ما هو الاختلاس؟
يشير مصطلح "الاختلاس" بشكل أساسي إلى فعل يرتكبه المحترفون المسؤولون عن التعامل مع الأموال أو الموارد الأخرى. وعادة ما يتضمن ذلك السرقة أو إساءة الاستخدام أو الاستيلاء على الأموال أو الصناديق التي يحتفظ بها وصي رسمي أو أي مسؤول ائتماني رفيع المستوى. وبالتالي، يُعتبر شكلاً من أشكال الاختلاس، سواء من خلال سوء تخصيص الأموال أو الفشل في حساب الأموال المستلمة.
هناك أيضًا استخدامات أخرى للمصطلح، بما في ذلك مجموع الأموال المختلسة، والاستخدام غير السليم لأموال الضمان في تأمين الملكية، ودمج دينين (يحملهما طرفان مرتبطان) دون موافقة أحد الأطراف.
النقاط الرئيسية
- يشير الاختلاس بشكل رئيسي إلى السرقة أو سوء الاستخدام أو الاستيلاء غير المشروع على الأموال أو الصناديق التي يحتفظ بها وصي رسمي أو أي جهة ائتمانية أخرى.
- لا تتضمن الاختلاس دائمًا نية، ولهذا السبب لا يُعتبر دائمًا احتيالًا.
- تشمل الأشكال الشائعة للاختلاس: الاختلاس المالي، توحيد الديون، اختلاس العقارات، والإهمال.
- ينطوي الاختلاس على سوء تخصيص الأموال المستلمة أو الفشل في حسابها.
- يحدث توحيد الديون عندما يتم دمج دينين متعارضين يحملان من قبل طرفين مرتبطين لإنتاج مبلغ إجمالي، دون علم أحد الطرفين.
فهم الاختلاس
كما ذُكر أعلاه، فإن الاختلاس هو عمل غير قانوني يمكن أن يكون له تطبيقات مختلفة حسب السياق. يحدث عادةً عندما يسيء المسؤولون العموميون استخدام الأموال التي يُكلفون بإدارتها ويستولون عليها بشكل غير مشروع.
الأوصياء وغيرهم من الوكلاء الماليين قد يقومون بتوجيه الأموال التي تهدف إلى غرض معين إلى اتجاه آخر تمامًا. أو قد يتعمدون عدم حساب الأموال المستلمة التي تهدف إلى خدمة العميل.
يحتل الاختلاس أيضًا مكانة في صناعة التأمين، وخاصة في تأمين الملكية. في هذه الحالة، يشير الاختلاس إلى مجموع الأموال التي يتم اختلاسها عندما يسيء وكيل الملكية استخدام الأموال المودعة في حساب الضمان والتي تهدف إلى تغطية وإتمام معاملات العقارات.
يشير قانون الإفلاس الأمريكي إلى أن الاختلاس يحدث عندما يتم استخدام مناورة غير قانونية لتلويث دين محدد. هذا الارتباط يضر بالمسؤولية بحيث لا يمكن إعفاؤها. عندما يحدث ذلك، قد يتم أيضًا إعفاء المدينين من التزاماتهم بمجرد الانتهاء من إجراءات الإفلاس وفقًا للفصل 7 أو الفصل 13، وإن كان ذلك بشكل احتيالي.
يحدث الاختلاس أيضًا عندما يتم دمج دينين متعارضين يحتفظ بهما طرفان مرتبطان لإنشاء دين جديد واحد (وبالتالي، مبلغ جديد مستحق) دون معرفة وموافقة أحد الأطراف. هذه الممارسة غير قانونية.
اعتبارات خاصة
يجب أن يكون هناك نية واضحة في حالة اختلاس الأموال. لكن يحدد القانون العام سلوك الاختلاس على أنه يتضمن درجة من المسؤولية أكبر من الإهمال. لكنه لا يصل بالضرورة إلى مستوى الاحتيال.
بعض الحالات تجعل من الصعب تحديد أفعال الاختلاس. الأفعال التي قد تُعتبر اختلاسًا عندما يرتكبها المديرون أو المسؤولون الكبار الموكّلون بالأموال، غالبًا ما تُوصف بشكل أكثر صراحة بأنها اختلاس صارم عندما يرتكبها الموظفون أو العاملون في المستويات الأدنى.
لا تخلط بين الاختلاس و الاحتيال الإداري. فالاختلاس لا يصل بالضرورة إلى مستوى الاحتيال، بينما الاحتيال الإداري غالبًا ما يفعل ذلك.
أنواع الاختلاس
كما هو مذكور أعلاه، هناك أنواع من الاختلاس. عادةً ما تتضمن ظروفًا مختلفة، ولكن المعنى العام عادةً ما يتجاوز عبر مختلف قطاعات قطاع الخدمات المالية. فيما يلي بعض الأنواع الأكثر شيوعًا للاختلاس.
توحيد الديون
توحيد الديون في حد ذاته ليس غير قانوني. يستخدمه العديد من الأشخاص لإدارة أعباء ديونهم وتوفير المال، خاصة إذا تمكنوا من جمع أموالهم في وسيلة دين واحدة بمعدل فائدة أقل. ولكن يصبح غير قانوني عندما يكون هناك طرفان يدينان لبعضهما البعض بالمال ويقرر أحدهما توحيدهما معًا لصالحه الخاص دون الحصول على إذن من الآخر.
على سبيل المثال، لنفترض أن الشخص أ لديه التزام بقيمة 100 دولار تجاه شركة XYZ، ولكن الشركة تدين للشخص أ بمبلغ 14 دولارًا. يصبح الفرق بين هذين الدينين 86 دولارًا مستحقًا من الشخص أ لشركة XYZ. عادةً ما يتم تثبيط هذا الشكل من مسك الدفاتر لأنه يمكن أن يعكر صفو الأمور المحاسبية. في أفضل الأحوال، قد يتم تنفيذه قانونيًا فقط بموافقة صريحة من كلا الطرفين المعنيين.
اختلاس
هذا شكل من أشكال السرقة. إنه جريمة يرتكبها أصحاب الياقات البيضاء عندما يقوم محترف بـالتلاعب في الحسابات ويستخدم أموال شركة أو منظمة أو فرد (التي يكون مسؤولاً عنها) لأغراضه الشخصية أو لشيء آخر غير الغرض المقصود. قد يقوم المختلس حتى بنقل الأموال إلى طرف ثالث. قد يستمر هذا الفعل لبعض الوقت قبل أن يتم اكتشافه، عادة عندما يأخذ المحتال مبالغ صغيرة هنا وهناك - مبالغ صغيرة جدًا بحيث لا يمكن ملاحظتها على الفور.
الاختلاس في العقارات
كما هو مذكور أعلاه، فإن هذا النوع من الاختلاس يشمل وكلاء التأمين على الملكية الذين يسيئون استخدام أو يختلسون الأموال المحتفظ بها في حساب ضمان أو حساب ائتمان. بدلاً من استخدام الأموال لإتمام صفقة العقار المقصودة، يستخدم الوكيل الأموال لأغراضه الشخصية. في النهاية، يكون المشتري المحتمل هو الذي يعاني من الخسارة عندما يتم اكتشاف الاحتيال.
إهمال
يرتكب كبار المسؤولين التنفيذيين هذا النوع من الاحتيال عندما يستخدمون أموال شركاتهم عن عمد لأغراض أخرى غير مقصودة.
مثال من العالم الحقيقي
في قضية الاختلاس الشهيرة Bullock v. BankChampaign التي تم رفعها في محكمة الاستئناف الأمريكية للدائرة الحادية عشرة، قام راندي بولوك بتقديم طلب إفلاس في عام 2009 للتخلص من دين حكم ناتج عن دعوى قضائية في عام 1999 رفعتها ضده إخوته. قام الإخوة بمقاضاته بتهمة خرق واجب الأمانة كوصي على صندوق والدهم.
أصبح بولوك الوصي في عام 1978، وأخذ ثلاثة قروض من الصندوق الاستئماني دون علم المستفيدين. قام اثنان من إخوته بمقاضاة بولوك بتهمة خرق الأمانة. وأشاروا إلى أنه، بصفته الوصي، قام بأخذ هذه القروض من وراء ظهورهم وانتهك الثقة.
أمرت المحكمة الحكومية بولوك بدفع تعويضات لإخوته. بعد ذلك، تم نقل الثقة إلى بنك شامبين. وقفت المحكمة إلى جانب المؤسسة، قائلة إن بولوك لم يلتزم بدوره كوصي وأن الأفراد المتهمين بالاختلاس لا يمكنهم التخلص من ديونهم من خلال الإفلاس. وفي النهاية، قام بسداد المبلغ بالكامل.
الأسئلة الشائعة حول الاختلاس
كيف يتم اختلاس النقد؟
يمكن أن يحدث اختلاس النقد (أو الاحتيال النقدي) بطرق متعددة. قد يقوم الفرد بسرقة الأموال عن طريق إجراء مدفوعات لتسوية إيصالات حسابات مستحقة الدفع وهمية (وقد يقوم بتضخيم المبلغ بالدولار في هذه العملية). كما قد يقوم الوكيل الائتماني بإخفاء أو تأخير تسجيل الاعتمادات لحسابات معينة.
ما هو الفرق بين الاحتيال الإداري والاختلاس؟
يختلف الاختلاس والاحتيال الإداري عندما يتعلق الأمر بالنوايا. يحدث الاختلاس عندما يقوم محترف مالي، مثل الوصي أو الوكيل، بسوء استخدام الأموال من خلال الاختلاس أو الإهمال. قد يكون الأفراد مذنبين بشيء أكثر من الإهمال، لكن الفعل قد لا يُعتبر بالضرورة احتيالًا. من ناحية أخرى، الاحتيال الإداري هو جريمة تحدث عندما يقوم شخص ما بتضليل الجمهور عمدًا، بما في ذلك المستثمرين، عن طريق التلاعب بالبيانات المالية.
ما القاسم المشترك بين التزوير، والاختلاس، والاحتيال، وكتابة الشيكات بدون رصيد؟
التزوير، والاختلاس، والاحتيال بالتمويه، وكتابة الشيكات بدون رصيد هي جميعها أشكال من الاحتيال المالي. التزوير هو إنشاء أو تعديل الوثائق. يحدث الاختلاس عندما يتم إساءة استخدام أو تخصيص الأموال بشكل غير صحيح. يحدث الاحتيال بالتمويه عندما يسرق شخص ما المال أو المعلومات من الآخرين عن طريق إيهامهم بأنه شخص يمكن الوثوق به. يحدث كتابة الشيكات بدون رصيد عندما يقوم فرد أو شركة بكتابة شيك مع العلم بعدم توفر أموال كافية في حسابهم.
هل تعتبر خطة بونزي اختلاسًا؟
بطريقة ما، يُعتبر مخطط بونزي نوعًا من الاختلاس. وذلك لأن المدير يستخدم أموال المستثمرين الجدد لدفع العوائد للأشخاص الذين استثمروا في وقت سابق. هذا احتيال يعد المستثمرين بعوائد ضخمة.