ما هو وضع المشارك النشط؟
تشير حالة المشاركة النشطة إلى المشاركة الحالية للفرد في خطط التقاعد المختلفة التي يرعاها صاحب العمل مثل خطط 401(k) أو معاشات التقاعد ذات الفوائد المحددة، وبالتالي يكون مؤهلاً لتلقي مزايا الخطة عند التقاعد.
يوفر الحصول على هذا الوضع بعض الفوائد الضريبية، ولكنه أيضًا يحد من قدرتك المحتملة على الحصول على خصم ضريبي على المساهمات المقدمة إلى حساب التقاعد الفردي (IRA).
النقاط الرئيسية
- يشير وضع المشارك النشط إلى الفرد الذي يشارك حاليًا في خطة تقاعد مؤهلة.
- تشير حالة المشارك النشط إلى شخص يساهم و/أو مؤهل لتلقي مزايا الخطة.
- يمكن للمشاركين النشطين الحصول على فوائد ضريبية سخية على المساهمات المقدمة إلى حسابات مثل خطة SEP أو 401(k).
- ومع ذلك، قد تؤدي حالة المشاركة النشطة إلى تقييد قابلية خصم الضرائب على مساهمات حساب التقاعد الفردي التقليدي الخاص بك وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية.
فهم حالة المشارك النشط
يحق للمشارك النشط في الخطة الحصول على مدفوعات المزايا من خطة المعاشات التقاعدية، سواء كانت خطة معاشات تقاعدية محددة المزايا (DB) أو خطة معاشات تقاعدية محددة المساهمة (DC)، طالما تم الوفاء بالمتطلبات المنصوص عليها في عقد الخطة.
تنطبق حالة المشاركة النشطة على الأفراد الذين يشاركون حاليًا في واحد أو أكثر من الأنواع التالية من خطط التقاعد:
- خطط 401(k)
- حسابات التقاعد الفردية البسيطة (SIMPLE IRAs)
تحت معظم خطط المعاشات ذات الفوائد المحددة، يُطلب من العضو إكمال عدد معين من سنوات الخدمة للتأهل للحصول على الحد الأقصى للمعاش المسموح به. وبالتالي، يمكن أن تشمل تعريفات قانون الضرائب لـ "المشارك النشط" في خطة الشركة الموظفين الذين لا يشاركون حاليًا في خطة صاحب العمل.
المشاركون النشطون ومساهمات حساب التقاعد الفردي (IRA)
تحديد المشاركين النشطين له تأثيرات مهمة فيما يتعلق بأهلية الشخص للمطالبة بخصم ضريبي على المساهمة في حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA)، وقد يكون من الصعب توضيح بعض القواعد المتعلقة بهذا التحديد. إذا كنت أنت و/أو زوجك من المشاركين النشطين في سنة معينة، فقد تحتاج إلى إجراء حساب لتحديد ما إذا كنت قادرًا على خصم مساهماتك في حساب التقاعد الفردي (IRA) لتلك السنة.
إذا لم تتمكن من خصم المبلغ الكامل، قد تتمكن من خصم جزء أصغر، وذلك يعتمد على دخلك الإجمالي المعدل (MAGI).
نطاقات التخلص التدريجي من خصم الضرائب
فيما يلي نطاقات تقليص الدخل لخصم المساهمة في حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) لعامي 2023 و2024 كما هو موضح من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS).
في عام 2023، إذا كنت أعزبًا ومشمولًا بخطة تقاعد في مكان العمل وتكسب أكثر من 73,000 دولار ولكن أقل من 83,000 دولار، يمكنك خصم جزء من مساهماتك في حساب التقاعد التقليدي (IRA). تكون مؤهلاً للحصول على الخصم الكامل إذا كنت تكسب 73,000 دولار أو أقل، وتكون غير مؤهل لأي خصم إذا كنت تكسب 83,000 دولار أو أكثر. بالنسبة لمساهمات حساب التقاعد (IRA) لعام 2024، فإن نطاق التخلص التدريجي للدخل أعلى قليلاً: من 77,000 دولار إلى 87,000 دولار.
في عام 2023، إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرارًا ضريبيًا مشتركًا أو كنت أرملًا مؤهلًا، وكان زوجك مشمولًا بخطة عمل، فإن نطاق حد الدخل يتراوح بين 116,000 دولار و136,000 دولار، وفي عام 2024، يتراوح النطاق بين 123,000 دولار و143,000 دولار.
ومع ذلك، إذا كنت مساهمًا في حساب التقاعد الفردي (IRA) ولا تغطيك خطة تقاعد في مكان العمل، ولكنك متزوج من شخص مغطى بخطة، فإن نطاق التخلص التدريجي من الدخل لكما كزوجين هو بين 218,000 دولار و228,000 دولار في عام 2023، وبين 230,000 دولار و240,000 دولار لعام 2024. على سبيل المثال، في عام 2024، يبدأ خصم الضرائب الخاص بك في الانخفاض عند 230,000 دولار، ويتم إلغاء الخصم عند 240,000 دولار وما فوق.
تضيف مصلحة الضرائب الأمريكية أن أصحاب العمل ملزمون بوضع علامة في المربع 13 في نموذج W-2 إذا كانوا مشاركين نشطين للسنة، حيث سيقوم صاحب العمل بوضع علامة في مربع "خطة التقاعد". يجب على الأفراد التحقق مع أصحاب العمل للتأكد. في النهاية، قد ترغب في استشارة متخصص الضرائب الخاص بك للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كانت مساهمتك في حساب التقاعد الفردي (IRA) قابلة للخصم.
ما هو المشارك النشط في خطة 401(k)؟
المشارك النشط في خطة 401(k) هو الفرد الذي يعمل في شركة خلال السنة المعنية والذي يكون مؤهلاً للمشاركة في الخطة حتى لو لم يقم بتقديم مساهمات.
هل يمكن للمشارك النشط المساهمة في حساب Roth IRA؟
نعم، يمكن للمشارك النشط أن يساهم في حساب Roth IRA. من الشائع أن يساهم الأشخاص في كل من الخطط التي يرعاها صاحب العمل وحسابات Roth IRA. يجب على الأفراد أن يكونوا واعين لدخلهم الإجمالي المعدل (MAGI) لمعرفة ما إذا كانوا مؤهلين للمساهمة في حساب Roth IRA.
هل يمكنني المساهمة في كل من حساب التقاعد الفردي التقليدي (Traditional IRA) وحساب التقاعد الفردي روث (Roth IRA)؟
نعم، يمكنك المساهمة في كل من حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) وحساب التقاعد الفردي روث (Roth IRA). يجب عليك التأكد من أن إجمالي المساهمات في كلا الحسابين لا يتجاوز حدود المساهمة التي تحددها مصلحة الضرائب الأمريكية: 6,500 دولار في عام 2023 و7,000 دولار في عام 2024، بالإضافة إلى مساهمة إضافية قدرها 1,000 دولار سنويًا إذا كنت تبلغ من العمر 50 عامًا أو أكثر.
الخلاصة
تشير حالة المشاركة النشطة إلى المشاركة الحالية للفرد في خطط التقاعد المختلفة التي يرعاها صاحب العمل مثل خطط 401(k) أو معاشات التقاعد ذات المنافع المحددة. وبالتالي، يكون الفرد مؤهلاً لتلقي مزايا الخطة عند التقاعد.