ما هو خطة 408(k)؟
يشير مصطلح حساب 408(k) إلى خطة ادخار تقاعدية برعاية صاحب العمل. تتيح خطة 408(k) للموظفين تخصيص دولارات قبل الضريبة للتقاعد تنمو على أساس مؤجل الضريبة، مما يجعلها نوعًا من حساب التقاعد الفردي (IRA). هذا يعني أن الأفراد يدفعون الضرائب عند إجراء السحوبات بعد بلوغهم سن 59½. يُشار إلى 408(k) عادةً على أنه خطة تقاعد الموظف المبسطة (SEP). في الواقع، هو النسخة SEP من خطة 401(k) الشهيرة.
النقاط الرئيسية
- خطة 408(k) هي خطة تقاعد يرعاها صاحب العمل تشبه خطة 401(k).
- يُشار إلى الخطة أيضًا باسم معاش التقاعد المبسط للموظفين، وهو نوع من حسابات التقاعد الفردية.
- خطة 408(k) متاحة للشركات من أي حجم وكذلك للأفراد العاملين لحسابهم الخاص الذين يخضعون لنفس حدود المساهمة مثل أصحاب العمل.
- يُسمح فقط بمساهمات صاحب العمل في خطة 408(k).
- تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مقدار المساهمة التي يمكن لأصحاب العمل تقديمها في خطط 408(k) الخاصة بموظفيهم.
فهم خطط 408(k)
القسم 408(k) من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) يحدد القواعد واللوائح المرتبطة بحسابات التقاعد المبسطة للموظفين (SEP) وحسابات التقاعد المبسطة للموظفين مع تخفيض الرواتب (SARSEP)، وخاصة حسابات التقاعد الفردية (IRAs) أو معاشات التقاعد الفردية. ولهذا السبب غالبًا ما يُشار إلى خطط SEP بخطط 408(k).
تسلط IRC الضوء على المتطلبات اللازمة للمشاركة في خطة 408(k). تتوفر الخطط للشركات الصغيرة من أي حجم وللأفراد العاملين لحسابهم الخاص. يتأهل المشاركون إذا كانوا:
- فوق سن 21 عامًا
- عملت لمدة لا تقل عن ثلاث سنوات من السنوات الخمس الأخيرة لدى صاحب العمل
- تم تعويضهم بمبلغ لا يقل عن 650 دولارًا من قبل صاحب العمل (لعام 2022؛ متطلبات التعويض تزيد إلى 750 دولارًا لعام 2023)
لا يمكن أن تتجاوز المساهمات السنوية لصاحب العمل الأقل بين 25% من راتب الموظف أو 61,000 دولار لعام 2022 (66,000 دولار لعام 2023). لا يمكن حساب الحد الأقصى للتعويض السنوي على الدخل الذي يتجاوز 305,000 دولار لعام 2022 (330,000 دولار في 2023). الحد الأقصى للخصم الذي يمكن المطالبة به في الإقرار الضريبي للأعمال التجارية للمساهمات هو الأقل بين إجمالي المساهمات في حسابات الموظفين أو 25% من التعويض.
يمكن لحاملي الخطط إجراء سحوبات من خططهم 408(k) في أي وقت، بنفس الطريقة التي يمكنهم بها السحب من الحسابات التقاعدية التقليدية (IRAs). ولكن هناك شروط معينة تنطبق. على سبيل المثال، يقوم معظم الأفراد بالسحب بعد بلوغهم سن 59½. أي توزيعات من هذه الخطط قبل ذلك العمر تتكبد غرامة سحب مبكر بنسبة 10%. يجب إجراء السحوبات كـ توزيعات الحد الأدنى المطلوبة (RMDs) اعتبارًا من 1 أبريل في السنة التي تلي بلوغك سن 72 إذا كنت قد بلغت ذلك العمر في أو قبل 31 ديسمبر 2022. يجب أن تبدأ في أخذ RMDs إذا بلغت سن 73 في أو بعد 1 يناير 2023.
خطط 408(k) مقابل خطط 401(k)
كما هو مذكور أعلاه، فإن 408(k) هو نوع من خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل. خطة 401(k) هي الخيار الأكثر شيوعًا وتقدمها الغالبية العظمى من الشركات الأمريكية. تتيح الخطة للمكلفين تقديم مساهمات قبل الضريبة من خلال الخصومات من الرواتب التلقائية ومطابقات من صاحب العمل لأولئك الذين يقومون بها.
لقد أجرت خطة الإصلاح عدة تغييرات لصالح الموظفين، بما في ذلك تخفيض الرسوم وخيارات الاستثمار. تقدم خطة 401(k) المتوسطة الآن أكثر من عشرين خيارًا استثماريًا من خلال موازنة المخاطر والمكافأة، وفقًا لتفضيلات الموظف. على عكس SEP، يمكن للموظفين المساهمة في خطة 401(k). كما تتوفر خطة 401(k) الفردية للأفراد العاملين لحسابهم الخاص أو الأزواج، مع نفس حدود المساهمة الإجمالية كما في الخطة التي يرعاها صاحب العمل.
يستمر النمو في المشاركة في خطط 401(k) التقليدية. حيث كانت هذه الخطط تحتوي على ما يقرب من 6.3 تريليون دولار من الأصول بحلول سبتمبر 2022، وهو ما يمثل أكثر من نصف سوق التقاعد في الولايات المتحدة. كان هناك 625,000 خطة نشطة في البلاد مع إجمالي 60 مليون من الموظفين السابقين والمتقاعدين في نهاية سبتمبر 2022.
فيما يلي بعض الحقائق الأخرى المتعلقة بخطة 401(k) التي يجب أن يعرفها دافعو الضرائب:
- الأفراد الذين يبلغون 72 عامًا بين 1 يناير 2020 و31 ديسمبر 2022، يجب أن يبدأوا في أخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) في الأول من أبريل التالي. قانون SECURE ACT 2.0 رفع هذا العمر إلى 73 لأي شخص بلغ هذا العمر في أو بعد 1 يناير 2023.
تصحيح—27 يناير 2023: النسخة السابقة من هذه المقالة أخطأت في ذكر أن خطط 408(k) متاحة للشركات التي لديها 25 موظفًا أو أقل. تم تصحيحها لتوضيح أن الخطط مفتوحة للشركات من أي حجم.