ما هو تصدير الضرائب؟
يشير تصدير الضرائب إلى ممارسة فرض إحدى السلطات القضائية أعباء ضريبية على سكان منطقة أخرى. يمكن أن يشير هذا المصطلح إلى الضرائب التي تعبر أي حدود، بدءًا من حدود المدن وصولاً إلى الحدود الدولية.
النقاط الرئيسية
- يشير تصدير الضرائب إلى ممارسة فرض إحدى السلطات القضائية أعباء ضريبية على سكان منطقة أخرى، سواء عبر حدود المدن أو الحدود الدولية.
- يمكن أن يتخذ تصدير الضرائب أشكالًا عديدة من أجل توليد إيرادات إضافية أو تثبيط نشاط تجاري أو سلوك معين.
- في بعض الحالات، تكون الممارسة ببساطة تحويل الالتزامات الضريبية إلى الأفراد الذين يعملون في ولاية معينة ويدفعون الضرائب بنفس المعدل الذي يدفعه دافعو الضرائب المحليون.
- المثال الكلاسيكي للضريبة التي تُفرض بهدف تحميل عبء اقتصادي أو سياسي على شركة أجنبية أو حكومتها هو التعريفة الجمركية.
- على المستوى الفيدرالي، يُتوقع من أي مواطن أجنبي يحقق دخلاً من مصدر في الولايات المتحدة تقديم إقرار ضريبي ودفع ضريبة الدخل، على الرغم من أن هذا يمكن أن يُخفض بموجب اتفاقية ضريبية بين الولايات المتحدة والبلد الأجنبي.
فهم تصدير الضرائب
يمكن أن يتخذ تصدير الضرائب أشكالًا عديدة ويحقق أهدافًا متنوعة بنفس القدر. في بعض الحالات، تكون هذه الممارسة مجرد نقل للالتزامات الضريبية إلى الأفراد من خارج الولاية الذين يشاركون في اقتصاد ولاية معينة ويدفعون الضرائب بنفس المعدل الذي يدفعه دافعو الضرائب المحليون.
في حالات أخرى، قد يتم تصميم الضريبة عمدًا لفرض عبء أكبر على الغرباء مقارنة بالسكان المحليين. قد يكون هذا ببساطة وسيلة لتوليد إيرادات إضافية لحكومة محلية، أو قد يكون مصممًا لردع نشاط تجاري أو سلوك معين. في حالات أخرى، يمكن أن تكون الضريبة سلاحًا سياسيًا موجهًا ضد قيادة منطقة قضائية أخرى.
على المستوى الفيدرالي، يُتوقع من أي مواطن أجنبي يحقق دخلاً من مصدر في الولايات المتحدة تقديم إقرار ودفع الضريبة على هذا الدخل. قد يتم تخفيض هذه الضريبة بواسطة اتفاقية ضريبية بين الولايات المتحدة وبلد الأجنبي، وقد تلتزم الولايات بهذه الاتفاقيات بدرجات متفاوتة. ستخضع الشركة التي مقرها في الخارج للضرائب الأمريكية إذا قررت خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) أنها تحقق دخلاً منتظماً وروتينياً من الأعمال التجارية في الولايات المتحدة، حتى لو كان ذلك من خلال وسيط. سيتم فرض الضرائب على الشركة الأجنبية بنفس معدل الضريبة التصاعدي للشركات الأمريكية، ولكن يمكن لاتفاقية ضريبية أن تتدخل لتخفيض هذا المعدل في بعض الحالات.
تصدير الضرائب العقابية أو السياسية
المثال الكلاسيكي للضريبة المفروضة بهدف تحميل عبء اقتصادي أو سياسي على شركة أجنبية أو حكومتها هو التعريفة الجمركية. التعريفات الجمركية هي في الأساس ضرائب مستهدفة يمكن أن تستند إلى قيمة السلعة المنقولة عبر الحدود الدولية أو رسوم ثابتة غير مرتبطة بقيمة التجارة للواردات. يجادل بعض الاقتصاديين بأن التعريفات الجمركية تشكل عبئًا أكبر على المستهلكين من الشركات أو الحكومات، لكن الحكومات تستمر في استخدامها كإجراءات عقابية ضد بعضها البعض.
في أواخر القرن الثامن عشر، استخدمت الحكومة الأمريكية لأول مرة التعريفات الجمركية كوسيلة لتوليد الإيرادات وحماية الصناعة المحلية ضد تلك الخاصة بأي دولة أجنبية. ولجزء كبير من القرن التاسع عشر، كانت التعريفات الجمركية المصدر الرئيسي للدخل للحكومة الأمريكية بأكملها ولم تكن موجهة بشكل خاص ضد أي شركة أو دولة خارجية. استمر توليد الإيرادات والحماية في أن يكونا الأسس الرئيسية لهذه الضرائب المفروضة على الصادرات.
بعد الحربين العالميتين الأولى والثانية، انخفضت معدلات التعريفة الجمركية بشكل كبير حيث اتجهت الحكومات نحو التجارة العالمية الحرة. وقد ظهرت ردود فعل ضد التجارة الحرة في أوائل القرن الحادي والعشرين. وقد جادل بعض القادة الاقتصاديين والسياسيين في الولايات المتحدة بأن البلاد تعاني من اتفاقيات التجارة الحرة، واقترحوا فرض التعريفات كوسيلة للانتقام وإجبار إعادة التفاوض على تلك الاتفاقيات.