ما هو بدل خسارة العقارات المؤجرة؟
بدل خسارة العقارات المؤجرة هو خصم ضريبي فيدرالي متاح لدافعي الضرائب الذين يمتلكون ويؤجرون عقارات في الولايات المتحدة. يمكن خصم ما يصل إلى 25,000 دولار كخسارة عقارية سنويًا طالما أن الدخل الإجمالي المعدل للفرد هو 100,000 دولار أو أقل. يبدأ الخصم في التلاشي للأفراد الذين يكسبون بين 100,000 و150,000 دولار. الأشخاص الذين لديهم دخل إجمالي معدل أعلى غير مؤهلين للحصول على الخصم.
الخصم متاح فقط لغير المحترفين في مجال العقارات الذين يمتلكون على الأقل 10% من مصلحة في عقار للإيجار يديرونه بنشاط ويعمل بخسارة خلال سنة ضريبية معينة.
النقاط الرئيسية
- يسمح بدل خسارة العقارات المؤجرة بخصم يصل إلى 25,000 دولار سنويًا من الخسائر الناتجة عن العقارات المؤجرة.
- تركت إصلاحات الضرائب لعام 2017 هذا الخصم كما هو.
- قد يكون مالكو العقارات الذين يديرون أعمالهم من خلال كيان تمريري مؤهلين للحصول على خصم بنسبة 20% بموجب القانون الجديد.
فهم مخصص خسائر العقارات المؤجرة
يتوفر خصم خسارة ضريبة العقارات المؤجرة فقط لأصحاب العقارات الذين يشاركون بنشاط في إدارة العقار. لتلبية اختبار المشاركة النشطة، يجب على دافع الضرائب اتخاذ قرارات إدارية للعقار. من الممكن تلبية الاختبار حتى إذا كانت العقار تُدار من قبل شركة إدارة. يجب أن يكون دافع الضرائب قادرًا على إثبات أنه قد قضى عددًا أدنى من الساعات سنويًا في إدارة العقار.
تُعتبر عائدات العقارات المؤجرة دخلاً سلبياً، مثل أرباح الأسهم.
يعتبر قانون الضرائب الخسائر الناتجة عن الإيجارات خسائر سلبية. بشكل عام، عدد أقل من دافعي الضرائب مؤهلون لمثل هذه الخصومات. وبالتعريف، فهي ليست دخلًا مكتسبًا. على سبيل المثال، الأموال المكتسبة من خلال الاستثمارات في الأسهم تعتبر أيضًا دخلًا سلبيًا.
اعتبارات خاصة
في عام 2017، قام قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) بإجراء تغييرات جذرية على قانون الضرائب الأمريكي. في هذه الحالة، بقيت القواعد السابقة المتعلقة بالدخل السلبي كما هي. يمكن للفرد خصم الخسائر السلبية، مثل خسائر الإيجار، فقط بقدر ما يكون لديه دخل سلبي قادم من مصادر أخرى، بما في ذلك عقارات إيجار أخرى.
كما أنشأ القانون خصمًا جديدًا للكيانات التجارية المارة مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC) أو الملكيات الفردية. قد يكون مالكو العقارات الذين يمارسون الأعمال التجارية تحت هذه الكيانات مؤهلين للحصول على خصم بنسبة 20% من دخلهم التجاري المؤهل.