ما هو التأمين على الحياة المملوك للبنك (BOLI)؟
تأمين الحياة المملوك للبنك (BOLI) هو منتج يكون فيه البنك هو المستفيد من البوليصة وعادة ما يكون المالك. يُستخدم هذا التأمين كـ ملاذ ضريبي للمؤسسات المالية، التي تستفيد من أحكام التوفير المعفاة من الضرائب كآليات تمويل لمزايا الموظفين.
تُشترى هذه السياسة الدائمة للتأمين على الحياة غالبًا للأفراد ذوي الدخل المرتفع و/أو أعضاء مجلس إدارة البنك، حيث يقوم البنك بدفع تكاليف السياسة والمزايا بعد وفاة الشخص المؤمن عليه. لا تقوم البنوك بشراء تأمين على الحياة مملوك للبنك لكل موظف يعمل لديها، بل فقط لأولئك اللاعبين الرئيسيين الذين قد يتسبب وفاتهم في خسارة مالية للبنك.
تأمين الحياة المملوك للبنك هو نوع من تأمين الحياة الذي يتم إنشاؤه لصالح البنك، وليس لصالح المؤمن عليه أو المستفيدين منهم. قد يُعرض على موظفي البنك خطة تأمين حياة تقليدية في مكان العمل لتغطية أحبائهم في حالة وفاتهم كجزء من حزمة فوائد مكان العمل.
النقاط الرئيسية
- التأمين على الحياة المملوك من قبل البنك (BOLI) هو شكل من أشكال التأمين على الحياة المستخدم في صناعة البنوك.
- تستخدم البنوك هذا كملاذ ضريبي ولتمويل مزايا الموظفين.
- مصدر قلق كبير للبنوك هو جودة الائتمان لمصدر BOLI.
- يتم شراء البوليصة على حياة أحد التنفيذيين وتُدفع الفوائد المعفاة من الضرائب عند وفاة التنفيذي.
- حتى إذا غادر موظف مغطى بواسطة BOLI أو تم إنهاء خدمته، فإن البوليصة الخاصة به تظل سارية.
كيف يعمل التأمين على الحياة المملوك للبنك (BOLI)
تستخدم البنوك بشكل أساسي عقود BOLI لتمويل مزايا الموظفين بتكلفة أقل مما قد تدفعه في العادة. في سيناريو نموذجي، يقوم البنك بإعداد العقد ثم يقوم بدفع الأموال إلى صندوق متخصص مخصص كـ صندوق تأمين. يتم شراء البوليصة على حياة أحد التنفيذيين.
يتم دفع جميع المزايا التي يجب أن تُدفع للموظفين المشمولين في الخطة من هذا الصندوق. جميع الأقساط المدفوعة إلى الصندوق وزيادة رأس المال تكون معفاة من الضرائب بالنسبة للبنك. لذلك، يمكن للبنوك استخدام نظام BOLI لتمويل مزايا الموظفين بدون ضرائب.
كما يوضح مكتب مراقب العملة (OCC) التابع لوزارة الخزانة الأمريكية، يُسمح للبنوك بشراء سياسات التأمين على حياة الموظفين (BOLI) "بما يتصل بخطط تعويضات ومزايا الموظفين، وتأمين الأشخاص الرئيسيين، والتأمين لاسترداد تكلفة توفير مزايا الموظفين قبل وبعد التقاعد، والتأمين على المقترضين، والتأمين الذي يُؤخذ كضمان للقروض." بالإضافة إلى ذلك، قد يسمح مكتب مراقب العملة باستخدامات أخرى، كما يقول، "على أساس كل حالة على حدة."
3 أنواع من حسابات BOLI
هناك ثلاثة أنواع من تأمين BOLI المتاحة للبنوك والشركات: العام، الهجين، والمنفصل. النوع العام هو الأكثر شيوعًا (والأقدم) بين الأنواع الثلاثة. عندما تستثمر البنوك في منتج الحساب العام، يتم استثمارها بشكل رئيسي في السندات والعقارات، ويكون لشركة التأمين التي تقدم هذا النوع من التأمين تصنيف ائتماني يمكن أن يتغير.
يُستخدم وديعة الاستثمار في البنك كجزء من الحساب العام للناقل. يتم مشاركة تفاصيل الاستثمارات في الحساب العام بشكل عام بدلاً من العرض المتعمق الذي يُقدّم مع الحساب المنفصل.
يتيح الحساب المنفصل لمزود التأمين فصل ممتلكات الحساب العام إلى استثمارات تُدار بواسطة مديري الصناديق. يقدم هؤلاء المديرون للبنك تفاصيل محفظة البنك، ويستخدم التصنيف الائتماني لهذه الحسابات نسبة العائد إلى الأسوأ. ومع ذلك، لا يوجد أي تصنيف ائتماني أدنى مضمون كما هو الحال في الحساب العام.
يجمع الحساب الهجين بين جوانب من النوع العام والنوع المنفصل من BOLI. مع الحساب الهجين، تحصل البنوك والشركات على تصنيف ائتماني مضمون ومعلومات مفصلة عن الاستثمارات المحتفظ بها، كما هو الحال في الحساب المنفصل. كما أن التأمين المنفصل والهجين معزولان عن الدائنين (على عكس التأمين العام)، مما يحمي البنوك التي تأخذ هذا النوع من BOLI على موظفيها.
تأمين الحياة المملوك للبنك هو نوع من الملاذات الضريبية التي توفر أموالًا (معفاة من الضرائب) للبنك لتعويض التكاليف.
إيجابيات وسلبيات التأمين على الحياة المملوك من قبل البنوك
وفقًا لموقع BoliColi.com، الذي يساعد في إدارة محافظ التأمين على الحياة المملوكة للشركات والبنوك، كان هذا النوع من التأمين يُدمج تقليديًا مع خطط المزايا للمديرين التنفيذيين الجدد، ولكنه أصبح أكثر شيوعًا مع شراء المزيد من البنوك للسياسات لتعويض نفقات مزايا الموظفين.
الفوائد الضريبية
كما هو مذكور، تشمل مزايا BOLI تفضيلها الضريبي والقدرة على توليد أرباح تعوض التكاليف المرتبطة ببرامج مزايا الموظفين. ومن المزايا الأخرى أنه حتى إذا غادر الموظف أو تم فصله من البنك، تبقى وثيقة التأمين سارية، وبالتالي يمكن أن تساعد الأموال من الوثيقة البنك في الاستمرار في دفع مزايا الموظفين الآخرين.
السياسات المستسلمة
يمكن أن تكون هناك جوانب سلبية. على سبيل المثال، إذا تم التخلي عن عقد لأنهم لا يستطيعون مواكبة الأقساط، فسيتم فرض ضرائب على تلك الوثيقة، وهناك عقوبة بنسبة 10% على أي أرباح. بالإضافة إلى ذلك، فإن جودة الائتمان لتصنيف الائتمان لشركة تأمين BOLI تعتبر أمرًا أساسيًا.
بالإضافة إلى ذلك، نظرًا لأن BOLI هو أصل غير سائل، إذا قامت بنك بشراء بوليصة من شركة ذات تصنيف ائتماني ضعيف، فإنها تعرض البنك للمخاطر، خاصة إذا لم يتم شراؤها كبوليصة ذات قسط واحد حيث تحقق العوائد الأكثر أهمية.
لماذا تشتري البنوك بولي (BOLI)؟
يوفر BOLI للبنوك ملاذًا ضريبيًا وطريقة لتمويل خطط الفوائد. الأقساط المدفوعة في الصندوق، بالإضافة إلى جميع زيادة رأس المال، تكون معفاة من الضرائب للبنك. لذلك، يمكن للبنوك استخدام نظام BOLI لتمويل فوائد الموظفين على أساس معفى من الضرائب.
متى تُدفع الفوائد؟
نظرًا لأن الوثيقة تُؤخذ على حياة أحد التنفيذيين، تُدفع مزايا الوفاة المعفاة من الضرائب عند وفاة التنفيذي.
هل يمكنني شراء تأمين الحياة المملوك من قبل البنك؟
لا، لا يمكن للأفراد شراء تأمين الحياة المملوك للبنك لأنفسهم. فهو مخصص فقط للبنوك والشركات التي تشتريه لموظفين محددين، وغالبًا ما يكونون من التنفيذيين.
كم تمتلك البنوك من التأمين على حياة كبار الموظفين (BOLI)؟
وفقًا للبيانات المبلغ عنها إلى FDIC، بلغ إجمالي القيمة النقدية للاستسلام لجميع السياسات التي تحتفظ بها البنوك 202.4 مليار دولار أمريكي حتى 30 يونيو 2023.
الخلاصة
تشهد البنوك زيادة في استخدام بولي كملاذ ضريبي ووسيلة لتمويل خطط الفوائد لجميع الموظفين. تسمح هذه السياسة الدائمة للتأمين على الحياة للبنوك بتغطية الموظفين ذوي القيمة العالية وأعضاء مجلس الإدارة واستخدام الأموال لتعويض برامج الفوائد.
يمكن أن يساعد BOLI البنوك في المنافسة مع خطط فوائد أصحاب العمل الآخرين، وحتى إذا غادر موظف مغطى بـ BOLI أو تم إنهاء خدمته، فإن البوليصة تبقى داخل الشركة. طالما أن البنوك تستخدم شركات تأمين ذات سمعة جيدة ومعايير ائتمانية قوية، يمكن أن يكون استخدام BOLI مفيدًا للموظفين وللبنك نفسه.