نظرة عامة على ائتمان المساهمة في مدخرات التقاعد المؤهلة

ما هو ائتمان المساهمة في مدخرات التقاعد المؤهلة؟

الائتمان المؤهل لمساهمات الادخار التقاعدي، والذي يُعرف غالبًا باسم "ائتمان المدخر"، يشجع الأفراد ذوي الدخل المنخفض على المساهمة في خططهم التقاعدية المؤهلة من خلال تقليل التزاماتهم الضريبية الإجمالية في النهاية. يتم تقديمه في صفحة واحدة على نموذج IRS Form 8880، والذي يُستخدم لحساب ائتمانات المدخرين من قبل الأفراد أو رؤساء الأسر أو الأزواج المتزوجين.

النقاط الرئيسية

• يُعرف ائتمان المساهمة في مدخرات التقاعد المؤهلة أيضًا باسم ائتمان المدخر.
• يستخدم دافعو الضرائب نموذج IRS 8880 للحصول على ائتمان المساهمة في مدخرات التقاعد المؤهلة.
• اعتبارًا من عام 2023، يتوفر الائتمان لدافعي الضرائب الفرديين الذين لديهم دخل أقصى يبلغ 36,500 دولار، ويزداد إلى 38,250 دولار في عام 2024.

فهم ائتمان المساهمة في مدخرات التقاعد المؤهلة

تشمل حسابات التقاعد المؤهلة للحصول على ائتمان المدخرين الحسابات التقليدية IRA، حسابات Roth IRA، خطط 401(k)، خطط 403(b)، وخطط 457. يمكن لدافعي الضرائب الاستفادة من هذا الائتمان حتى عند المطالبة بخصومات منفصلة لمساهماتهم في IRA. بالإضافة إلى ذلك، قد يكون دافع الضرائب الذي يكون مستفيدًا مؤهلاً أيضًا للحصول على هذا الائتمان للمساهمات في حسابات التوفير لتحقيق تجربة حياة أفضل (ABLE).

للاستفادة من هذا الائتمان، يجب على المطالبين تلبية مجموعة من متطلبات الأهلية. أولاً وقبل كل شيء، يجب أن يكونوا على الأقل 18 عامًا ولا يمكن أن يتم اعتبارهم معالين من قبل أفراد آخرين. كما يجب على المشاركين المؤهلين أن يلتزموا بحدود الدخل الإجمالي المعدل (AGI).

اعتبارًا من عام 2023، يتوفر ائتمان المدخرين لدافعي الضرائب الفرديين الذين لديهم دخل أقصى يبلغ 36,500 دولار، ولرؤساء الأسر الذين لديهم دخل أقصى يبلغ 54,750 دولار، وللأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة بدخل أقصى يبلغ 73,000 دولار. بالنسبة لعام 2024، فإن هذه الأرقام هي 38,250 دولار، و57,375 دولار، و76,500 دولار على التوالي. على الرغم من أن الطلاب بدوام كامل غير مؤهلين للحصول على هذا الائتمان، إلا أن الأفراد العاملين لحسابهم الخاص يمكنهم المشاركة في هذا البرنامج.

إعداد النموذج 8880

يجب أن يرافق النموذج 8880 النموذج 1040، النموذج 1040-SR، أو النموذج 1040-NR في إقرارك الضريبي. لإكمال النموذج، يجب على دافعي الضرائب الإفصاح عن إجمالي الدخل المعدل (AGI)، بالإضافة إلى إجمالي المساهمات في خطة مؤهلة معينة. تتراوح الاعتمادات بين 10% و50%، اعتمادًا على إجمالي الدخل المعدل. بالنسبة لمساهمات حساب التقاعد الفردي (IRA)، فإن الحد الأقصى للاعتماد المسموح به هو 2,000 دولار للأفراد و4,000 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا.

النظر في التقسيمات التالية لمقدمي الضرائب اعتبارًا من عام 2023:

• قد يحصل دافعو الضرائب المتزوجون الذين يقدمون إقراراتهم بشكل مشترك على ائتمان بقيمة 50% من مساهماتهم في خطة مؤهلة أو حساب ABLE إذا كان إجمالي دخلهم المعدل (AGI) المشترك 43,500 دولار أو أقل. قد يحصل أرباب الأسر على ائتمان بنسبة 50% إذا كان إجمالي دخلهم المعدل 32,625 دولار أو أقل. ويمكن للأفراد الذين يقدمون إقراراتهم بشكل فردي الحصول على ائتمان بنسبة 50% إذا كان إجمالي دخلهم المعدل 21,750 دولار أو أقل.
• قد يحصل دافعو الضرائب المتزوجون الذين يقدمون إقراراتهم بشكل مشترك على ائتمان بنسبة 20% من مساهماتهم في خطة مؤهلة أو حساب ABLE إذا كان إجمالي دخلهم المعدل (AGI) يتراوح بين 43,501 و47,500 دولار في عام 2023. وقد يحصل أرباب الأسر على ائتمان بنسبة 20% إذا كان إجمالي دخلهم المعدل يتراوح بين 32,626 و35,625 دولار. ويمكن للأفراد الذين يقدمون إقراراتهم بشكل فردي الحصول على ائتمان بنسبة 20% إذا كان إجمالي دخلهم المعدل يتراوح بين 21,751 و23,750 دولار.
• قد يحصل دافعو الضرائب المتزوجون الذين يقدمون إقراراتهم بشكل مشترك على ائتمان بقيمة 10% من مساهماتهم في خطة مؤهلة أو حساب ABLE إذا كان إجمالي دخلهم المعدل (AGI) يتراوح بين 47,501 و73,000 دولار في عام 2023. وقد يحصل أرباب الأسر على ائتمان بنسبة 10% إذا كان إجمالي دخلهم المعدل يتراوح بين 35,626 و54,750 دولار. ويمكن للأفراد الذين يقدمون إقراراتهم بشكل فردي الحصول على ائتمان بنسبة 10% إذا كان إجمالي دخلهم المعدل يتراوح بين 23,751 و36,500 دولار.

النظر في التقسيمات التالية لمقدمي الضرائب اعتبارًا من عام 2024:

• قد يحصل دافعو الضرائب المتزوجون الذين يقدمون إقرارات مشتركة على ائتمان بقيمة 50% من مساهماتهم في خطة مؤهلة أو حساب ABLE إذا كان إجمالي دخلهم المعدل (AGI) 46,000 دولار أو أقل. قد يحصل أرباب الأسر على ائتمان بنسبة 50% إذا كان إجمالي دخلهم المعدل 34,500 دولار أو أقل. ويمكن للأفراد الذين يقدمون إقرارات فردية الحصول على ائتمان بنسبة 50% إذا كان إجمالي دخلهم المعدل 23,000 دولار أو أقل.
• قد يحصل دافعو الضرائب المتزوجون الذين يقدمون إقرارات مشتركة على ائتمان بقيمة 20% من مساهماتهم في خطة مؤهلة أو حساب ABLE إذا كان إجمالي دخلهم المعدل (AGI) يتراوح بين 50,001 و76,500 دولار في عام 2024. وقد يحصل أرباب الأسر على ائتمان بنسبة 20% إذا كان إجمالي دخلهم المعدل يتراوح بين 34,501 و37,500 دولار. ويمكن للمفردين الذين يقدمون إقرارات منفردة الحصول على ائتمان بنسبة 20% إذا كان إجمالي دخلهم المعدل يتراوح بين 23,001 و25,000 دولار.
• قد يحصل دافعو الضرائب المتزوجون الذين يقدمون إقراراتهم بشكل مشترك على ائتمان بقيمة 10% من مساهماتهم في خطة مؤهلة أو حساب ABLE إذا كان إجمالي دخلهم المعدل (AGI) يتراوح بين 47,501 و73,000 دولار في عام 2023. وقد يحصل أرباب الأسر على ائتمان بنسبة 10% إذا كان إجمالي دخلهم المعدل يتراوح بين 37,501 و57,375 دولار. ويمكن للأفراد الذين يقدمون إقراراتهم بشكل فردي الحصول على ائتمان بنسبة 10% إذا كان إجمالي دخلهم المعدل يتراوح بين 25,001 و38,250 دولار.

كل عام، تقوم دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بتحديث حدود الدخل والمساهمات.

بالنظر إلى البيانات المذكورة أعلاه، يمكن لدافع ضرائب فردي لديه دخل قدره 19,500 دولار ومساهمات في حساب التقاعد الفردي (IRA) بإجمالي 2,000 دولار أن يطالب بنسبة 50% من الـ 2,000 دولار، مما يحسب إلى 1,000 دولار. من المهم ملاحظة أن المساهمات المتجددة غير مؤهلة. علاوة على ذلك، قد تقلل التوزيعات من خطة مؤهلة من المبلغ المطالب به للحصول على الائتمان.

كيف يمكنك التأهل للحصول على ائتمان المدخر؟

تحتاج إلى تلبية مجموعة متنوعة من العوامل للتأهل للحصول على ائتمان المدخر، بما في ذلك أن تكون في سن 18 وما فوق، وألا تكون مسجلاً كطالب بدوام كامل، وألا تكون معالاً، وتلبية متطلبات الدخل.

كم تبلغ قيمة ائتمان المدخر؟

يعتمد مقدار ائتمان المدخر على دخلك، وبناءً على ذلك، يمكنك الحصول على ائتمان بقيمة إما 50% أو 20% أو 10% من مساهماتك. الحد الأقصى للائتمان هو 1,000 دولار إذا كنت أعزب و2,000 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرارًا مشتركًا.

متى بدأ ائتمان المدخرين؟

بدأت إعانة المدخر في عام 2002. كان من المقرر أن تنتهي في عام 2006، ولكن تم جعلها دائمة من خلال قانون حماية المعاشات التقاعدية لعام 2006.

الخلاصة

تقديم فوائد ضريبية للأفراد ذوي الدخل المنخفض من خلال "الائتمان الادخاري" يشجع على الادخار للتقاعد في مجموعة من خطط التقاعد، بما في ذلك 401(k) وIRAs. يجب أن يكون الأفراد مؤهلين بناءً على حدود الدخل بالإضافة إلى معايير أخرى، ويجب تقديم المعلومات في النموذج 8880.