ما هو البيع المخفض لمنظمة خيرية؟
البيع المخفض لمنظمة خيرية هو بيع سلعة أو خدمة لمنظمة خيرية بأقل من القيمة السوقية العادلة للسلعة أو الخدمة المستلمة. غالبًا ما يستخدم المتبرعون الذين يرغبون في تقديم تبرع خيري لمنظمة بشكل غير نقدي عمليات البيع المخفضة.
مثال شائع جدًا للبيع المخفض لمنظمة خيرية هو بيع العقارات لجمعية خيرية. في كثير من الحالات، يتم تبادل العقار المنقول بعقار مشابه آخر ذو قيمة أقل، ويتم اعتبار الفرق كهدية.
النقاط الرئيسية
- البيع المخفض لمنظمة خيرية هو بيع سلعة أو خدمة لجمعية خيرية بمبلغ أقل من القيمة السوقية العادلة.
- عملية البيع الشائعة هي نقل العقارات إلى مؤسسة خيرية.
- يؤدي البيع بسعر مخفض إلى تقليل الالتزامات الضريبية للطرف المتبرع لأنه يُعتبر بيعًا قابلاً للخصم الضريبي.
فهم عملية البيع المخفض لمنظمة خيرية
إذا كانت العقار المباعة قد زادت قيمتها، يجب تقسيم الأساس الضريبي بشكل متناسب بين الجزء من العقار الذي يتم بيعه فعليًا والجزء المتبقي الذي يتم التبرع به. يجب بعد ذلك الإبلاغ عن الربح من الجزء المباع من العقار كدخل. يتم خصم الجزء المتبرع به ضمن حدود المساهمات الخيرية للعقارات التي زادت قيمتها.
عادةً ما تقلل صفقة البيع المخفض من الالتزام الضريبي للطرف المتبرع. الجزء من البيع الذي يُعتبر هدية يساوي الفرق بين القيمة السوقية العادلة للعنصر المتبرع به والسعر الذي دفعته المنظمة الخيرية. هذا الفرق "الجزء الهدية" يعتبر بالتالي مساهمة خيرية قابلة للخصم الضريبي.
المؤهلات للبيع المخفض لمنظمة خيرية
لكي تكون المعاملة مؤهلة للمعاملة كبيع بسعر مخفض، يجب على المتبرع أو البائع أن يعلن عن نيته في تقديم هدية خيرية قبل المعاملة، ويجب أن تنتج المعاملة خصمًا ضريبيًا على الدخل للمساهمة الخيرية بموجب قانون الإيرادات الداخلية.
على سبيل المثال، يقوم دافع الضرائب ببيع ممتلكاته إلى منظمة خيرية مقابل 100,000 دولار، ولكن في وقت المعاملة، تكون القيمة السوقية العادلة للممتلكات المعنية 200,000 دولار، و100,000 دولار هو الأساس المعدل للممتلكات بأكملها. في هذه الحالة، ستدخل قاعدة البيع المخفض حيز التنفيذ لأن السعر الذي دفعته الجمعية الخيرية كان أقل من القيمة السوقية العادلة.
بناءً على ذلك، فإن الأساس المعدل لتحديد الربح من البيع المخفض هو 50,000 دولار، والذي يتم تحديده من خلال هذه الحسابات:
- سعر الشراء 100,000 دولار / القيمة السوقية العادلة 200,000 دولار × الأساس المعدل 100,000 دولار = الأساس المعدل لتحديد الربح
يمكن أن تؤثر مجموعة من المتغيرات على النتيجة الضريبية الناتجة عن إجراء بيع مخفض لمنظمة خيرية، لذا يُنصح بأن يستشير الطرف المتبرع معدّ ضرائب مؤهل للتأكد من تحقيق المهمة المزدوجة المتمثلة في تقديم خدمة أو سلعة للجمعية الخيرية مع الحصول على معاملة ضريبية مفضلة.
ما هو البيع المخفض لمنظمة خيرية؟
يحدث البيع المخفض لمنظمة خيرية عندما يرغب شخص في تقديم تبرع خيري غير نقدي، فيبيع سلعة أو خدمة للمنظمة بسعر أقل من قيمتها السوقية العادلة. يشكل الفرق في السعر التبرع.
هل يجب أن يكون دائمًا في شكل بيع؟
ليس دائمًا. يمكن للمتبرع أن ينقل ملكية عقار إلى جمعية خيرية مقابل أن تقوم الجمعية بنقل ملكية عقار آخر تملكه إلى المتبرع. طالما كانت قيمة عقار المتبرع أكبر من قيمة عقار الجمعية الخيرية، فإن التبادل سيعتبر بيعًا بسعر مخفض.
هل التبرع الناتج عن بيع بسعر مخفض يُعتبر تبرعًا قابلاً للخصم الضريبي؟
نعم، يمكن أن يكون كذلك، ولكنه يخضع لقواعد معينة. على سبيل المثال، إذا كانت قيمة العقار المباع قد زادت منذ أن حصل عليه البائع، يجب تقسيم الأساس الضريبي بشكل متناسب بين الجزء الذي يتم بيعه والجزء الذي يتم التبرع به. يوضح قانون الإيرادات الداخلية كيفية القيام بذلك من أجل التأهل للحصول على خصم ضريبي.