تجمع بعض الولايات ضرائب الميراث، والتي تختلف عن ضرائب التركات في أن الأفراد الذين يتلقون عائدات التركة، وليس التركة نفسها، هم المسؤولون عن دفع الضرائب للدولة عند تقديمهم.
اعتبارات خاصة
كانت الضرائب الفيدرالية على التركات موجودة منذ عام 1916 وشهدت العديد من التغييرات على مر السنين، بما في ذلك عندما تم تمرير قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) لعام 2017. في البداية، تضاعف حد ضريبة التركات. في عام 2021، كان الحد الأقصى 11.7 مليون دولار للفرد الواحد، مما يعني أن التركة التي تقل قيمتها عن هذا المبلغ ليست ملزمة بدفع أي ضريبة تركات - على الأقل على المستوى الفيدرالي. الحدود الجديدة الأعلى تعني أنه سيتم جمع أموال أقل من ضريبة التركات، وعدد أقل من الأشخاص بحاجة إلى تقديم الإقرارات.
قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017 زاد من الحد الأدنى، مما يعني أن عددًا أقل من الأشخاص كانوا مسؤولين عن دفع ضريبة التركات.
إذا لم يتخذ الرئيس بايدن والكونغرس الذي يسيطر عليه الديمقراطيون أي إجراء، فإن مبالغ الإعفاء المرتفعة الحالية ستعود إلى 5 ملايين دولار لكل شخص، مع تعديلها وفقًا للتضخم، في بداية عام 2026. يعتقد بعض المعلقين أنه من المحتمل أن يسعى الرئيس بايدن، الذي ركز كثيرًا في حملته الانتخابية على إصلاح النظام الضريبي الحالي، إلى تمرير هذه التغييرات في وقت أقرب.
هذه أخبار جيدة للولايات التي لا تزال تجمع الضريبة. لو أن الحكومة الفيدرالية قامت في النهاية بإلغاء ضريبة التركات الفيدرالية بالكامل، لربما فكرت العديد من الولايات في إلغائها أيضًا، مدركة أن تكاليف الإدارة لمراجعة وجمع ضرائب التركات على مستوى الولاية من عدد قليل نسبيًا من الأشخاص قد لا تستحق العائدات المحتملة.