ما هو تقرير وكيل الإيرادات؟
تقرير وكيل الإيرادات (RAR) هو وثيقة مفصلة تصف نتائج تدقيق مصلحة الضرائب الأمريكية وتحدد مقدار النقص أو الاسترداد الذي يجد الوكيل أن دافع الضرائب مدين به أو مستحق له، على التوالي. يحق لدافعي الضرائب الاعتراض على تقرير وكيل الإيرادات ويمكنهم اختيار الطعن في نتائج الوكيل من خلال احتجاج رسمي إلى قسم مكتب الاستئناف في مصلحة الضرائب الأمريكية عن طريق الاستئناف إلى محكمة الضرائب الأمريكية، أو بدفع التقييم الجديد ثم رفع دعوى لاسترداد الأموال.
النقاط الرئيسية
- يوضح تقرير وكيل الإيرادات (RAR) نتائج واستنتاجات تدقيق مصلحة الضرائب الأمريكية، بما في ذلك الحسابات المتعلقة بأي ضرائب متأخرة قد تكون مستحقة بالإضافة إلى مبالغ الغرامات.
- يمكن لدافعي الضرائب الطعن في النتائج الواردة في تقرير تعديل الإيرادات (RAR) من خلال إجراءات المحكمة الضريبية.
- إذا لم يتم الطعن في تقرير التقييم المعدل (RAR) أو تم تأييده، فقد يتعرض دافعو الضرائب المتأخرون لغرامات متزايدة أو عقوبة السجن إذا فشلوا في تسوية وضعهم الضريبي.
فهم تقرير وكيل الإيرادات
يُظهر تقرير وكيل الإيرادات (RAR) كيفية حساب أي تعديلات تم إجراؤها على التزامات دافع الضرائب، بما في ذلك الإجراءات المطبقة، والاختبارات التي تم إجراؤها، والمعلومات التي تم الحصول عليها، والاستنتاجات التي تم التوصل إليها في الفحص. يُظهر التقرير (النموذج 4549: تغييرات فحص ضريبة الدخل) التغييرات في بنود الدخل، الائتمانات، والخصومات التي يقترحها الفاحص أو الوكيل على إقرار دافع الضرائب بالإضافة إلى الضرائب المقترحة، والغرامات، والفوائد، إن وجدت. يرافق النموذج 4549 أيضًا النموذج 886A، الذي يشرح سبب تغيير مصلحة الضرائب لإقرار دافع الضرائب.
النتيجة النهائية لتقرير تعديل العائد الضريبي (RAR) توضح ما إذا كان دافع الضرائب قد دفع أقل، أو أكثر، أو المبلغ الصحيح من الضرائب. إذا دفع دافع الضرائب أكثر من اللازم، فإنه يحصل على استرداد ضريبي. إذا دفع أقل من اللازم، يجب عليه دفع ضرائب إضافية، غالبًا مع فوائد وغرامات. إذا أدى تقرير وكيل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بعد تدقيق على عائد دافع الضرائب إلى تغييرات في الدخل الخاضع للضريبة الفيدرالي لدافع الضرائب، سترسل مصلحة الضرائب إشعارًا بالقرار النهائي لدافع الضرائب. عند استلام الإشعار، يكون لدى دافع الضرائب 30 يومًا لاستئناف التغييرات مع مكتب الاستئناف التابع لمصلحة الضرائب.
عواقب نسبة العائد على المخاطر (RAR)
تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإخطار السلطات الضريبية في الولايات عندما تصدر تقرير التعديل النهائي (RAR). تتطلب قوانين الولايات أنه إذا قامت الحكومة الفيدرالية بتغيير مسؤولية دافع الضرائب، يجب على دافع الضرائب تقديم إقرار معدل للولاية في غضون 30 إلى 90 يومًا بعد التحديد النهائي لتدقيق مصلحة الضرائب. تتطلب الولايات أن يقوم دافع الضرائب بإعادة تحديد الالتزامات الضريبية الخاصة بالولاية، مع الأخذ في الاعتبار التعديلات التي يعكسها تقرير التعديل النهائي، وتقديم إخطار للسلطات الضريبية في الولاية المعنية بشأن أي تأثير ذي صلة. تمتلك الولايات هذا المتطلب لأن المسؤولية الضريبية لأي ولاية معينة تعتمد على المسؤولية الضريبية الفيدرالية.
إذا كان من المقرر أن يدين دافع الضرائب بمزيد من الضرائب الفيدرالية أكثر مما تم دفعه، فمن المحتمل أن يدين دافع الضرائب بمزيد من الضرائب للدولة أيضًا. ينطبق هذا القانون سواء كان دافع الضرائب فردًا أو شركة. إذا كان دافع الضرائب يدفع الضرائب في عدة ولايات، فقد تكون عملية الامتثال مرهقة للغاية.