ما هو ضريبة الاستخدام؟
يشير مصطلح ضريبة الاستخدام إلى ضريبة مبيعات مشروطة. تُفرض ضريبة الاستخدام على أي سلع تم شراؤها دون دفع ضريبة مبيعات عندما يكون من المعتاد تطبيقها في الولاية التي يقيم فيها الشخص. واحدة من أكثر الحالات شيوعًا لضريبة الاستخدام هي عندما يشتري شخص ما سلعًا من ولاية أخرى حيث لا تُفرض ضريبة مبيعات، ويعتزم المستهلك استخدام أو تخزين أو توزيع السلع في مكان تُطبق فيه ضريبة المبيعات عادةً. يكون المعدل عادةً نفس معدل ضريبة المبيعات المحلية. يقع على عاتق المستهلكين حساب ودفع ضرائب الاستخدام، مما يجعل من الصعب تطبيقها.
النقاط الرئيسية
- يتم فرض ضريبة الاستخدام على السلع التي تُستخدم أو تُوزع أو تُخزن في منطقة تُفرض فيها عادةً ضريبة المبيعات، ولكن تم شراؤها من مكان لا تُجمع فيه ضريبة المبيعات.
- عادةً ما يكون معدل ضريبة الاستخدام هو نفسه معدل ضريبة المبيعات المحلية/الدولة.
- يتحمل المستهلكون مسؤولية حساب ضريبة الاستخدام وتسديدها للحكومة.
- الغرض من ضريبة الاستخدام هو حماية تجار التجزئة داخل الولاية من المنافسة مع البائعين من خارج الولاية الذين لا يتعين عليهم تحصيل ضرائب المبيعات.
- من الصعب فرض ضريبة الاستخدام لأن العبء يقع على المستهلكين للإبلاغ عنها ودفعها.
فهم ضرائب الاستخدام
يُعتبر ضريبة الاستخدام نوعًا من ضريبة المبيعات التي تُفرض على سلع معينة. وعلى عكس ضريبة المبيعات، تُطبق ضريبة الاستخدام فقط في ظروف معينة بدلاً من جميع السلع والخدمات. تُفرض ضريبة الاستخدام من قبل بلدية أو ولاية المستهلك في عدد من الحالات. بعض من أكثرها شيوعًا تشمل:
- كلما قام المستهلك بشراء سلع خارج نطاق سلطته القضائية ولم يفرض البائع ضريبة مبيعات، يتم فرض ضريبة الاستخدام إذا كان العميل ينوي استخدام أو تخزين السلع في منطقة تُفرض فيها ضريبة المبيعات.
- عندما يتم شراء البضائع من خارج الولاية ولا يقوم البائع بفرض ضريبة مبيعات.
- المحترفون الذين يشترون السلع لأغراض تجارتهم في منطقة لا يوجد فيها ضريبة مبيعات ولكن سيتم استخدامها في منطقة توجد فيها ضريبة.
معدّل ضريبة الاستخدام هو نفسه معدّل ضريبة المبيعات المحلية للمقيم، والذي يشمل كل من ضرائب المبيعات الحكومية والمحلية. يعود الأمر للمستهلكين لحساب ودفع ضرائب الاستخدام على أي مشتريات تنطبق عليها. قد يكون المقيم الذي لا يدفع ضريبة الاستخدام عرضة للفوائد والغرامات.
على سبيل المثال، يجب على سكان كاليفورنيا دفع ضريبة المبيعات على أشياء مثل الأثاث، والهدايا، والألعاب، والملابس، والمركبات، والمنازل المتنقلة، والطائرات. إذا قام أحد سكان كاليفورنيا بشراء ملابس من بائع تجزئة في كاليفورنيا، فإن البائع سيجمع ضريبة المبيعات من المشتري عند نقطة البيع ويسددها للسلطات الضريبية. لن تكون هناك ضريبة إضافية مستحقة. سيتعين عليهم دفع الضريبة إذا أحضروا أيًا من هذه السلع إلى كاليفورنيا إذا تم شراؤها في أريزونا، حيث لا تُفرض ضريبة مبيعات.
ضريبة الاستخدام مقابل ضريبة المبيعات
ضريبة الاستخدام هي في النهاية نفس ضريبة المبيعات. يتم فرض ضريبة المبيعات من قبل الحكومة على بيع السلع والخدمات. تُضاف إلى سعر الشراء عند نقطة البيع، مما يعني أن البائع يجمعها ويحولها مباشرة إلى الحكومة.
تختلف معدلات ضريبة المبيعات حسب الولاية القضائية. بعض الولايات تفرض ضريبة مبيعات أعلى من غيرها، بينما بعضها لا يفرض أي ضريبة على الإطلاق. بعض الولايات لا تفرض ضريبة مبيعات على بعض السلع مثل الطعام والملابس والكتب. بينما تفرض ولايات أخرى ضريبة شاملة على كل شيء.
عادةً ما يكون معدل ضريبة الاستخدام هو نفسه معدل ضريبة المبيعات المحلية أو الحكومية. يكمن الاختلاف في كيفية حسابها ومن يقوم بحسابها. يتم تقييم ضريبة الاستخدام ذاتيًا ويتم تسديدها من قبل المستهلك النهائي، لذا إذا قمت بعملية شراء وكنت مسؤولًا عن ضريبة الاستخدام في ولايتك، فإن الأمر متروك لك لتحديد المبلغ الذي تدين به ودفعه.
عادةً ما يكون من الصعب تطبيق ضريبة الاستخدام مقارنةً بضريبة المبيعات، وفي الواقع، تُطبق فقط على المشتريات الكبيرة للسلع الملموسة.
45
عدد الولايات التي تفرض ضريبة استخدام. وهو نفس عدد الولايات التي تفرض ضريبة مبيعات.
استخدام الضريبة ونيكسوس
يُعرّف الرابط بشكل عام على أنه وجود مادي، مثل مكتب مبيعات أو مستودع. لكن هذا الوجود لا يقتصر على هذه الأمثلة فقط. في الواقع، يمكنك أن يكون لديك رابط بمجرد وجود موظف أو شريك في ولاية معينة أو حتى موقع شريك يوجه حركة المرور إلى صفحتك على الويب مقابل حصة من الأرباح. فكيف يرتبط هذا بضريبة الاستخدام؟
عادةً لا يُطلب من تجار التجزئة جمع ضريبة المبيعات على المشتريات التي يقوم بها المستهلكون في الولايات التي لا يمتلك فيها التاجر وجودًا فعليًا. وبالتالي، تقع المسؤولية على المستهلك لحساب الضريبة وتسديدها لحكومة ولايته أو ولايتها. ما إذا كان النشاط التجاري مدينًا بضرائب المبيعات لحكومة معينة يعتمد على كيفية تعريف تلك الحكومة لمفهوم "النكسوس" (nexus).
التوترات الناشئة عن فشل صناعة التجارة الإلكترونية في دفع ضرائب المبيعات دفعت المحكمة العليا في الولايات المتحدة إلى الحكم في عام 2018 بأن الوجود الفعلي ليس ضروريًا لإنشاء رابط جوهري، والذي يمكن تأسيسه بشكل كافٍ من خلال الاتصالات الاقتصادية والافتراضية. جميع الولايات التي تفرض ضريبة المبيعات قد اعتمدت قوانين ضريبة المبيعات عن بُعد التي تشمل بائعي التجارة الإلكترونية.
الغرض من استخدام الضريبة
الغرض من ضريبة الاستخدام هو حماية تجار التجزئة داخل الولاية من المنافسة غير العادلة من البائعين خارج الولاية الذين لا يُطلب منهم جمع الضريبة. كما تضمن أن جميع سكان الولاية يساهمون في تمويل البرامج والخدمات المحلية والولائية، بغض النظر عن مكان تسوقهم. قوانين مشابهة تنطبق في معظم الولايات، وليس فقط في كاليفورنيا.
كما هو مذكور أعلاه، غالبًا ما يكون من الصعب تطبيق ذلك. وذلك لأن الأمر يعتمد على المستهلكين للإبلاغ ودفع ضريبة الاستخدام. وهذا يعني أن الحكومات تخسر جزءًا من الإيرادات بسبب السلع المشتراة في المناطق التي لا يتم فيها جمع ضريبة المبيعات، ولهذا السبب تطلب الولايات من البائعين عبر الإنترنت جمع الضرائب كلما قام عملاؤهم بعمليات شراء.
مثال على ضريبة الاستخدام
لنفترض أن شخصًا من كاليفورنيا اشترى ملابس من بائع تجزئة عبر الإنترنت في ولاية أوريغون. وفقًا لقانون ولاية أوريغون، لا يقوم بائع التجزئة بتحصيل ضريبة المبيعات على البضائع، ولكن يجب على المشتري دفع ضريبة استخدام على تلك الملابس إلى سلطة الضرائب في كاليفورنيا المعروفة باسم مجلس المساواة.
من ناحية أخرى، إذا قام الشخص من كاليفورنيا بشراء البقالة في ولاية أوريغون ولم يدفع أي ضريبة مبيعات على الشراء، فعادةً لن تكون هناك ضريبة استخدام مستحقة لأن ولاية كاليفورنيا لا تفرض ضرائب على معظم البقالة.
ماذا يعني ضريبة الاستخدام؟
ضريبة الاستخدام هي نوع من ضريبة المبيعات. تُفرض على السلع المشتراة حيث لا يتم فرض ضريبة مبيعات خارج نطاق اختصاص المستهلك ويتم إحضارها إلى المنزل. عادةً ما يكون المعدل هو نفسه.
ما الفرق بين ضريبة الاستخدام وضريبة المبيعات؟
ضريبة المبيعات وضريبة الاستخدام هما في النهاية نفس الشيء. كلاهما يُطبق على السلع والخدمات. يكمن الفرق في كيفية حسابهما ومن يقوم بدفعهما. بينما تُطبق ضريبة المبيعات في وقت الشراء ويتم جمعها وتسليمها للحكومة من قبل البائع، تُحسب ضريبة الاستخدام وتُدفع من قبل المستهلك أو المستخدم النهائي. ومع ذلك، فإن المعدل عادة ما يكون نفس معدل ضريبة المبيعات المحلية أو الحكومية.
كم تبلغ ضريبة الاستخدام في كاليفورنيا؟
معدل ضريبة الاستخدام في كاليفورنيا هو 7.25%، وهو نفس معدل ضريبة المبيعات المطبقة في جميع أنحاء الولاية، اعتبارًا من عام 2024. بعض المدن والمقاطعات لديها ضرائب مبيعات إضافية.
الخلاصة
تأتي الضرائب بأشكال عديدة. لكن الكثير من الناس ليسوا على دراية بضريبة الاستخدام، التي تفرضها تقريبًا جميع الولايات على المستهلكين. ضريبة الاستخدام هي شكل من أشكال ضريبة المبيعات التي يجب عليك دفعها على السلع والخدمات التي تنوي استخدامها في ولاية حيث تدفع عادةً ضريبة المبيعات وتشتريها من أي مكان آخر حيث لا يُطلب منهم جمع ضريبة المبيعات. تقوم الحكومة بذلك لضمان عدم تعرض البائعين المحليين للضرر. ولكن قد يكون من الصعب فرضها لأن العديد من المستهلكين لا يبلغون عن ضرائب الاستخدام الخاصة بهم أو يدفعونها. يمكن أن يؤدي عدم دفع ضرائب الاستخدام إلى غرامات أو عقوبات. يمكنك استشارة دائرة الضرائب في ولايتك لمعرفة المزيد حول كيفية دفع أي ضرائب استخدام قد تكون مستحقة عليك.