ما هو التأمين على الحياة المملوك من قبل الشركات (COLI)؟
التأمين على الحياة المملوك من قبل الشركات (COLI)، أو التأمين على الحياة المملوك من قبل الشركات، يشير إلى السياسات التأمينية التي تأخذها الشركات على موظفيها، وعادة ما يكونون من كبار المسؤولين التنفيذيين.
الشركة مسؤولة عن دفع القسط، وإذا توفي الشخص، فإن الشركة، وليس عائلة الشخص المؤمن عليه أو ورثته الآخرين، هي التي تتلقى منفعة الوفاة. أصبحت هذه السياسات تُعرف باسم "تأمين الفلاح الميت" بعد أن قامت بعض الشركات بشراء تأمين على الحياة للعمال ذوي المستوى المنخفض دون علمهم.
النقاط الرئيسية
- يشير التأمين على الحياة المملوك من قبل الشركات (COLI) إلى التأمين الذي تحصل عليه الشركة وتملكه على موظفيها، وعادة ما يكون على مستوى كبار التنفيذيين.
- تدفع الشركات الأقساط وتستلم تعويض الوفاة إذا توفي الموظف. لا يحصل ورثة الموظف المؤمن عليه أو عائلته على أي فوائد.
- أحد الأسباب الرئيسية التي تدفع الشركات لشراء تأمين الحياة على الموظفين (COLI) هو الاستفادة من المزايا الضريبية لتأمين الحياة.
- يُشار أحيانًا إلى التأمين على الحياة المملوك للشركات باسم "تأمين الفلاح الميت" بسبب الشركات التي قامت بأخذ سياسات تأمين على الموظفين ذوي المستوى المنخفض دون علمهم أو موافقتهم.
كيف يعمل التأمين على الحياة المملوك من قبل الشركات (COLI)
تمتلك الشركات التأمين على الحياة منذ فترة طويلة في عالم الأعمال، خاصةً بالنسبة لكبار التنفيذيين في الشركة، حيث يمكن أن يكون لوفاتهم تأثيرات مالية خطيرة على الشركة. تشير العديد من الشركات إلى السياسات المملوكة للشركات لكبار الإدارة على أنها تأمين الرجل الرئيسي أو تأمين الشخص الرئيسي. قد تقوم الشركات أيضًا بأخذ سياسات تأمين على الحياة لأصحابها، ومسؤوليها، ومديريها، ومدينيها. عندما يتم أخذ السياسات على الموظفين ذوي المستوى الأدنى، يُشار إليها أحيانًا بشكل ساخر كتأمين عمال النظافة أو تأمين الفلاحين الموتى.
إذا كان المشتري لوثيقة التأمين المملوكة للشركة هو بنك، فإن الوثيقة غالبًا ما تُعرف باسم التأمين على الحياة المملوك للبنك (BOLI).
عادةً ما يُستخدم تأمين الحياة على الموظفين (COLI) لحماية المصالح المالية للشركة التي تشتريه. نظرًا لأن الشركة تمتلك البوليصة، يمكنها اقتراض المال أو إجراء سحوبات من قيمتها النقدية أيضًا. كما تستخدم الشركات ترتيبات COLI كوسيلة لتمويل خطط التقاعد التنفيذية الإضافية (SERPs)، وهي نوع من ترتيبات التعويض المؤجل للمديرين التنفيذيين الرئيسيين.
توفر سياسات COLI نفس المزايا الضريبية للمالك التي توفرها منتجات التأمين على الحياة الأخرى: مزايا الوفاة غير خاضعة للضريبة، ويمكن أن تنمو أرباح الاستثمار على القيمة النقدية للسياسة بدون ضرائب أو بتأجيل ضريبي داخل السياسة.
"هذا المعاملة الضريبية لسياسات التأمين على الحياة للشركات (COLI) تفسر جزءًا كبيرًا من استخدامها، لأنه من الممكن بالتأكيد للشركة أن تقوم باستثمار مشابه دون تعقيد وجود بوليصة تأمين على الحياة"، كما أشار خدمة الأبحاث التابعة للكونغرس في تقرير عام 2011. "ومع ذلك، بدون بوليصة التأمين على الحياة، ستكون مثل هذه الاستثمارات خاضعة للضرائب العادية."
على الرغم من أن الحكومة الفيدرالية مسؤولة عن قوانين الضرائب المتعلقة بالتأمين على الحياة المملوك للشركات، إلا أن هذه السياسات تخضع أيضًا لتنظيم الدولة، مثلها مثل أشكال التأمين الأخرى، وكذلك لإرشادات التقارير الخاصة بـمجلس معايير المحاسبة المالية. يقوم مجلس محافظي نظام الاحتياطي الفيدرالي، ومكتب مراقب العملة، ومؤسسة تأمين الودائع الفيدرالية بوضع قواعد تتعلق بالتأمين على الحياة المملوك للبنوك.
قد يكون تأمين الحياة للشركات (COLI) في شكل بوليصة تأمين حياة فردية أو جماعية. ولكنه يختلف ويتميز عن تأمين الحياة الجماعي الذي تقدمه الشركات غالبًا كجزء من خطة مزايا الموظفين، لأن المستفيد في هذه الحالة هو الشركة نفسها وليس الموظف أو عائلته.
نوع آخر من سياسات التأمين على الحياة للشركات (COLI) أو البنوك (BOLI) هو التأمين على الحياة بتقسيم الدولار. في هذه الحالة، تقوم الشركة أو البنك بدفع كل أو جزء من الأقساط، وقد يشارك ورثة الشخص المؤمن عليه في جزء من منفعة الوفاة إذا توفي.
نتيجة للجدل حول "تأمين الفلاحين المتوفين"، قامت الكونغرس بتشديد القواعد المتعلقة بهذه السياسات في عام 2006.
جدل "تأمين الفلاح الميت"
في التسعينيات، بدأت بعض الشركات في تأمين قاعدة موظفيها بشكل عشوائي، نادرًا ما تحصل على إذن الموظفين للقيام بذلك. وقد تعرضت هذه الممارسة للانتقاد لأنها سمحت للشركات بالربح من وفاة الموظفين العاديين، بينما لم تتلق عائلاتهم شيئًا. ثم في عام 2006، فرض الكونغرس قيودًا على كيفية إدارة الشركات لسياسات التأمين على الحياة للشركات (COLI) وسياسات التأمين على الحياة للبنوك (BOLI). على سبيل المثال، حدد الكونغرس المزايا الضريبية لسياسات COLI لتشمل السياسات التي تُؤخذ على أعلى 35% من الموظفين أجرًا في الشركة. من بين التغييرات الرئيسية الأخرى:
- يجب على الشركات الآن إبلاغ الموظفين عندما ترغب في إصدار سياسات لتأمينهم.
- يجب على الموظفين المؤمن عليهم الموافقة على الترتيب كتابيًا.
- يجب على أصحاب العمل أيضًا الحصول على موافقة خطية من الموظف إذا كانوا يرغبون في الاستمرار في السياسة بعد مغادرة الموظف للشركة.