ما هي هبة التقاعد الخيرية؟
الهدية الخيرية على شكل معاش سنوي هي ترتيب بين المتبرع والمنظمة غير الربحية حيث يتلقى المتبرع دفعة منتظمة مدى الحياة بناءً على قيمة الأصول التي تم نقلها إلى المنظمة. بعد وفاة المتبرع، تحتفظ المنظمة بالأصول. الهدية الخيرية على شكل معاش سنوي هي نوع من العطاء المخطط له.
تُنشأ هذه المعاشات بموجب اتفاقية بين الجمعية الخيرية والفرد المستفيد أو الزوجين. توفر هذه المعاشات في الوقت نفسه تبرعًا خيريًا، وخصمًا جزئيًا من الضرائب على التبرع، وتدفق دخل مضمون مدى الحياة للمستفيد وأحيانًا للزوج أو المستفيد الآخر.
النقاط الرئيسية
- تُعتبر "عقد الهبة الخيرية" نوعًا من ترتيبات العطاء المخطط بين المتبرع والمنظمة غير الربحية.
- يتلقى المتبرع دفعة منتظمة مدى الحياة بناءً على قيمة الأصول التي تم نقلها إلى المنظمة.
- بمجرد وفاة المتبرع، تحتفظ المنظمة بالأصول المتبقية.
- تقدم المعاشات الخيرية هدايا خصومات ضريبية للمستفيد، على المبلغ الإجمالي الأصلي للهبة والمدفوعات السنوية الناتجة.
كيف تعمل هبة سنوية خيرية
تعمل الهبات الخيرية بشكل أساسي مثل أي معاش حياة. فهي عقد يدفع فيه المستفيد مبلغًا مقطوعًا وفي المقابل يتلقى تدفقًا منتظمًا من الدخل، والذي يُدفع عادةً بشكل ربع سنوي. تتوقف المدفوعات عند وفاة المستفيد، وتذهب الأصول المتبقية في الحساب إلى كاتب المعاش. ومع ذلك، بدلاً من أن تحتفظ شركة تأمين أو خدمات مالية بالرصيد (كما هو الحال مع المعاشات النموذجية)، يتم الاحتفاظ به من قبل الجمعية الخيرية أو المنظمة غير الربحية كهدية.
يمكن تمويل الهبة الخيرية السنوية بواسطة النقد، أو الأوراق المالية، أو مجموعة متنوعة من الأصول الأخرى. قد يكون التمويل الأولي بقيمة 5,000 دولار فقط، على الرغم من أنها تميل إلى أن تكون أكبر بكثير. تقدم العديد من الجامعات والمنظمات غير الربحية الهبات الخيرية السنوية.
ستعتمد مبالغ الدفعات على عدد من العوامل، بدءًا من عمر المستفيد من المعاش. كلما كان المستفيد أكبر سنًا، كانت الدفعات الشهرية أكبر (وأقل عددًا)، والعكس صحيح.
المدفوعات السنوية مدعومة من ممتلكات المؤسسة الخيرية، وليس فقط من الأصول المتبرع بها، والمدفوعات ليست محدودة بالأصول المساهمة. ومع ذلك، فإن الحسابات الاكتوارية التي تحدد مبالغ المدفوعات عادةً ما تنص على أنه يجب أن يبقى مبلغ كبير متبقي للمؤسسة الخيرية بعد وفاة المستفيد.
تميل مدفوعات الهبات الخيرية إلى أن تكون أقل من تلك الخاصة بالمعاشات التقليدية لأن الدافع الرئيسي هو إفادة مؤسسة خيرية بدلاً من توفير أعلى دخل ممكن للتقاعد.
لوائح المعاشات الخيرية
لقد أصدرت العديد من الولايات قواعد تنظم إصدار المعاشات الخيرية. يجب على الجمعيات الخيرية التي تقدم هذه المعاشات الامتثال للوائح في كل من الولاية التي تقع فيها والولاية التي يقيم فيها المتبرع.
على سبيل المثال، يمكن للجمعية الخيرية أن تنفق فورًا بعض الأصول التي تتلقاها كجزء من مساهمة في عقد هبة خيرية. ومع ذلك، يجب عليها التأكد من أن لديها احتياطيات كافية لتلبية التزامات دفع المعاشات التقاعدية والامتثال للوائح الدولة التي تحكم مثل هذه المعاشات.
غالبًا ما تستخدم الجمعيات الخيرية التي تكتب عقود الهبات الخيرية معدلات الهبات الخيرية التي يوفرها المجلس الأمريكي للهبات الخيرية. كما أنها تلتزم بتوصياته العامة ولوائحه.
على سبيل المثال، تفترض إحدى اللوائح التي تحكم الهبة الخيرية السنوية أن الأموال المتبقية بعد الوفاء بجميع الالتزامات المالية (المتبقي) يجب أن تكون على الأقل 50% من مبلغ الهدية الأولية إذا عاش المستفيد فقط بقدر ما هو متوقع في حياته المستهدفة. ثم تحدد ما إذا كانت القيمة الحالية للهبة المتبقية للجمعية الخيرية، باستخدام معدل عقد الهبة السنوية المؤقت، لا تقل عن 20% من الأموال المحولة إلى الجمعية الخيرية بموجب العقد.
الغرض من استخدام معدلات موحدة هو تثبيط تحديد معدلات تنافسية بين الجمعيات الخيرية وضمان أن يكون جزء كبير من التحويل متاحًا للأغراض الخيرية. ومع ذلك، تختار بعض المنظمات تطوير معدلاتها الخاصة بناءً على تجربتها الاستثمارية الخاصة، وأهدافها في الفائض الخيري، ومتطلبات الاستثمار/الاحتياطي وفقًا لقانون الدولة.
اعتبارات خاصة: المعاملة الضريبية
يقتصر خصم الضريبة على التبرعات الخيرية على المبلغ المساهم به في المعاش السنوي الذي يتجاوز قيمته الحالية، كما يتم حسابه باستخدام معايير خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). يُعتبر المال الذي يُعاد إلى المستفيد من المعاش في دفعات متساوية عودة جزئية معفاة من الضرائب لهدية المتبرع.
هل للمعاش الخيري المؤجل فترة محددة؟
لا، تستمر دفعات الهبة الخيرية السنوية بشكل منتظم حتى وفاة المستفيد من المعاش.
هل التبرع بعقد هبة خيرية معفى من الضرائب؟
جزئيًا. يمكن للمستفيد من المعاش أن يخصم مبلغ التبرع الذي يتجاوز قيمته الحالية، كما تم حسابه بواسطة مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
هل مدفوعات الهبة الخيرية السنوية خاضعة للضريبة؟
نعم، ولكن جزءًا منها فقط يخضع للضريبة. قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية حول مقدار ما يمكن فرض ضريبة عليه معقدة وتوجد في القسم 72 من قانون الإيرادات الداخلية.
من ينظم الهبات الخيرية السنوية؟
تخضع الهبات الخيرية السنوية لتنظيم الولايات. إذا كانت المؤسسة الخيرية تعمل في ولاية واحدة وكان المتبرع يقيم في ولاية مختلفة، فيجب الالتزام بلوائح كلتا الولايتين.