خطة DB(k): ما هي، كيف تعمل، الانتقادات

ما هو خطة DB(k)؟

خطة DB(k) هي خطة تقاعد هجينة تجمع بين بعض خصائص خطة المساهمة المحددة، مثل خطة 401(k)، مع خصائص خطة المزايا المحددة (DB).

خطة 401(k) هي حساب تقاعد بمزايا ضريبية، يتم تقديمه من قبل العديد من أصحاب العمل لموظفيهم. خطة المزايا المحددة هي خطة تقاعد برعاية صاحب العمل حيث يتم حساب فوائد الموظف باستخدام صيغة تأخذ في الاعتبار عدة عوامل، مثل مدة العمل وتاريخ الرواتب. صندوق المعاشات التقليدي هو نوع من خطط المزايا المحددة.

على غرار خطة 401(k)، يمكن المساهمة في خطة DB(k) بشكل طوعي، حيث يحتفظ صاحب العمل بخيار مطابقة الأموال حتى نسبة معينة. عند التقاعد، سيدفع صاحب العمل أيضًا للموظف نسبة صغيرة من راتبه، وهو ما يشبه صندوق التقاعد التقليدي.

النقاط الرئيسية

• خطة DB(k) هي مزيج من خطة 401(k) وخطة معاشات تقاعدية محددة الفوائد لتوفير مدخرات تقاعد الموظفين.
• مثل خطة 401(k)، يتطلب DB(k) من الموظفين المساهمة بأموال في استثمارات التقاعد.
• مثل خطة المعاشات ذات المزايا المحددة، هناك أيضًا جزء مضمون من الدخل التقاعدي في الخطة.

فهم خطط DB(k)

تم تصميم خطة DB(k) في البداية لتوفير وسيلة للشركات الصغيرة، وخاصة تلك التي تُعرّف على أنها شركات تضم على الأقل موظفين اثنين ولكن أقل من 400 موظف، لجذب الموظفين.

العديد من المستثمرين يقلقون من أن يتم القضاء على كامل مدخراتهم التقاعدية في سوق هابطة. الاحتفاظ بميزة المعاش التقاعدي يعني أن المتقاعد سيظل لديه مصدر دخل، بغض النظر عن أداء الاستثمارات داخل الجزء الخاص بخطة 401(k). نظرًا لأن خطة DB(k) تجمع بين مكون المزايا المحددة ومكون 401(k)، فهناك بعض المواصفات لكل فئة.

قانون حماية المعاشات لعام 2006

خطة DB(k) تحمل الاسم الرسمي "الخطة المجمعة المؤهلة" وتم إنشاؤها من قبل الكونغرس الأمريكي كجزء من قانون حماية المعاشات لعام 2006 تحت القسم 414(x) من قانون الإيرادات الداخلية.

سعى قانون حماية المعاشات لعام 2006 إلى حماية حسابات التقاعد ومحاسبة الشركات التي لم تمول حسابات المعاشات الحالية بشكل كافٍ. حاول القانون سد بعض الثغرات التي سمحت للشركات التي تدفع إلى مؤسسة ضمان استحقاقات المعاشات بتقليص تمويل المعاشات. كما جعل التشريع من السهل تسجيل الموظفين في خطة 401(k) الخاصة بهم.

أحدث قانون حماية المعاشات لعام 2006 تغييرات كبيرة في خطط المنافع المحددة منذ قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين لعام 1974 (ERISA).

مكوّن المزايا المحددة:

• يُطلب من الموظف أن يتلقى على الأقل 1% من الأجر عن كل سنة خدمة، ولكن لا يمكن أن يتجاوز المجموع 20 سنة.
• تُكتسب الفوائد بعد 30 عامًا من الخدمة.

مكون 401(k):

• يجب أن يكون هناك بند للتسجيل التلقائي بمعدل مساهمة 4% ما لم يختار الموظف تقليل هذا المعدل أو الانسحاب.
• يجب على صاحب العمل مطابقة 50% من مساهمات الموظف في خطة 401(k)، حتى 4% من التعويضات، أو بحد أقصى 2% كمطابقة.

الانتقادات الموجهة لخطط DB(k)

على الرغم من أن خطة DB(k) تبدو فكرة جيدة من الناحية النظرية، إلا أن تطبيقها العملي قد واجه بعض التحديات. منذ تقديمها عبر قانون حماية المعاشات لعام 2006، كانت خطط DB(k) بطيئة في النمو. قد يكون نقص الشعبية لخطط DB(k) ناتجًا عن متطلبات التطبيق الصارمة من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) لتصنيف الخطة.

على سبيل المثال، من أجل إعداد خطة DB(k)، يُطلب من صاحب العمل تقديم نموذجين 5300 منفصلين لكل مكون من مكونات الخطة، مما يعني أيضًا دفع رسومين لكل مكون منفصل داخل الحساب. كما أن هذه الحسابات غالبًا ما تكون مكلفة جدًا للعديد من أصحاب الأعمال الصغيرة لتشغيلها، لأنها تضاعف بشكل أساسي كمية العمل المطلوبة لخطة تقاعد واحدة، حيث يتطلب كل خطة إدارة منفصلة. ونتيجة لذلك، فإن عددًا قليلاً جدًا من الشركات قد سجلت وبدأت في تشغيل خطة DB(k).