الإقرار الضريبي المعدل: من يحتاج إلى تقديمه، وكيف، ومتى؟

ما هو الإقرار الضريبي المعدل؟

الإقرار الضريبي المعدل هو نموذج يتم تقديمه من أجل تصحيح الأخطاء في الإقرار الضريبي من سنة سابقة. يمكن للإقرار المعدل تصحيح الأخطاء والمطالبة بوضع ضريبي أكثر فائدة، مثل استرداد الضريبة. على سبيل المثال، قد يختار الشخص تقديم إقرار معدل في حالات الإبلاغ الخاطئ عن الأرباح أو الائتمانات الضريبية. ومع ذلك، فإن الأخطاء الرياضية لا تتطلب تعديلات لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تقوم تلقائيًا بتصحيح هذه الأخطاء عند معالجة الإقرار الضريبي.

النقاط الرئيسية

الإقرار المعدل هو نموذج يتم تقديمه من أجل إجراء تصحيحات على الإقرار الضريبي من سنة سابقة.
نموذج 1040-X، المتاح على موقع IRS، هو النموذج المستخدم لتقديم الإقرارات المعدلة.
التغييرات في حالة التسجيل، التغييرات في عدد المعالين المطالب بهم، المطالبات الخاطئة بالاعتمادات الضريبية والخصومات، والإبلاغ الخاطئ عن الدخل هي أسباب تقديم الأفراد لإقرار ضريبي معدل.
هناك قانون تقادم مدته ثلاث سنوات لإصدار شيكات استرداد الضرائب.

من يجب عليه تقديم إقرار معدل؟

يُطلب من جميع دافعي الضرائب تقديم إقراراتهم الضريبية سنويًا عن السنة الضريبية السابقة. قد يدرك دافعو الضرائب أنهم ارتكبوا خطأً في ملء نماذجهم الضريبية، أو قد تكون ظروفهم قد تغيرت بعد أن قدموا أو أرسلوا إقرارًا تم قبوله من قبل الحكومة. إذا حدث ذلك، فقد وفر خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) طريقة لهؤلاء الأفراد لإعادة تقديم ضرائبهم من خلال توفير نموذج إقرار معدل، النموذج 1040-X، على موقع IRS الإلكتروني.

يمكن تقديم إقرار ضريبي معدل حتى بعد انتهاء الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية للسنة الضريبية.

ليس من الضروري تعديل جميع الأخطاء باستخدام النموذج. ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية باكتشاف وتصحيح الخطأ الرياضي، على سبيل المثال، عند إرسال الإقرار الضريبي الأولي للمعالجة. عندما يحدث ذلك، سيتم تعديل أي استرداد مستحق وسيتم إصدار فاتورة بأي التزام ضريبي إضافي للمكلف. في حالة عدم قيام الفرد بتضمين نموذج أو جدول مطلوب في الإقرار الضريبي الأصلي المقدم، ستقوم مصلحة الضرائب بإرسال خطاب يطلب منهم إرسال المعلومات المفقودة إلى أحد مكاتبهم.

متى يجب تقديم إقرار معدل؟

يجب على دافع الضرائب تقديم إقرار معدل إذا:

كان الدخل المبلغ عنه للسنة الضريبية غير صحيح. إذا تلقى دافع الضرائب مستندات ضريبية إضافية للسنة الضريبية (مثل استلام نموذج 1099 أو K-1 عبر البريد بعد الموعد النهائي للضرائب)، يمكنهم تقديم إقرار ضريبي معدل للإبلاغ عن الدخل الإضافي.
يؤدي الإعفاء الضريبي بسبب كارثة طبيعية إلى تغيير الالتزامات الضريبية للمكلف. هذه مشكلة شائعة للمكلفين الذين تأثروا بكارثة طبيعية، خاصة إذا حدثت في الجزء الأخير من السنة الضريبية. غالبًا ما تقدم الحكومة إعفاءات ضريبية لأولئك المتأثرين بالكوارث الطبيعية، ولكن قد يستغرق التشريع وقتًا أطول للانتهاء مما يسمح به الإطار الزمني المعتاد لموسم الضرائب. يجب على المكلفين دفع كامل التزاماتهم الضريبية كما هي عند استحقاق تقديم الإقرار الضريبي. إذا تغير التشريع، يمكن تقديم إقرار معدل لاسترداد أي مبالغ مستحقة لهم بسبب الإعفاء الضريبي الناتج عن الكوارث الطبيعية.
يدرك دافع الضرائب أنه مدين بمزيد من الضرائب أكثر مما دفع بالفعل. لتجنب التعرض لعقوبة من الحكومة، يمكنه تقديم إقرار معدل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).

كيفية تعديل الإقرار الضريبي

يحتوي النموذج 1040-X على ثلاثة أعمدة: A وB وC. في العمود A، يتم تسجيل الرقم الذي تم الإبلاغ عنه في النموذج الضريبي الأصلي أو آخر نموذج تم تعديله. يحتاج دافع الضرائب إلى إدخال الرقم المعدل أو الصحيح في العمود C. يتم عكس الفرق بين العمودين A وC في العمود B. التعديلات التي يتم إجراؤها على الإقرار الضريبي ستؤدي إما إلى استرداد ضريبي، أو رصيد مستحق، أو عدم تغيير في الضريبة. كما يجب على دافع الضرائب توضيح التغييرات التي يقوم بها وأسباب إجراء كل تغيير في قسم مخصص على ظهر النموذج 1040-X.

عيوب الإقرار الضريبي المعدل

العيب في تقديم إقرار ضريبي معدل هو أن النموذج 1040-X لا يمكن تقديمه إلكترونيًا لكل سنة ضريبية، على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية بدأت مؤخرًا في قبول الإقرارات المعدلة المقدمة إلكترونيًا للسنة الضريبية 2019. إذا تم ملء النموذج يدويًا، يجب على دافع الضرائب إرسال الوثيقة المطبوعة بالبريد إلى مركز خدمة مصلحة الضرائب الذي عالج النموذج الضريبي الأصلي. تقوم مصلحة الضرائب بمعالجة الإقرارات المعدلة يدويًا، ويمكن أن تستغرق العملية 16 أسبوعًا أو حتى أطول، إذا لم يكن الإقرار المعدل موقعًا، أو كان غير مكتمل، أو يحتوي على أخطاء، أو يتطلب معلومات إضافية، أو يحتاج إلى موافقة من قسم الإفلاس في مصلحة الضرائب، أو تم توجيهه إلى منطقة متخصصة أخرى، أو تأثر بـ الاحتيال في الهوية.

ومع ذلك، هناك فترة تقادم مدتها ثلاث سنوات لإصدار شيكات استرداد الضرائب. لذلك، يجب على دافع الضرائب تقديم أي إقرارات معدلة ستؤدي إلى استرداد ضريبي في غضون ثلاث سنوات من تاريخ تقديم الإقرار الضريبي الأصلي. ولا يخضع الإقرار المعدل الذي يتم تقديمه لحساب دخل إضافي أو خصومات مبالغ فيها لأي فترة تقادم ويمكن تقديمه في أي وقت.

الإيجابيات