ما هو الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال؟
الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال هو الجزء القابل للاسترداد من الائتمان الضريبي للأطفال. يمكن للعائلات التي تدين لمصلحة الضرائب الأمريكية بمبلغ أقل من مبلغ الائتمان الضريبي المؤهل للأطفال المطالبة به. نظرًا لأن الائتمان الضريبي للأطفال غير قابل للاسترداد، فإن الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال يعيد الجزء غير المستخدم من الائتمان الضريبي للأطفال إلى دافع الضرائب، حتى حد يتغير مع التضخم. زاد قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) من مبلغ الائتمان الضريبي للأطفال إلى 2000 دولار ووضع حدًا جديدًا للجزء القابل للاسترداد.
النقاط الرئيسية
- الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال هو الجزء القابل للاسترداد من الائتمان الضريبي للأطفال.
- يتم تقديمه من قبل العائلات التي تدين لمصلحة الضرائب بمبلغ أقل من مبلغ ائتمان ضريبة الطفل المؤهل.
- لعام 2023، سيقوم الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال برد ما يصل إلى 1,600 دولار للمكلفين المؤهلين. أما لعام 2024، فسيكون 1,700 دولار.
- لتحديد ما إذا كنت مؤهلاً للحصول على الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال، يمكنك ملء الجدول 8812 مع نموذج 1040 الخاص بك.
فهم الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال
الـ tax credit هو فائدة تُمنح لدافعي الضرائب المؤهلين للمساعدة في تقليل الالتزامات الضريبية الخاصة بهم. فهو يقلل مما تدين به دولارًا مقابل دولار. على سبيل المثال، إذا كانت فاتورة الضرائب لسوزان تبلغ 5,550 دولارًا لكنها مؤهلة للحصول على tax credit بقيمة 2,500 دولار، فسيتعين عليها دفع 3,050 دولارًا فقط (5,500 دولار - 2,500 دولار = 3,050 دولارًا).
بعض الائتمانات الضريبية قابلة للاسترداد، مما يعني أنك ستحصل على استرداد إذا كانت قيمة الائتمان الضريبي أكبر مما تدين به كضريبة. لذا إذا كان الائتمان الضريبي لسوزان هو 6,050 دولارًا وكان قابلاً للاسترداد، فستحصل على شيك بقيمة 500 دولار (6,050 دولارًا – 5,550 دولارًا = 500 دولار).
اعتمادًا على المجموعة الضريبية التي ينتمي إليها دافع الضرائب، قد يكون مؤهلاً للمطالبة بائتمان ضريبي. على سبيل المثال، قد يكون دافعو الضرائب الذين لديهم أطفال مؤهلين للحصول على ائتمان ضريبي للأطفال، والذي يساعد في تعويض تكاليف تربية الأطفال.
بالنسبة للسنوات الضريبية حتى عام 2025، يسمح ائتمان ضريبة الأطفال لدافعي الضرائب المؤهلين بتقليل التزاماتهم الضريبية بما يصل إلى 2,000 دولار لكل طفل. لكي تكون مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبة الأطفال، يجب أن يكون الطفل أو المعال:
- يجب أن يكون عمرك 16 عامًا أو أقل بحلول نهاية السنة الضريبية.
- عاش مع دافع الضرائب لأكثر من نصف السنة الضريبية
- لم يقدموا أكثر من نصف دعمهم المالي بأنفسهم.
- يجب أن يكون لديك رقم الضمان الاجتماعي
الائتمان الضريبي للأطفال مقابل الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال
الائتمان الضريبي للأطفال هو غير قابل للاسترداد، مما يعني أن الائتمان يمكن أن يقلل فاتورتك إلى الصفر، ولكن أي فائض من الائتمان لن يتم استرداده. العائلات التي ترغب في الاحتفاظ بالجزء غير المستخدم من الائتمان الضريبي للأطفال قد تتمكن من المطالبة بائتمان ضريبي آخر متاح يسمى الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال.
الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال هو ائتمان ضريبي قابل للاسترداد قد تكون العائلات مؤهلة للحصول عليه. في عام 2023، يمكن استرداد ما يصل إلى 1,600 دولار من الائتمان الضريبي للأطفال لكل طفل مؤهل إذا تم استيفاء شروط معينة. تزداد هذه النسبة القابلة للاسترداد إلى 1,700 دولار في عام 2024. للمطالبة باسترداد، يجب على المقدمين إكمال الجدول 8812.
مثال على الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال
قبل قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA)، كانت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تسمح للعائلات التي يزيد دخلها السنوي عن 3,000 دولار بالمطالبة باسترداد باستخدام الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال. كان الائتمان الضريبي يعتمد على مقدار ما يكسبه دافع الضرائب ويتم حسابه بأخذ 15% من الدخل المكتسب الخاضع للضريبة لدافع الضرائب الذي يزيد عن 3,000 دولار حتى الحد الأقصى لمبلغ الائتمان، والذي كان حينها 1,000 دولار لكل طفل. وكان المبلغ الإجمالي الذي يزيد عن 3,000 دولار (مع مراعاة التعديلات السنوية للتضخم) قابلاً للاسترداد.
على سبيل المثال، لنفترض أن دافع ضرائب لديه اثنان من المعالين المؤهلين للحصول على ائتمان ضريبي للأطفال. كان دخله المكتسب 28,000 دولار، مما يعني أن الدخل الذي يزيد عن 3,000 دولار هو 25,000 دولار. نظرًا لأن 15% مضروبة في 25,000 دولار تساوي 3,750 دولار، و3,750 دولارًا أكبر من الحد الأقصى للائتمان البالغ 2,000 دولار لطفلين، فإنهم سيحصلون على الجزء الكامل من أي ائتمان غير مستخدم.
لذلك، إذا حصل دافع الضرائب على ائتمان ضريبي للأطفال بقيمة 800 دولار، فسيتم رد 1,200 دولار كائتمان ضريبي إضافي للأطفال. ومع ذلك، إذا كان الدخل المكتسب الخاضع للضريبة 12,000 دولار بدلاً من ذلك، فإن 15% من هذا المبلغ الذي يزيد عن 3,000 دولار هو 1,350 دولار (15% × 9,000 دولار = 1,350 دولار). نظرًا لأن الجزء القابل للاسترداد من الائتمان لا يمكن أن يتجاوز 15% من الدخل المكتسب الذي يزيد عن 3,000 دولار، فإن دافع الضرائب سيحصل على حد أقصى للاسترداد يبلغ 1,350 دولار، وليس 2,000 دولار.
قانون تخفيضات الضرائب والوظائف غيّر بعض جوانب الائتمان الضريبي للأطفال من خلال زيادة المبلغ الإجمالي للائتمان من 1,000 دولار إلى 2,000 دولار والسماح بالائتمان الكامل لدافعي الضرائب الذين يصل دخلهم إلى 200,000 دولار (400,000 دولار للمتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة). في السابق، كان الائتمان يبدأ في التلاشي عندما يتجاوز الدخل 75,000 دولار للأفراد أو 110,000 دولار للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة.
بدلاً من السماح باسترداد كامل مبلغ الائتمان، قامت TCJA بتحديد الجزء القابل للاسترداد وربطت هذا الحد بالتضخم. يتم تحديد الائتمانات القابلة للاسترداد بنسبة 15% من الأرباح التي تتجاوز 2,500 دولار.
كان دافعو الضرائب المقيمون في بورتوريكو الذين يقل دخلهم عن 3,000 دولار مؤهلين قبل قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) إذا كان لديهم ثلاثة معالين مؤهلين على الأقل ودفعوا ضريبة الضمان الاجتماعي بما يتجاوز مبلغ ائتمان الدخل المكتسب للسنة. الآن يمكن للمقيمين في بورتوريكو أن يكونوا مؤهلين مع معال واحد مؤهل.
ما الفرق بين الائتمان الضريبي للأطفال والائتمان الضريبي الإضافي للأطفال؟
الائتمان الضريبي للأطفال هو ائتمان ضريبي غير قابل للاسترداد قد يقلل من المسؤولية الضريبية لبعض دافعي الضرائب إلى 0 دولار. أما الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال فهو ائتمان قابل للاسترداد يعيد جزءًا من مبلغ الائتمان غير المستخدم حتى حد معين مرتبط بالتضخم.
من المؤهل للحصول على الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال؟
الأزواج المتزوجون الذين يتجاوز دخلهم 2,500 دولار ويصل إلى 400,000 دولار (عند تقديم الإقرار بشكل مشترك) قد يكونون مؤهلين للحصول على الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال. كما أن دافعي الضرائب الفرديين أو رؤساء الأسر الذين يقل دخلهم عن 200,000 دولار مؤهلون أيضًا. قد يتمكن دافعي الضرائب الذين يتجاوز دخلهم هذا الحد من المطالبة بجزء من الائتمان.
هل يمكن استرداد الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال؟
نعم، الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال قابل للاسترداد. هذا يعني أنه حتى إذا تم تخفيض التزاماتك الضريبية إلى 0 دولار، قد تتلقى جزءًا من الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال كاسترداد ضريبي. هذا الجزء محدود بـ 1,600 دولار في عام 2023 و1,700 دولار في عام 2024.
إلى متى سيظل الائتمان الضريبي للأطفال أعلى؟
انتهى العمل بالائتمان الضريبي للأطفال الأعلى الذي تم سنّه خلال الجائحة. انخفض الائتمان الضريبي للأطفال من 3,000 دولار / 3,600 دولار لكل طفل (حسب العمر) إلى 2,000 دولار لكل طفل مؤهل في نهاية عام 2021.
الخلاصة
يُعتبر الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال الجزء القابل للاسترداد من الائتمان الضريبي للأطفال. من خلال تقديم الجدول 8812، قد يتمكن دافع الضرائب ليس فقط من تقليل التزامه الضريبي إلى 0 دولار باستخدام الائتمان الضريبي للأطفال غير القابل للاسترداد، ولكن أيضًا من الحصول على استرداد عبر الائتمان الضريبي الإضافي للأطفال القابل للاسترداد.