ما هو المساهمة الطوعية الإضافية (AVC)؟
المساهمة الطوعية الإضافية (AVC) هو مصطلح يصف دفع الموظف المؤجل ضريبيًا إلى حساب التوفير التقاعدي الذي يتجاوز المبلغ الذي يطابقه صاحب العمل. يمكن للموظف تقديم مساهمات طوعية إضافية سنوية تصل إلى مبالغ معينة معتمدة من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS).
النقاط الرئيسية
- المساهمة الطوعية الإضافية هي مساهمة يقوم بها الموظف تتجاوز مساهمات المطابقة التي يقدمها صاحب العمل في خطة التقاعد.
- ستؤدي المساهمات الزائدة في حساب التقاعد الفردي (IRA) إلى فرض ضريبة بنسبة 6% على المساهمة الزائدة بمجرد سحب الأموال عند التقاعد.
- في عام 2024، الحد الأقصى للمساهمة في خطط 401(k) هو 23,000 دولار، بالإضافة إلى 7,500 دولار إضافية لأولئك الذين يبلغون من العمر 50 عامًا فأكثر.
- في عام 2024، الحد الأقصى للمساهمة في حسابات IRA هو 7,000 دولار، بالإضافة إلى 1,000 دولار إضافية للموظفين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فأكثر.
فهم المساهمة الطوعية الإضافية (AVC)
يمكن للموظفين تقديم مساهمات إضافية طوعية إلى حسابات التوفير المؤجلة الضريبة مثل 401(k)، 403(b)، SEP-IRA، وخطط SIMPLE IRA. لا تسمح حسابات Roth IRA والحسابات المخصصة لـ Roth للموظف بالمساهمة بأموال قبل الضريبة.
هذا يعني بشكل أساسي أن الموظفين قد يؤجلون دفع ضرائب الدخل على هذا الجزء من رواتبهم حتى يسحبوا المال عند التقاعد. مع حسابات Roth IRA والحسابات المخصصة لـ Roth، يتم دفع ضرائب الدخل في وقت تقديم المساهمات، مما يعني أنها ليست مساهمات قبل الضريبة. ومع ذلك، تتيح حسابات Roth عمليات سحب أو توزيعات خالية من الضرائب عند التقاعد.
مساهمات مطابقة من صاحب العمل
مع خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل، يمكن لأصحاب العمل أن يطابقوا النسبة المئوية من الراتب التي يساهم بها الموظف، حتى حد معين. على سبيل المثال، قد يساهم صاحب العمل بنسبة 3% من راتب الموظف كل عام.
قد يتطلب صاحب العمل من الموظف أن يساهم بنسبة مئوية دنيا أيضًا لكي يكون مؤهلاً للحصول على المطابقة من صاحب العمل. في بعض الحالات، تقدم الشركات برامج بحدود مطابقة أعلى، بينما لا تقدم شركات أخرى أي خيارات مطابقة على الإطلاق.
حدود مساهمة الموظف
لقد حددت مصلحة الضرائب الأمريكية حدود المساهمة السنوية لحسابات 401(k). بالنسبة لعام 2024، الحد الأقصى لمساهمة الموظف في السنة هو 23,000 دولار. إذا كنت تبلغ من العمر 50 عامًا أو أكثر، يُسمح بمساهمة إضافية تُعرف بمساهمة اللحاق بقيمة 7,500 دولار.
تحتوي حسابات التقاعد الفردية البسيطة (SIMPLE IRAs) على حد مساهمة للموظفين يبلغ 16,000 دولار في عام 2024. وتبلغ مساهمة اللحاق بالركب 3,500 دولار. تُعتبر حسابات التقاعد الفردية البسيطة خططًا تقدمها الشركات التي لديها أقل من 100 موظف.
حدود المساهمة في خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل أعلى بكثير من الحدود الخاصة بـ حسابات التقاعد الفردية (IRAs) و روث IRAs الفردية. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، يمكن للأفراد المساهمة بحد أقصى قدره 7,000 دولار في عام 2024 في حسابات IRAs. أما بالنسبة للأشخاص الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فأكثر، فيمكنهم المساهمة بمبلغ إضافي قدره 1,000 دولار كمساهمة إضافية لتعويض الفارق.
قد تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ضريبة على المساهمات الزائدة، وهي تلك المساهمات التي تتجاوز حد المساهمة الطوعية الإضافية.
في حدود مساهمات الموظفين المذكورة أعلاه، لا تشمل مساهمات صاحب العمل. إذا قام صاحب العمل، على سبيل المثال، بالمساهمة بنسبة 5% من راتب الموظف البالغ 50,000 دولار في خطة الموظف، فإنه سيضيف 2,500 دولار إلى حساب 401(k) الخاص بالموظف.
لنقل إن الموظف كان مطلوبًا منه أيضًا إضافة 5% من راتبه للتأهل للحصول على المطابقة من صاحب العمل. أي مساهمات إضافية من الموظف تتجاوز مطابقة صاحب العمل بنسبة 5% ستعتبر مساهمات تطوعية إضافية.
العواقب الضريبية للمساهمات الزائدة
قد تختلف المعاملة الضريبية للمساهمات الطوعية الإضافية، وذلك حسب نوع الخطة. عادةً، المساهمات التي تُقدّم إلى الحسابات المؤجلة ضريبياً ستتراكم أو تنمو بدون ضرائب حتى التقاعد.
عند سحب الأموال للتقاعد، ستفرض مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ضريبة بنسبة 6% على المبلغ الإضافي المساهم به، وعلى أي عوائد استثمارية تم تحقيقها بواسطة تلك الأموال كل عام حتى ذلك الحين.
ما هو الحد الأقصى للمساهمة في خطة 401(k)؟
الحد الأقصى للمساهمة في خطة 401(k) هو 23,000 دولار في عام 2024. يُسمح بمساهمة إضافية بقيمة 7,500 دولار إذا كنت تبلغ من العمر 50 عامًا أو أكثر.
ما هو الحد الأقصى للمساهمة في حساب التقاعد الفردي (IRA)؟
بالنسبة لكل من حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) وحساب التقاعد الفردي روث (Roth IRA)، فإن الحد الأقصى للمساهمة في عام 2024 هو 7,000 دولار، مع زيادة. إذا كنت تبلغ من العمر 50 عامًا أو أكثر، يُسمح بمساهمة إضافية قدرها 1,000 دولار كتعويض.
ما هي المساهمات الطوعية في خطة 401(k)؟
المساهمات الطوعية في حساب 401(k) هي مساهمات إضافية تقوم بها لحساب 401(k) الخاص بك، ويتم تمويلها بأموال بعد خصم الضرائب، مما يعني أنك لا تحصل على الفوائد الضريبية التي يوفرها حساب 401(k) على تلك المساهمات الطوعية.