ما هو الحجز المصرفي؟
الضريبة المصرفية هي نوع من نظام الضرائب على المؤسسات المالية في المملكة المتحدة، حيث تُجبر البنوك على دفع ضرائب حكومية بالإضافة إلى أي ضرائب شركات عادية قد تتكبدها بسبب المخاطر التي تشكلها على الاقتصاد الأكبر. كما تشير الضريبة المصرفية إلى حالة يتم فيها تجميد حساب مصرفي بسبب محاولة قانونية من الدائن للحصول على سداد الدين من المدين.
النقاط الرئيسية
- الضريبة المصرفية في المملكة المتحدة هي ضريبة تُفرض على الميزانية العمومية للبنوك بالإضافة إلى الضرائب الشركاتية التي يدفعونها.
- كانت الأزمة المالية لعام 2008 الدافع لفرض ضريبة على البنوك بسبب المخاطر التي تشكلها البنوك على النظام المالي.
- يُعتبر الحجز المصرفي أيضًا عندما يقوم الدائن بتجميد حساب البنك للمدين في محاولة لتحصيل دين مستحق.
فهم ضريبة البنك
برزت الرسوم المصرفية بعد الأزمة المالية العالمية لعام 2008 عندما تم إنقاذ العديد من المؤسسات المالية العالمية من قبل حكوماتها الوطنية لتجنب نتيجة أكثر كارثية مما حدث بالفعل. بعد ذلك، دعا العديد من القادة الاقتصاديين والمحللين إلى فرض ضريبة على البنوك لمنع المكافآت المفرطة للموظفين، خاصة بالنظر إلى أن العديد من المؤسسات المالية كانت ستتوقف عن الوجود لولا عمليات الإنقاذ الحكومية الممولة من القطاع العام.
الضريبة المصرفية هي ضريبة تُفرض على جميع البنوك في المملكة المتحدة على الميزانيات العمومية، ومعظمها على ديونها. يتم تقييم قيمة جميع الأموال المودعة في البنوك كل عام وتُفرض عليها الضرائب. يتم ذلك للحفاظ على الانضباط المالي ومنع الإنفاق المفرط أو المكافآت أو السلوكيات التي قد تكون محفوفة بالمخاطر. تُفرض الضريبة للسيطرة على أنشطة الاقتراض الخطرة للبنوك التي ساهمت في أزمة الائتمان. وتُخصص العائدات من الضريبة من قبل الحكومة لإنشاء صندوق تأمين لإنقاذ الصناعة في حالة حدوث أزمة مستقبلية، وذلك لتجنب تحميل دافعي الضرائب تكاليف الإنقاذ.
يتم حساب الرسوم على إجمالي الالتزامات وحقوق الملكية باستثناء:
- الاقتراض المدعوم بديون الحكومة البريطانية
- الودائع العادية التي يغطيها نظام التأمين على الودائع في المملكة المتحدة
- أول 20 مليار جنيه إسترليني من أي ديون خاضعة للضريبة للبنك
معدل الضريبة البنكية على الالتزامات القابلة للفرض قصيرة الأجل هو معدل يتناقص سنويًا ومن المقرر أن ينخفض تدريجيًا ليصل إلى 0.10% في عام 2021. بالنسبة للسنة الضريبية 2020، فإن الضريبة البنكية على الالتزامات القابلة للفرض قصيرة الأجل هي 0.14%. يتم فرض ضرائب على حقوق الملكية والالتزامات القابلة للفرض طويلة الأجل بنصف هذه المعدلات لأنها تعتبر أقل خطورة بطبيعتها—0.07% في عام 2020 وتنخفض إلى 0.05% في عام 2021.
فرض ضريبة مصرفية من قبل الدائنين
خارج المملكة المتحدة، يمكن لدائن يحصل على حكم قضائي ضد مدين أن يتمكن من جعل المحكمة تصدر حجزًا مصرفيًا. يسمح الحجز المصرفي للبنك بتجميد حسابات المدين حتى يتم سداد الدين المطلوب بالكامل. إذا لم يتم رفع الحجز، يمكن للدائن أخذ الأموال من الحساب المصرفي وتطبيقها على إجمالي الدين المستحق.
فرض الضريبة البنكية ليس حدثًا لمرة واحدة. يمكن للدائن أن يطلب فرض الضريبة البنكية عدة مرات حسب الحاجة حتى يتم سداد الدين. بالإضافة إلى ذلك، تفرض معظم البنوك رسومًا على عملائها لمعالجة الضريبة على حسابهم.
يمكن أن يحدث حجز مصرفي بسبب الضرائب غير المدفوعة أو الديون غير المدفوعة. بعض أنواع الحسابات، مثل مزايا الضمان الاجتماعي، دخل الضمان الإضافي، مزايا المحاربين القدامى، ومدفوعات إعالة الأطفال، لا يمكن حجزها بشكل عام. المدين الذي يدين بأموال للحكومة الفيدرالية لن يكون لديه نفس مستوى الحماية كما لو كان مدينًا لدائن خاص.
تستخدم خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ووزارة التعليم (DoED) عادةً الحجز المصرفي بشكل أكبر، ولكن يمكن للدائنين الآخرين استخدام هذه الطريقة أيضًا. عادةً ما يحتاج الدائنون الخاصون إلى أمر قضائي قانوني للمضي قدمًا في الحجز المصرفي، لكن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تحتاج عادةً إلى ذلك. في العادة، لا يتم تحذير المدين من قبل البنك أو الدائن بأن حسابه سيتم تجميده. في هذه المرحلة، سيكون الدائن قد قام بمحاولات عديدة بالفعل لتحصيل الدين، لذا يجب أن يكون المدين على دراية بنوع الوضع الذي يواجهه.
في معظم الحالات، يُسمح للمدين بالاعتراض على الحجز، مما قد يمنع الحجز أو يقلل من المبلغ الذي يمكن للدائن الوصول إليه. تقليل المبلغ بحيث لا يتمكن الدائن من الوصول إلى جميع الأموال في الحساب هو جانب مهم للمدين، حيث يمكن أن يفقد أي نقد يحتاجه لدفع ثمن العناصر الأساسية مثل الطعام والإيجار.