ما هو الدخل العالمي؟
في الولايات المتحدة، يُشير الدخل العالمي إلى التجميع لدخل دافع الضرائب المحلي والأجنبي. الدخل العالمي هو الدخل المكتسب في أي مكان في العالم ويُستخدم لتحديد الدخل الخاضع للضريبة. في الولايات المتحدة، يخضع المواطنون والمقيمون الأجانب للضريبة على الدخل العالمي.
فهم الدخل العالمي
يطالب مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بمعرفة جميع دخل دافع الضرائب في جميع أنحاء العالم، سواء كان خاضعًا للضريبة أم لا. الأموال التي تُدفع للمواطنين الأمريكيين أو المقيمين الأجانب كأجور، أو مدفوعات للمقاولين المستقلين، أو دخل غير مكتسب من المعاشات التقاعدية، أو الإيجارات، أو الإتاوات، أو الاستثمارات قد تكون جميعها خاضعة للضريبة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. هناك بعض الاستثناءات لـدافعي الضرائب الأمريكيين الذين يعيشون في الخارج.
قياس الدخل العالمي
أشمل مقياس للدخل العالمي يتضمن إجمالي الإيرادات التي تحققها كيان يدفع الضرائب من جميع المصادر، والتي تشمل الدخل الأجنبي والمحلي والدخل السلبي والدخل النشط من العمليات والاستثمارات. يجب الإبلاغ عن كل مصدر من مصادر الإيرادات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية لأغراض الضرائب. يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية السماح باستثناء أو ائتمان ضريبي لجزء معين من الأرباح التي يحققها المواطنون الأمريكيون الذين عملوا في الخارج. قد يتم تفعيل هذا الاستثناء أو الائتمان لتجنب مشكلة الازدواج الضريبي — والتي قد تنشأ إذا كان دافع الضرائب قد دفع بالفعل ضرائب إلى ولاية قضائية أخرى (غير الولايات المتحدة).
تستفيد الشركات متعددة الجنسيات والأفراد الأثرياء عادةً من خبراء الضرائب الدوليين، وهي تخصص بين المحامين والمحاسبين، لتقليل أو حماية التزاماتهم الضريبية العالمية. يمكن أن تؤدي هذه الاستراتيجيات الضريبية إلى تأخير دفع الضرائب، مما يمكن أن يؤدي إلى نمو مركب وزيادة مادية في قواعد رأس المال.
مع أي نظام ضريبي، يمكن للمستشارين الضريبيين المبدعين تحويل أو إعادة تصنيف الدخل بطريقة تقلل من الضرائب. ونتيجة لذلك، تفرض العديد من السلطات القضائية غالبًا قواعد تتعلق بتحويل الدخل بين الأطراف التي تسيطر عليها بشكل مشترك، وغالبًا ما يشار إليها بقواعد تسعير التحويل. الأنظمة القائمة على الإقامة تكون عرضة لمحاولات دافعي الضرائب لتأجيل الاعتراف بالدخل من خلال استخدام الأطراف ذات الصلة. تفرض بعض السلطات القضائية قواعد تحد من هذا التأجيل. تحاول الاتفاقيات بين الحكومات (المعاهدات) غالبًا التوفيق بين من يجب أن يكون له الحق في فرض الضرائب على ماذا. تقدم معظم هذه المعاهدات الضريبية على الأقل آلية أساسية لحل النزاعات بين الأطراف.