ما هو أمر العلاقات المحلية المؤهل (QDRO)؟
أمر العلاقات المحلية المؤهل (QDRO) هو وثيقة قانونية توجد عادة في اتفاقية الطلاق. يعترف بأن الزوج أو الزوجة السابقة أو الطفل أو أي معال آخر له الحق في الحصول على جزء محدد مسبقًا من أصول خطة التقاعد الخاصة بصاحب الحساب.
النقاط الرئيسية
- يعني الأمر المؤهل للعلاقات المحلية (QDRO) أو يُعرّف بأنه وثيقة قانونية قد تصدر عن المحكمة.
- غالبًا ما يُستخدم هذا النوع من الوثائق في اتفاقيات الطلاق.
- يعترف أمر الطلاق المؤهل (QDRO) بأن الزوج أو الزوج السابق أو الطفل أو أي معال آخر له الحق في الحصول على جزء من أصول خطة التقاعد الخاصة بصاحب الحساب.
- لا يمكن لأمر المحكمة أن يجبر خطة التقاعد على صرف أي فائدة غير مقدمة من خلال الخطة أو أن يطلب زيادة الفوائد من خطة التقاعد.
- في معظم الحالات، يجب دفع الضرائب على الأموال المستلمة من QDRO.
كيف يعمل أمر الطلاق المؤهل (QDRO)؟
وفقًا لـ خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، يجب على الزوج أو الزوج السابق الإبلاغ عن الفوائد المستلمة من أمر العلاقات المؤهلة (QDRO) "كما لو كان هو أو هي مشاركًا في الخطة." يمنح أمر العلاقات المؤهلة الزوج نسبة مئوية من استثمار المشارك في العقد، حيث يكون البسط هو القيمة الحالية للفوائد المستحقة الدفع للزوج، والمقام هو القيمة الحالية لجميع الفوائد المستحقة الدفع للمشارك.
بمجرد إجراء التوزيع، يصبح الزوج السابق مسؤولاً عن أي ضرائب مستحقة. يمكن للزوج السابق، كبديل، تحويل الأصول المستلمة من أمر تقسيم مؤهل (QDRO) بنفس الطريقة التي يمكن للموظف أن يتلقى بها توزيعًا ويقوم بتحويله إلى حساب تقاعد آخر. ومع ذلك، فإن توزيع QDRO الذي يُدفع لأحد المعالين، مثل الطفل، يتم فرض الضرائب عليه على مشارك الخطة.
إذا لم يكن هناك أمر تقسيم مؤهل للعلاقات الزوجية (QDRO) وقام صاحب الحساب بتوزيع أصول خطة التقاعد على الزوج السابق، فإن صاحب الحساب سيكون مسؤولاً عن الضرائب على الأصول المنقولة.
في حالة الطلاق أو قضية الحضانة، قد يصدر قاضي محكمة الأسرة أمرًا محليًا مؤهلًا للعلاقات (QDRO) لصالح المعال.
متطلبات QDRO
يكون أمر تقسيم المؤهل (QDRO) صالحًا فقط لخطط التقاعد التي يغطيها قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (ERISA). يشمل ذلك الخطط المؤهلة، مثل خطط 401(k). لا تشمل هذه الخطط حسابات التقاعد الفردية (IRAs).
لكي يكون أمر تقسيم المؤهلات المحلية (QDRO) صالحًا، يجب أن يحتوي على معلومات محددة:
- اسم وعنوان المراسلة الأخير المعروف للمشارك في الخطة ولكل مستلم دفعة
- اسم كل خطة ينطبق عليها الأمر
- المبلغ بالدولار أو النسبة المئوية للفائدة التي سيتم دفعها
- عدد الدفعات أو الفترة الزمنية التي ينطبق عليها الطلب
لا يمكن لأمر تقسيم المؤهلات المحلية (QDRO) أن يمنح مبلغًا أو شكلًا من الفوائد غير المتاحة بموجب خطة التقاعد المحددة للمشارك. يمكن أن تكون مزايا التقاعد من أكثر من خطة تقاعد واحدة خاضعة لأمر QDRO طالما أنه يوضح بوضوح الفوائد المخصصة للزوج السابق. لا تكون الأحكام في أمر QDRO موحدة وستختلف بناءً على نوع خطة التقاعد وأغراض الأمر.
قيود أمر العلاقات المؤهلة المحلية (QDRO)
القواعد التي تفرضها وزارة العمل الأمريكية من خلال إدارة أمن مزايا الموظفين تمنع تضمين بعض الأحكام في أمر تقسيم المؤهلات (QDRO). لا يمكن لأمر المحكمة أن يجبر خطة التقاعد على صرف أي مبلغ أو خيار من الفوائد غير المقدم من خلال الخطة. بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن لأمر تقسيم المؤهلات (QDRO) أن يطلب زيادة في الفوائد، على أساس القيمة الاكتوارية، من خطة التقاعد.
لا يمكن طلب الفوائد من خطة لمستفيد بديل عندما تكون تلك الفوائد مخصصة بالفعل لمستفيد بديل آخر بموجب مرسوم QDRO سابق. على سبيل المثال، في حالة الطلاق المتتالي و QDROs، فإن الأقدمية تأخذ الأولوية للمبلغ المحدد من الفوائد.
فوائد الناجين
بالإضافة إلى ذلك، يجب ألا يتطلب الأمر من الخطة دفع المستفيد البديل في شكل معاش تقاعدي مشترك ومؤهل للبقاء على قيد الحياة (QJSA) لحياة المستفيد البديل وزوجهم اللاحق.
قد يوفر أمر تقسيم المؤهلات المحلية (QDRO) فوائد الزوج الباقي على قيد الحياة للزوج السابق بموجب الخطة. الفوائد المخصصة لمستفيد بديل بموجب أمر تقسيم المؤهلات المحلية (QDRO) ليست متاحة لزوج لاحق لتلقيها كفوائد للناجين بموجب خطة التقاعد.
المستفيدون الآخرون من QDRO
في بعض الحالات، قد يتم وضع أمر تقسيم مؤهل للعلاقة (QDRO) لأشخاص غير الزوج السابق. قد يكون المعالون مؤهلين أيضًا لتلقي الفوائد المقررة. في مثل هذه الحالات، يكون المستفيد البديل قاصرًا أو يُعتبر غير مؤهل قانونيًا. يمكن أن يتطلب الأمر من خطة الفوائد دفع المبلغ لشخص لديه مسؤولية قانونية عن ذلك المستفيد. يمكن أن يشمل ذلك الوصي وكذلك الوكيل الذي يعمل كوكيل للفرد.
المسؤول عن إدارة الخطة الذي يشرف على مزايا التقاعد الخاضعة للأمر سيحدد ما إذا كان QDRO هو أمر علاقات محلية مؤهل. في هذه الظروف، يكون مسؤولو الخطة مسؤولين عن ضمان تنفيذ واجباتهم نيابة عن المشاركين في الخطة والمستفيدين.
ما هو الغرض من QDRO؟
الغرض من أمر تقسيم المؤهلات (QDRO)، الذي يُستخدم عادة في اتفاقيات الطلاق، هو تقسيم الأصول بشكل عادل في خطة التقاعد المؤهلة. بالإضافة إلى الزوج السابق، يمكن لأمر تقسيم المؤهلات أيضًا الاعتراف بطفل أو معال آخر كمن يستحق الحصول على جزء من أصول حساب التقاعد.
من يقدم أمر تقسيم المؤهلات (QDRO) في حالة الطلاق؟
عادةً ما يقوم الزوج السابق بتقديم QRDO. يقوم البعض بذلك بمساعدة محامٍ. كما يوفر بعض مديري الخطط نماذج QDRO القياسية.
كيف يتم دفع أمر العلاقات المحلية المؤهلة (QDRO)؟
هناك عدد من الطرق التي يمكن من خلالها دفع أصول خطة التقاعد. تشمل الخيارات تلقي مبلغ إجمالي، أو دفعات بالتقسيط، أو تحويل الأموال إلى حساب تقاعد آخر.
الخلاصة
يُستخدم QRDO لتقسيم أصول خطة التقاعد في حالة الطلاق. يمكن استخدامه فقط مع خطط التقاعد المشمولة بقانون ERISA. يشمل ذلك الخطط المؤهلة مثل 401(k)، ولكن لا يشمل حسابات IRA. عادةً ما يتم تقديمه من قبل الزوج السابق، ويجب أن يتم الموافقة على QRDO من قبل كل من مدير الخطة والمحكمة.
بينما تحتوي أوامر تقسيم المؤهلات المحلية (QDROs) على متطلبات محددة، إلا أنها ليست موحدة. يختلف كل منها بناءً على نوع خطة التقاعد، وكيفية دفع الأصول، وما إذا كان هناك معالون أم لا، بالإضافة إلى تفاصيل أخرى.