تعريف
المعاملة هي تبادل المال مقابل السلع أو الخدمات.
ما هي المعاملة؟
المعاملة هي اتفاق مكتمل بين المشتري والبائع لتبادل السلع أو الخدمات أو الأصول المالية مقابل المال. يُستخدم هذا المصطلح أيضًا بشكل شائع في المحاسبة المؤسسية. في مسك الدفاتر التجارية، يمكن أن تصبح هذه التعريفات البسيطة معقدة. قد تُسجل المعاملة من قبل الشركة في وقت مبكر أو لاحق اعتمادًا على ما إذا كانت تستخدم المحاسبة على أساس الاستحقاق (accrual accounting) أو المحاسبة النقدية (cash accounting).
النقاط الرئيسية
- تتضمن المعاملة تبادلًا نقديًا مقابل سلعة أو خدمة.
- يمكن أن تكون المعاملات أكثر تعقيدًا عندما يتعلق الأمر بالمحاسبة المؤسسية.
- المحاسبة على أساس الاستحقاق تعترف بالمعاملة فور الانتهاء منها، بغض النظر عن موعد استلام أو دفع الدفعة.
- يُستخدم المحاسبة النقدية بشكل أساسي من قبل الشركات الصغيرة، حيث يتم تسجيل المعاملة فقط عند استلام الأموال أو دفعها.
- يمكن أن تؤدي المعاملات مع الأطراف الثالثة إلى تعقيد العملية في كثير من الأحيان.
فهم المعاملات
تعتبر عملية البيع بين المشتري والبائع بسيطة نسبيًا. يقوم الشخص "أ" بدفع المال للشخص "ب" مقابل منتج أو خدمة. عندما يتفقان على الشروط، يتم تبادل المال مقابل السلعة أو الخدمة وتكتمل العملية.
يمكن أن تكون المعاملات أكثر تعقيدًا في عالم المحاسبة لأن الشركات قد تقوم بإبرام صفقة اليوم لن يتم تسويتها حتى تاريخ مستقبلي. أو قد يكون لديهم إيرادات أو نفقات معروفة ولكن لم يحين موعد استحقاقها بعد. يمكن أن تؤدي المعاملات مع أطراف ثالثة أيضًا إلى تعقيد العملية.
سواء قامت الشركة بتسجيل معاملات الدخل والمصروفات باستخدام طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق أو طريقة المحاسبة النقدية، فإن ذلك يؤثر على التقارير المالية والضريبية للشركة.
- يتطلب نظام المحاسبة على أساس الاستحقاق تسجيل المعاملة عند تحقيقها أو تسليمها، بغض النظر عن موعد استلام الأموال أو دفع النفقات.
المعاملات باستخدام المحاسبة على أساس الاستحقاق
مع المحاسبة على أساس الاستحقاق، تقوم الشركة بتسجيل الدخل عند إتمام خدمة أو تسليم بضائع بدلاً من عند استلام الدفع.
إذا كانت هناك حاجة إلى المخزون عند حساب دخل الشركة وكان لديها متوسط الإيرادات الإجمالية يزيد عن 26 مليون دولار على مدى السنوات الثلاث السابقة، فإن الشركة عادة ما تستخدم طريقة الاستحقاق في المحاسبة للمبيعات والمشتريات.
أمثلة على المحاسبة على أساس الاستحقاق
تقوم شركة ببيع البضائع لعميل على أساس الائتمان في المتجر في شهر أكتوبر، وتسجل المعاملة فورًا كبند في الحسابات المدينة (AR). حتى إذا لم يقم العميل بدفع نقدي للبضائع حتى شهر ديسمبر أو قام بالدفع على أقساط، فإن المعاملة تُسجل كدخل لشهر أكتوبر.
ينطبق الأمر نفسه على السلع أو الخدمات التي تشتريها الشركة. يتم تسجيل نفقات الأعمال عندما يتم استلام المنتجات أو الخدمات. يتم تسجيل اللوازم التي تم شراؤها على الائتمان في أبريل كنفقات لشهر أبريل، حتى إذا لم تقم الشركة بدفع نقدي لهذه اللوازم حتى مايو.
إذا قام العميل بشراء شيء ما على الائتمان، فسيتم تسجيله فورًا كمعاملة إذا كانت الشركة التي تبيع السلعة تستخدم طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق.
المعاملات باستخدام المحاسبة النقدية
تستخدم معظم الشركات الصغيرة، وخاصة الملكية الفردية والشراكات، طريقة المحاسبة النقدية. مع هذه الطريقة، يتم تسجيل الدخل عند استلام المدفوعات من العملاء.
أمثلة على المحاسبة النقدية
لنقل أن شركة تبيع منتجات بقيمة 10,000 دولار لأحد العملاء في شهر مارس. يقوم العميل بدفع الفاتورة في شهر أبريل. تعترف الشركة بالبيع فقط بعد استلام النقد في أبريل.
يتم تسجيل النفقات أيضًا فقط عند إجراء الدفع. قد تشتري الشركة مستلزمات مكتبية بقيمة 500 دولار في مايو، على سبيل المثال، وتدفع ثمنها في يونيو. تعترف الشركة بالشراء عند دفع الفاتورة في يونيو.
لأسباب ضريبية، يتاح أساس المحاسبة النقدية فقط إذا كان لدى الشركة متوسط مبيعات سنوية أقل من 26 مليون دولار على مدى السنوات الثلاث السابقة. يعتبر أساس النقدية أسهل من أساس الاستحقاق في تسجيل المعاملات لأنه لا يتطلب معاملات محاسبية معقدة مثل المستحقات والتأجيلات. العيب في هذا الأساس هو أن أرباح الشركة قد تتفاوت بشكل كبير من شهر لآخر، على الأقل على الورق.
ما هي معاملة ACH؟
تُعتبر معاملة ACH دفعة إلكترونية تتم بين البنوك. يتم معالجتها من خلال غرفة المقاصة الآلية. تشمل أمثلة معاملات ACH الإيداعات المباشرة لأشياء مثل راتبك أو استرداد الضرائب، ومدفوعات الفواتير التي تتم عبر الإنترنت أو من خلال البنك الخاص بك.
كيف يمكنني إلغاء معاملة معلقة؟
المعاملات المعلقة هي تلك التي تم إجراؤها ولكن لم تُسجل بعد في حسابك. وتشمل هذه المدفوعات والمشتريات والخصومات المسبقة وأي معاملات أخرى ذات صلة. يتم الاحتفاظ بالمشتريات التي تتم باستخدام بطاقة الخصم أو الائتمان لفترة زمنية معينة قبل أن تمر عبر النظام الإلكتروني من البنك الخاص بك إلى المستلمين. تاريخ المعاملة هو يوم الشراء أو الدفع. نشر معاملة إلى حساب بطاقة الائتمان ينقلها من فئة المعلقات. اتصل بالتاجر و/أو البنك الخاص بك لطلب إلغاء إذا كنت ترغب في إلغاء المعاملة لأي سبب من الأسباب.
كيف تختلف المعاملات في المحاسبة؟
تختلف المعاملات المحاسبية قليلاً بسبب الطريقة التي قد يتم تسجيلها بها. في طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق، يتم تسجيل المعاملات بمجرد الانتهاء من العمل وتسليم البضائع أو الخدمات، بغض النظر عما إذا تم الدفع أم لا. ولكن في طريقة المحاسبة النقدية، يتم تسجيل المعاملات فقط عند استلام أو دفع الأموال.
الخلاصة
تشير المعاملة إلى اتفاق مالي بين طرفين يتم فيه تبادل المال مقابل السلع أو الخدمات. ببساطة، تكتمل المعاملة عندما يتم تبادل السلع والخدمات مقابل المال. تصبح الأمور أكثر تعقيدًا عندما يتعلق الأمر بالمعاملات في المحاسبة. تسجل الشركات التي تستخدم طريقة الاستحقاق في المحاسبة المعاملات عند تحقيقها. أما في طريقة النقد، فيتم توثيقها فقط عند إجراء أو استلام المدفوعات.