ما هو الامتثال الطوعي؟
يشير الامتثال الطوعي إلى المبدأ الذي يتعاون بموجبه المواطنون مع حكومتهم من خلال تقديم إقرارات سنوية صادقة ودقيقة. يعمل نظام ضريبة الدخل في الولايات المتحدة بناءً على هذا الافتراض، وإن لم يكن بدون ضوابط وتوازنات.
يشير مصطلح "طوعي" في هذه الحالة إلى أن دافع الضرائب الفردي سيقوم بإعداد وتقديم الإقرار الضريبي دون اتخاذ إجراءات استباقية من قبل الحكومة.
فهم الامتثال الطوعي
دفع ضرائب الدخل هو بالطبع إلزامي. ولكن عبء الإبلاغ عن الدخل يقع على عاتق كل دافع ضرائب فردي.
هذا هو معنى الامتثال الطوعي. تتوقع الحكومة أن يكون دافعو الضرائب في الولايات المتحدة صريحين في حساب وإبلاغ دخولهم، وأن يقوموا بتسديد أي مبلغ غير مدفوع للحكومة بحلول الموعد النهائي للضرائب كل عام.
النقاط الرئيسية
- اكتشفت الحكومة الأمريكية في وقت مبكر أن تدقيق كل إقرار ضريبي فردي أمر مستحيل.
- لذلك، يجب أن نفترض أن دافعي الضرائب سيلتزمون طوعًا بأقصى قدراتهم.
- توجد آليات مثل نماذج W-2 لضمان الامتثال ومنع عدم الالتزام.
بالطبع، الحكومة لا تأخذ عادةً بكلمة دافع الضرائب فقط. على سبيل المثال، دافع الضرائب الذي يتلقى نموذج W-2 من صاحب العمل يقوم بالإبلاغ عن الدخل في نموذج 1040. تتلقى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) نسخة من ذلك النموذج W-2 وبالتالي تكون على علم بذلك الدخل.
قد يكون لدى الفرد أيضًا وظيفة بدوام جزئي لا تتضمن تقديم نموذج W-2 أو بيان مماثل للأرباح أو الدخل الآخر. وفقًا لمبدأ الامتثال الطوعي، يُتوقع من دافع الضرائب الإبلاغ عن هذا الدخل الإضافي في الإقرار السنوي.
الافتراض الثاني والأقل تفاؤلاً لنظام الضرائب في الولايات المتحدة هو أن جزءًا من دافعي الضرائب لن يلتزموا بالكامل بمتطلبات الضرائب. قد يحدث هذا من خلال التهرب المتعمد أو من خلال سوء فهم بريء. مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مسؤولة عن فرض الامتثال وتقوم بذلك من خلال نظام من التدقيقات.
التدقيق والامتثال الطوعي
في الأيام الأولى التي تلت تأسيس ضريبة الدخل الفيدرالية في عام 1913، كان القانون الأمريكي يتطلب أن يتم تدقيق كل إقرار ضريبي من قبل مكتب مفوض الإيرادات الداخلية.
سرعان ما ثبت أن هذه المهمة مستحيلة حتى مع زيادة عدد موظفي المفوض. ألغى قانون عام 1954 هذا الشرط وتم إجراء عمليات التدقيق على حوالي واحد بالمائة من الإقرارات منذ ذلك الحين.
القبول الضمني من الحكومة بأنها لا تمتلك الموارد اللازمة لإجراء تدقيق شامل، ولم تكن تمتلكها أبدًا، يساعد في تحديد الامتثال الطوعي. الامتثال طوعي لأن التنفيذ الكامل مستحيل. الطبيعة الطوعية للامتثال لا تعني أن دفع الضرائب هو إجراء اختياري.
عادةً ما يتم تحفيز عمليات التدقيق بسبب عدم تطابق في المعلومات المبلغ عنها في الإقرار الضريبي والنماذج الرسمية ذات الصلة مثل W-2 أو 1099. وتشمل العلامات الحمراء الأخرى الأرباح التي لا تتماشى مع السنوات السابقة أو المعاملات المالية مع الأفراد الذين يخضعون للتدقيق.
يمكن إجراء عمليات التدقيق عبر البريد أو بشكل شخصي. العتبات غير الرسمية لتوجيه تهم الاحتيال الضريبي هي 70,000 دولار في الضرائب غير المدفوعة وثلاث سنوات من الاحتيال المتعمد. تم وضع هذه الإرشادات لتقليل مخاطر الملاحقة القضائية للمكلفين الذين يكون عدم امتثالهم مجرد خطأ صادق.