ما هو خطة التقاعد المؤهلة؟
خطة التقاعد المؤهلة هي خطة تقاعد يرعاها صاحب العمل وتلبي متطلبات قانون الإيرادات الداخلية (IRC) وقانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (ERISA)، مما يجعلها مؤهلة للحصول على مزايا ضريبية معينة. يمكن أن تشمل هذه المزايا الخصومات الضريبية لمساهمات صاحب العمل والموظف وتأجيل الضرائب على الأرباح الاستثمارية.
النقاط الرئيسية
- خطة التقاعد المؤهلة هي خطة يرعاها صاحب العمل وتلبي متطلبات دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ووزارة العمل الأمريكية وتقدم مزايا ضريبية معينة للموظفين وأصحاب العمل.
- يمكن أن تشمل هذه الفوائد خصومات ضريبية على المساهمات وتأجيل الضرائب على مكاسب الاستثمار حتى يتم سحب الأموال من الحساب.
- يمكن أن تكون خطط التقاعد المؤهلة إما خطط استحقاقات محددة أو خطط مساهمات محددة.
- أمثلة على خطط التقاعد المؤهلة تشمل المعاشات التقاعدية التقليدية، وخطط 401(k)، وخطط تقاسم الأرباح.
فهم خطط التقاعد المؤهلة
تأتي خطط التقاعد المؤهلة في نوعين رئيسيين: المزايا المحددة والمساهمة المحددة.
هناك أيضًا بعض الخطط الأخرى التي تعتبر هجينة بين الاثنين، مثل خطة الرصيد النقدي.
توفر خطط المزايا المحددة للموظفين دفعة مالية مضمونة بعد التقاعد وتضع المسؤولية على صاحب العمل للادخار والاستثمار بشكل صحيح لتلبية الالتزامات الخاصة بالخطة. يُعتبر المعاش التقليدي من نوع السنوية مثالاً على خطة المزايا المحددة.
مع خطط المساهمة المحددة، يعتمد مقدار المال الذي سيكون متاحًا للموظفين عند التقاعد على مقدار ما يساهمون به ومدى نجاحهم في استثمار تلك المساهمات. عادةً ما يختار الموظف ما يستثمر فيه ويتحمل جميع مخاطر الاستثمار. يُعتبر 401(k) المثال الأكثر شيوعًا لخطة المساهمة المحددة.
تشمل أمثلة أخرى على الخطط المؤهلة:
متطلبات خطط التقاعد المؤهلة
ينص قانون الضرائب على قائمة طويلة من المتطلبات التي يجب أن تلتزم بها الخطط لتكون مؤهلة.
على سبيل المثال، يجب أن يكون الموظفون مؤهلين للمشاركة في الخطة في موعد لا يتجاوز التاريخ الذي يبلغون فيه 21 عامًا أو التاريخ الذي يكملون فيه سنة واحدة من الخدمة، أيهما يأتي لاحقًا.
بمجرد أن يصبح الموظفون مؤهلين للمشاركة، يجب السماح لهم بالانضمام إلى الخطة في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من السنة الأولى للخطة التي تبدأ بعد التاريخ الذي استوفوا فيه متطلبات الحد الأدنى للعمر والخدمة أو بعد ستة أشهر من التاريخ الذي استوفوا فيه تلك المتطلبات، أيهما يأتي أولاً.
يقوم قانون الضرائب أيضًا بتحديد القواعد المتعلقة بـ الاستحقاق، ومساهمات المطابقة من صاحب العمل، والتحويلات، والتوزيعات، والمزيد.
تخضع خطط التقاعد المؤهلة أيضًا لقواعد قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين لعام 1974 (ERISA)، الذي تديره وزارة العمل الأمريكية. واحدة من المتطلبات الرئيسية لهذا القانون هي أن يعمل رعاة الخطط (أصحاب العمل) والمديرون كـ أمناء، مما يعني أنه يجب عليهم اتخاذ قرارات استثمارية تصب في مصلحة المشاركين في الخطة. إذا فشلوا في القيام بذلك، يمكن تحميلهم المسؤولية الشخصية لتعويض أي خسائر.
فوائد الضرائب للخطط التقاعدية المؤهلة
يمكن لأصحاب العمل الذين يقدمون خطط تقاعد مؤهلة لموظفيهم أن يحصلوا على خصم ضريبي على الأموال التي يساهمون بها في هذه الخطط حتى حدود معينة. تعتمد هذه الحدود على نوع الخطة، حيث تتمتع خطط المزايا المحددة بحدود مساهمة أعلى من خطط المساهمة المحددة.
تحدد خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) أيضًا حدودًا للحد الأقصى لمقدار المساهمات التي يمكن للموظف تقديمها إلى الخطة.
مع خطط المساهمة المحددة التقليدية، يمكن للموظفين أخذ خصم ضريبي على مساهماتهم، مما يقلل من دخلهم الخاضع للضريبة، وبالتالي ضرائبهم للسنة. سيدفعون الضريبة على هذا الدخل فقط عندما يسحبونه لاحقًا، عادةً عند التقاعد. في هذه الأثناء، ستكون أرباح الاستثمار على الأموال في حسابهم مؤجلة الضريبة، مرة أخرى حتى يتم سحبها. (حسابات من نوع Roth هي استثناء هنا - فهي لا توفر أي خصم ضريبي عند الإيداع، ولكن السحوبات اللاحقة ستكون خالية من الضرائب والعقوبات، طالما أن صاحب الحساب تجاوز سن 59 ½ وكان لديه الحساب لأكثر من خمس سنوات.)
اعتمادًا على الأحكام المحددة لخطة صاحب العمل، يمكن للخطط المؤهلة أيضًا أن تسمح للموظفين بأخذ قروض وإجراء سحوبات صعبة بدون عقوبة في ظل ظروف معينة. يمكنك معرفة المزيد عن السحوبات الصعبة.
ما هو خطة التقاعد غير المؤهلة؟
خطط التقاعد غير المؤهلة هي خطط ترعاها الشركات ولا تستوفي جميع متطلبات قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين لعام 1974 (ERISA). لا تحصل هذه الخطط على جميع المزايا الضريبية التي تحصل عليها الخطط المؤهلة. تُستخدم الخطط غير المؤهلة بشكل أساسي لتحفيز ومكافأة كبار التنفيذيين في الشركة.
هل الخطط التقاعدية المؤهلة مؤمنة فيدراليًا؟
يتم تأمين العديد من خطط المزايا المحددة، أو المعاشات التقاعدية التقليدية، من قبل شركة ضمان مزايا المعاشات الفيدرالية حتى حدود معينة. من ناحية أخرى، لا يتم تأمين خطط المساهمة المحددة.
كيف يتم فرض الضرائب على السحوبات من خطط التقاعد المؤهلة؟
يجب تضمين السحوبات، أو التوزيعات، من خطط التقاعد المؤهلة في دخل دافع الضرائب لتلك السنة ويتم فرض الضرائب عليها بنفس معدل دخلهم العادي، مثل الراتب.
طالما أن الحساب مفتوح لأكثر من خمس سنوات، فإن حسابات من نوع Roth تكون مؤهلة للسحب بدون ضرائب. وذلك لأن الدخل الذي تم استخدامه لتمويل مساهمات الحساب قد تم فرض الضرائب عليه بالفعل.
الخلاصة
الخطط التقاعدية المؤهلة هي خطط يرعاها صاحب العمل وتلبي متطلبات قانون الإيرادات الداخلية (IRC) وقانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (ERISA)، وهي مؤهلة للحصول على مزايا ضريبية معينة، مثل الخصومات الضريبية على المساهمات وتأجيل الضرائب على مكاسب الاستثمار. يمكن أن تكون الخطط التقاعدية المؤهلة إما خطط ذات منفعة محددة أو خطط مساهمة محددة.