ما هو بيان الشحن والتفريغ؟
بيان الشحن والتفريغ هو بيان محاسبي لحساب أو عقار يتحمل شخص ما مسؤولية ائتمانية تجاهه. في النهاية، تقوم بيانات الشحن والتفريغ بتسوية جميع توزيعات الدخل ورأس المال التي تدخل وتخرج من الحساب أو العقار، مما يوفر للأوصياء صورة واضحة عن التدفق النقدي الذي يديرونه.
النقاط الرئيسية
- بيان الشحن والتفريغ هو بيان محاسبي لحساب أو تركة يكون لشخص ما مسؤولية ائتمانية عليها.
- يتضمن ذلك القيمة الإجمالية للعقار (الأصل) وأي دخل يتم توليده من هذه الأصول، بالإضافة إلى قائمة التدفقات الخارجة، بما في ذلك الرسوم والمصاريف والمدفوعات للمستفيدين.
- يوفر المستند للأوصياء لمحة واضحة عن التدفق النقدي الذي يديرونه، ويُمكّن المستفيدين من رؤية أن الأصول تُوزع بشكل عادل.
كيف تعمل بيانات الشحن والتفريغ
عندما يتوفى شخص ما، يتم تعيين منفذ أو مدير لإدارة الأمور المالية المتبقية وتنظيم جميع أجزاء تركة الفرد المتوفى — كل ما له قيمة تم تركه وراءه. يكون المدير مسؤولاً عن تسوية جميع الديون والنفقات والالتزامات الأخرى المستحقة، ثم توزيع جميع الأصول المتبقية بناءً على وصية المتوفى، أو قوانين الوراثة إذا لم يتم تقديم إعلان قانوني قابل للتنفيذ حول كيفية توزيع الشخص لممتلكاته وأصوله بعد الوفاة.
خلال هذه العملية، يجب تسجيل جميع الإيرادات والمصروفات عبر بيان الشحن والتفريغ. هذا المستند المحدد يقوم بتفصيل جميع المعاملات التي تمت خلال إدارة التركة، مما يوفر دليلاً على أن كل شيء تم بشكل عادل وقانوني وشفاف.
تحتوي قائمة الشحن والتفريغ على قائمة بجميع الأصول التي كانت مدرجة في الأصل ضمن التركة، بالإضافة إلى الأصول التي تم توزيعها حتى الآن لتسديد الديون أو النفقات أو تلبية شروط الوصية الخاصة بالمتوفى أو قوانين الإرث بدون وصية.
عادةً ما يسجل المستند عناصر مثل الرسوم الإدارية والمصروفات، وضرائب الدخل، ودخل الاستثمار. كما يتضمن قيمة الأصول التي لا تزال محتفظًا بها ويشير إلى ما إذا كانت تُنسب إلى رأس المال أو الدخل.
تسجيل بيان الشحن والتفريغ
يتم تقسيم بيان الشحن والتفريغ إلى قسمين رئيسيين: الحساب الرئيسي principal وحساب الدخل income.
مهم
غالبًا ما يتم توزيع رأس المال والدخل بشكل منفصل على مستفيدين مختلفين، لذلك يجب على التركة أو الثقة حسابهما بشكل فردي.
تتبع تقارير رأس المال والدخل نفس التنسيق الأساسي. كلاهما يسرد الاعتمادات والرسوم الخاصة بهما، مشابهة لـ الخصومات والاعتمادات في بيان محاسبي.
تاريخ بيان الشحن والتفريغ
كانت محاسبة الأمانة للشحن والتفريغ الشكل الأكثر شيوعًا لمحاسبة الأمانة في القرن التاسع عشر، كما أوضح روبرت ويتمن، أستاذ سابق في كلية القانون بجامعة كونيتيكت، في نشرة إخبارية صناعية. الآن، قامت أجهزة الكمبيوتر بتبسيط العملية وتسمح للمحترفين بإعداد بيانات محاسبة الأمانة الدورية بسهولة أكبر مع كمية أكبر من المعلومات، وهي بيانات يمكن للمستفيدين فهمها بسهولة.
توفر البيانات الآن أيضًا بيانات الأداء، مما يمكّن المستفيدين من الحصول على فهم عميق لتفاصيل إدارة التركة أو الحساب بشكل منتظم ومستمر.