تعريف
خطة 403(b)، والمعروفة أيضًا بخطة المعاش المؤجل الضريبي (TSA)، هي خطة تقاعد تتيح لأنواع معينة من الموظفين الادخار للتقاعد من خلال المساهمة في هذه الحسابات الفردية.
ما هو خطة المعاش المؤجل المحمي ضريبياً 403(b)؟
خطة 403(b) هي خطة تقاعد تقدمها المدارس العامة والمنظمات غير الربحية وهي مشابهة لخطة 401(k). تم تصميم خطة 403(b) لموظفين معينين في المنظمات المعفاة من الضرائب. قد تشمل المشاركين المعلمين، ومديري المدارس، والأساتذة، وموظفي الحكومة، والممرضات، والأطباء، وأمناء المكتبات.
النقاط الرئيسية
- خطة المعاشات المؤجلة ضريبياً 403(b) تخدم موظفي المدارس العامة والمنظمات المعفاة من الضرائب.
- يتم تقديم المساهمات في خطط 403(b) من خلال الخصومات من الرواتب.
- تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مقدار المساهمة التي يمكن للموظفين إضافتها إلى خططهم 403(b).
- قد تكون خيارات الاستثمار أكثر محدودية مع حساب 403(b) وبعض الحسابات تقدم حماية أقل من الدائنين مقارنة بحسابات 401(k).
مساهمات 403(b)
يعمل خطة المعاشات المؤجلة الضريبية 403(b) مثل خطة 401(k)، حيث تسمح للمشاركين بتوفير المال للتقاعد من خلال الخصومات من الرواتب مع الاستفادة من بعض المزايا الضريبية. هناك أيضًا خيار لصاحب العمل لمطابقة جزء من مساهمة الموظف، مع تحديد حدود المساهمة من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS).
خطة 403(b) تشبه خطة 401(k) لموظفي القطاع الخاص. يجب على المشاركين الوصول إلى سن 59½ قبل سحب الأموال أو مواجهة عقوبة السحب المبكر. الأشخاص الذين يساهمون في خطة 403(b) يشملون:
- موظفو المدارس العامة والكليات والجامعات الحكومية
- موظفو المدارس العامة التابعة لحكومات القبائل الهندية
- موظفو الكنيسة
إذا كان صاحب العمل يقدم خطة 403(b) وخطة 401(k)، يمكن للأفراد المساهمة في كلتيهما، ولكن لا يمكن أن يتجاوز إجمالي مساهماتهم الحد السنوي الذي تحدده مصلحة الضرائب الأمريكية والبالغ 23,000 دولار في عام 2024. يمكن للأفراد الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فأكثر المساهمة بمبلغ إضافي قدره 7,500 دولار كـ مساهمة تعويضية.
أنواع خطط المعاشات المؤجلة ضريبياً 403(b)
تشمل خطتان 403(b) التقليدية وRoth. لا يسمح جميع أصحاب العمل للموظفين بالوصول إلى نسخة Roth. تتيح خطة 403(b) التقليدية للموظف خصم الأموال قبل الضريبة تلقائيًا من كل راتب ودفعها إلى حساب تقاعد شخصي. يقوم الموظف بتقليل الدخل الإجمالي وضريبة الدخل للسنة التي يتم فيها المساهمة. ستكون الضرائب مستحقة على الأموال فقط عند سحبها من قبل الموظف.
يتطلب حساب Roth 403(b) أن يتم دفع الأموال بعد خصم الضرائب إلى حساب التقاعد. لا يوجد ميزة ضريبية فورية. ولكن، لن يكون الموظف مدينًا بأي ضرائب إضافية على تلك الأموال أو الأرباح التي تحققها عند سحبها.
مزايا خطط 403(b)
الأرباح والعوائد على المبالغ في خطة 403(b) العادية تكون مؤجلة الضريبة حتى يتم سحبها. الأرباح والعوائد على المبالغ في خطة Roth 403(b) تكون مؤجلة الضريبة إذا كانت السحوبات توزيعات مؤهلة. العديد من خطط 403(b) تتيح تملك الأموال خلال فترة أقصر من خطط 401(k)، وبعضها حتى يسمح بالتملك الفوري للأموال، وهو ما نادرًا ما تفعله خطط 401(k).
يمكن للموظف الذي لديه 15 عامًا أو أكثر من الخدمة مع بعض المنظمات غير الربحية أو الوكالات الحكومية أن يكون قادرًا على تقديم مساهمات إضافية لتعويض الفجوة في خطة 403(b)، مثل 3,000 دولار سنويًا، حتى حد أقصى مدى الحياة يبلغ 15,000 دولار. على عكس أحكام تعويض الفجوة المعتادة في خطة التقاعد، لا يتعين على الأفراد أن يكونوا في سن 50 أو أكبر للاستفادة من هذا طالما أنهم عملوا لدى نفس صاحب العمل المؤهل لمدة 15 عامًا.
وفقًا لاستطلاع أجرته AARP على البالغين الذين تزيد أعمارهم عن 50 عامًا والذين يدخرون بانتظام للتقاعد، فإن 33% فقط يتوقعون أن يكونوا قد جمعوا ما يكفي من المال في التقاعد ليكونوا آمنين ماليًا إذا استمروا في الادخار بمعدلهم الحالي.
عيوب خطط 403(b)
يخضع سحب الأموال من خطة 403(b) قبل سن 59½ لعقوبة ضريبية بنسبة 10%. يمكن للأفراد تجنب هذه العقوبة في ظل ظروف معينة، مثل الانفصال عن صاحب العمل في سن 55 أو أكثر، أو الحاجة لدفع نفقات طبية مؤهلة، أو في حالة الإصابة بإعاقة.
عندما تم اختراع 403(b) في عام 1958، كان يُعرف باسم السنوية المحمية ضريبياً. قد يقدم 403(b) خيارات استثمار أضيق من الخطط الأخرى. على الرغم من أن هذه الخطط تقدم خيارات صناديق استثمارية داخل عقود السنوية المتغيرة، إلا أن المساهمين يمكنهم فقط الاختيار بين العقود الثابتة والمتغيرة، والصناديق الاستثمارية داخل هذه الخطط. الأوراق المالية، مثل الأسهم وصناديق الاستثمار العقاري (REITs)، محظورة.
الإيجابيات
الأرباح والعوائد في خطط 403(b) العادية تكون مؤجلة ضريبيًا حتى يتم سحبها.
العديد من خطط 403(b) تقوم بتثبيت الأموال على فترات زمنية أقصر بينما يقوم البعض الآخر بتثبيتها فورًا.
الموظفون الذين لديهم 15 عامًا أو أكثر من الخدمة يمكنهم تقديم مساهمات إضافية لتعويض الفجوة.
السلبيات
عمليات السحب قبل سن 59½ تخضع لعقوبة ضريبية بنسبة 10%.
قد تقدم الخطط خيارات استثمار أضيق من الخطط الأخرى.
قد تفتقر الحسابات ضمن خطة 403(b) إلى الحماية من الدائنين التي توفرها الخطط الأخرى.
ما هي أوجه التشابه بين 401(k) و403(b)؟
بعض أصحاب العمل يقدمون للموظفين فرصة المساهمة في كل من 401(k) و403(b). كل منهما يوفر للموظفين طريقة ذات ميزة ضريبية للادخار للتقاعد، لكن الخيارات الاستثمارية غالبًا ما تكون أكثر تقييدًا في خطة 403(b) مقارنة بخطة 401(k). تخدم خطط 401(k) موظفي القطاع الخاص. على عكس 401(k)، تقدم خطة 403(b) خطة خاصة لأولئك الذين لديهم 15 عامًا أو أكثر من الخدمة مع نفس صاحب العمل.
متى يتم فرض الضرائب على الأموال في خطة المعاشات المحمية ضريبياً 403(b)؟
الراتب المؤجل لا يخضع لضريبة الدخل الفيدرالية أو ضريبة الولاية حتى يتم توزيع الأموال. قد يقدم خطة 403(b) حسابات روث المخصصة، وتُفرض الضرائب على المساهمات في سنة الدخل وتكون معفاة من الضرائب عند توزيعها.
ما هي أنواع أصحاب العمل الذين يمكنهم إنشاء خطة 403(b)؟
المؤسسات التعليمية العامة أو المنظمات المعفاة من الضرائب بموجب القسم 501(c)(3) هي الأنواع الوحيدة من أصحاب العمل الذين يمكنهم إنشاء خطة 403(b).
الخلاصة
يُقدَّم حساب 403(b) من قبل المدارس العامة والمنظمات المعفاة من الضرائب للعديد من موظفيها. يعمل هذا الحساب تمامًا مثل خطة 401(k) التي تدعمها الشركات وقد يشمل مساهمات مطابقة. تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية المساهمات السنوية لخطط المعاشات المؤجلة الضريبية 403(b).