ما هو الصندوق الموجه من قبل المتبرع؟
صندوق التبرعات الموجهة هو حساب خاص يتم إنشاؤه لإدارة وتوزيع التبرعات الخيرية نيابة عن منظمة أو عائلة أو فرد.
يمكن لصناديق التبرعات الموجهة من قبل المانحين أن تُدَمقرِط العمل الخيري من خلال تجميع مساهمات العديد من المانحين، مما يضاعف تأثيرها على القضايا الجديرة بالاهتمام.
تتمتع الصناديق المانحة أيضًا بمزايا ضريبية وفيرة.
النقاط الرئيسية
- صناديق التبرعات الموجهة من قبل المانحين هي صناديق خاصة للأعمال الخيرية.
- تجمع صناديق التبرعات الموجهة مساهمات من عدة متبرعين وتهدف إلى ديمقراطية العمل الخيري من خلال قبول قواعد المساهمة التي تبدأ من 5,000 دولار.
- يقدمون مزايا ضريبية تصل إلى 60% من الدخل الإجمالي المعدل ويمكنهم الاحتفاظ بالأموال إلى أجل غير مسمى.
- تقبل صناديق التبرعات الموجهة أيضًا الأصول غير النقدية، مثل الأسهم وصناديق الاستثمار المشتركة والسندات، بالإضافة إلى الأصول المعقدة، مثل أسهم الشركات الخاصة من نوع S وC.
- ينتقد البعض صناديق التبرعات الموجهة باعتبارها مجرد حاويات للأموال والأصول التي تهدف إلى مساعدة الأفراد الأثرياء في الحصول على مزايا ضريبية.
كيف يعمل الصندوق الموجه من قبل المتبرع
أصبحت الصناديق المانحة الموجهة شائعة بشكل متزايد، حيث توفر للمانح سهولة أكبر في الإدارة مع السماح لهم بالحفاظ على سيطرة كبيرة على توجيه وتوزيع الهدايا الخيرية.
على عكس المؤسسات الخاصة، يتمتع حاملو الصناديق المانحة بخصم ضريبي على الدخل الفيدرالي يصل إلى 60% من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) للتبرعات النقدية، وحتى 30% من AGI للأوراق المالية التي تزداد قيمتها والتي يتبرعون بها.
يمكن للمتبرعين لهذه الصناديق المساهمة بالنقد والأسهم والأصول الأخرى.
عندما يقومون بنقل الأصول مثل حصص الشراكة المحدودة، يمكنهم تجنب ضرائب الأرباح الرأسمالية والحصول على خصومات ضريبية فورية بقيمة السوق العادلة.
وفقًا لتقرير الصندوق الموجه من قبل المتبرعين لعام 2023 الصادر عن الصندوق الوطني للأعمال الخيرية، فقد استمرت هذه الصناديق في النمو في السنوات الأخيرة، على الرغم من بعض التحديات مثل جائحة كوفيد-19 والانتكاسات العرضية في سوق الأسهم. زادت إجمالي المنح الممنوحة من قبل الصناديق الموجهة من قبل المتبرعين في عام 2022 بنسبة 9% لتصل إلى 52.16 مليار دولار، بينما ارتفعت إجمالي المساهمات بنسبة 9% لتصل إلى 85.5 مليار دولار.
أنواع الجهات الراعية لصناديق التبرعات الموجهة من قبل المانحين
هناك عدة أنواع مختلفة من الجهات الراعية لصناديق التبرعات الموجهة التي يمكن الاختيار من بينها.
المؤسسات المجتمعية
كانت هذه المنظمات رائدة في مجال صناديق التبرعات الموجهة من قبل المانحين، حيث كانت الأولى في تقديم بدائل للتبرعات التقليدية باستخدام دفتر الشيكات وتعقيدات إنشاء مؤسسة خاصة.
تجذب المؤسسات المجتمعية المانحين المهتمين بدعم القضايا المحلية. فهي توظف موظفين لديهم معرفة بالمبادرات الخيرية المحلية.
المنظمات الوطنية لصناديق التبرعات الموجهة
عدد من هذه المنظمات الوطنية هي الأذرع الخيرية لشركات الخدمات المالية الهادفة للربح. وتشمل برنامج الوقف الخيري لـVanguard، وصندوق Schwab الخيري، وحساب العطاء لـFidelity.
الجهات الراعية الأخرى لصناديق التبرعات الموجهة من قبل المانحين الوطنيين مستقلة. وتشمل هذه الجهات مؤسسة الوقف الأمريكية وصندوق الثقة الوطني للأعمال الخيرية.
المؤسسات العامة
تدعم المؤسسات العامة الجمعيات الخيرية الوطنية والدولية التي تركز على قضية معينة أو منطقة جغرافية محددة. غالبًا ما يتمتع موظفو المؤسسات العامة بخبرة محددة لمساعدة حاملي صناديق التبرعات الموجهة من قبل المانحين في العثور على القضايا التي تهمهم.
على سبيل المثال، يحتفظ صندوق تنمية السلام بصناديق استشارية للمانحين للأفراد الذين يهتمون بإحداث تغيير اجتماعي منهجي في جميع أنحاء الأمريكتين.
تقوم المؤسسات الخيرية العامة الأخرى، مثل الجامعات والمستشفيات، بإنشاء صناديق استشارية للمانحين داخل جدران منظماتها الخاصة لتعزيز مهامها الخيرية.
الاستثمارات المسموح بها
تقبل العديد من صناديق التبرعات الموجهة من قبل المانحين الأصول غير النقدية، مثل الشيكات، والتحويلات البنكية، والمراكز النقدية من حساب وساطة، بالإضافة إلى النقد والنقد المعادل.
قد يكون التبرع بالأصول غير النقدية أكثر فائدة للأفراد والشركات، مما يؤدي إلى خصومات ضريبية أكبر.
مثال على صندوق استشاري للمانحين
إحدى المنظمات الوطنية المذكورة أعلاه، وهي Fidelity Charitable، تسمي صندوقها "حساب العطاء".
تعتبر تبرعاتك لها قابلة للخصم الضريبي، ولا تحتاج إلى الحفاظ على حد أدنى من الرصيد، ولا يتعين عليك أن تكون عميلًا لدى Fidelity Investments للمساهمة فيها.
يمكنك إعداد تبرعات متكررة لجمعياتك الخيرية المفضلة، سواء كانت محلية أو دولية. يتم استثمار الأموال في حسابك بناءً على رغباتك وتنمو بدون ضرائب حتى تقرر التبرع بها. بالطبع، يمكن أن تتقلص أيضًا إذا لم تكن استثماراتك مربحة.
بالإضافة إلى التبرعات النقدية، تقبل شركة Fidelity الأسهم، وصناديق الاستثمار المشتركة، والسندات، والأصول مثل أسهم الشركات الخاصة S وC corporation، بالإضافة إلى الأصول غير المتداولة علنًا، مثل الأسهم المقيدة، والتأمين على الحياة، والعملات المشفرة.
مزايا وعيوب الصناديق الموجهة من قبل المانحين
المزايا
ميزة كبيرة لصناديق التبرعات الموجهة تكمن في الفوائد الضريبية الفورية. سواء اخترت توزيع الأصول على جمعية خيرية معتمدة في وقت تقديم المساهمة أو ترك الأصول تنمو بدون ضرائب، فإنك لا تزال تحصل على فائدة ضريبية فورًا.
تحصل أيضًا على التحكم الكامل في كيفية إدارة الحساب.
ميزة أخرى لاختيار صندوق تبرعات موصى به على جمعية خيرية تقليدية هي أن صناديق التبرعات الموصى بها يمكنها قبول الأصول غير النقدية. هذا يعني أنه يمكنك خصم القيمة السوقية العادلة للأسهم، والتي قد تكون أكبر من أساسك النقدي الأصلي، مما يقلل أو يلغي ضريبة الأرباح الرأسمالية.
العيوب
لأنك تحصل على الفائدة الضريبية فورًا، فإن مساهمتك لا يمكن التراجع عنها. لا يمكن إعادة الأصول إليك لأي سبب من الأسباب.
علاوة على ذلك، على الرغم من أنه يمكنك تقديم اقتراحات بشأن الجمعيات الخيرية التي ترغب في أن تتلقى أصولك الموزعة، فإن الوسيط لديه القرار النهائي.
انتقاد شائع لصناديق التبرعات الموجهة من قبل المانحين هو أن التبرعات يمكن أن تبقى في الصندوق إلى أجل غير مسمى. لا يوجد موعد نهائي لتوزيع الأصول على الجمعيات الخيرية.
بالإضافة إلى ذلك، قد تكون هناك رسوم مرتبطة بصناديق التبرعات الموجهة من قبل المانحين، وبعضها يحدد حدًا أدنى للتبرع.
الإيجابيات
التحكم في الحساب
فوائد ضريبية فورية
يسمح بالتبرع بالأصول غير النقدية
السلبيات
لا تحصل على القرار النهائي بشأن الجمعيات الخيرية التي تتلقى تبرعك.
البعض منها يتطلب رسومًا ومتطلبات تبرع دنيا.
التبرعات غير قابلة للإلغاء
الانتقادات الموجهة لصناديق التبرعات الموجهة
تتركز الانتقادات الموجهة إلى الصناديق الموجهة من قبل المتبرعين بشكل أساسي على حقيقة أنها يمكن أن تصبح مجرد حاويات للأموال والأصول، ويتم إنشاؤها لمساعدة الأفراد الأثرياء في الحصول على مزايا ضريبية. وقد تم وصفها بأنها "التكسير الهيدروليكي الخيري" واتهامها بـ"تخزين الثروة".
على الرغم من أن المؤسسات الخاصة مُلزمة بدفع 5% من إجمالي ممتلكاتها سنويًا، إلا أنه لا توجد مثل هذه القيود على الصناديق الموجهة من قبل المانحين.
معظم الأصول في الصناديق الاستشارية للمانحين البارزين هي أصول غير ملموسة ومعقدة وغير سائلة، مثل العقارات وBitcoin والفن. يتم تقييمها على أساس التكلفة، مما يعني السعر الذي تم شراؤها به. أي بيع بعد زيادة في أسعارها سيؤدي إلى فرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية.
من خلال الاحتفاظ بهذه الأصول في صناديق استشارية للمانحين حيث لا توجد قيود على فترة الاحتفاظ للبيع، يمكن للمانحين ضمان أن الأصل، عندما يتم بيعه من قبل المؤسسة التي تدير الصندوق الاستشاري للمانحين، لن يكون خاضعًا للضريبة. كما أن التقييم قبل التبرع يوفر للمالك خصومات ضريبية كبيرة لأن الأصل المعقد يتم تقييمه بالقيمة السوقية العادلة.
إدارة صندوق استشاري للمانحين يمكن أن تكون مربحة أيضًا لشركات الخدمات المالية لأنها تستطيع فرض رسوم.
صناديق التبرعات الموجهة مقابل المؤسسات الخاصة
المؤسسة الخاصة هي منظمة خيرية يتم إنشاؤها بواسطة فرد أو عائلة أو شركة. تُعتبر كل من المؤسسات الخاصة وصناديق التبرعات الموجهة وسائل للعطاء الخيري؛ ومع ذلك، فإن المؤسسات الخاصة تخضع لقوانين ولوائح ضريبية أكثر صرامة تحكم أفعالها.
بالمقارنة مع الصناديق الموجهة من قبل المانحين، تتمتع المؤسسات الخاصة بقدر أكبر من التحكم الإداري في الأصول وتقديم المنح، بما في ذلك القدرة على تقديم المنح للمنظمات غير المؤهلة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية كجمعيات خيرية عامة 501(c)(3).
هناك نوعان من المؤسسات الخاصة: المؤسسات التشغيلية التي تشارك بشكل مباشر في إدارة حملة خيرية لمشروع محدد أو مجال حاجة معين، بينما المؤسسة غير التشغيلية تكتفي بتقديم المنح لمختلف الجمعيات الخيرية.
ما هي المدة التي يمكن أن يستمر فيها صندوق التبرعات الموجه من قبل المانحين؟
لا توجد قوانين ضريبية محددة تحدد عدد المرات التي يمكن أن يكون فيها صندوق التبرعات الموجه من قبل المتبرع غير نشط، ولكن العديد من مقدمي الصناديق يضعون قواعدهم الخاصة. على سبيل المثال، تنص شركة Fidelity على أن المتبرعين يجب أن يقدموا هدية واحدة على الأقل بقيمة 50 دولارًا كل عامين للحفاظ على نشاط الحساب.
ماذا يحدث لصندوق التبرعات الموجه عند وفاتك؟
بعد وفاة منشئ الصندوق، هناك خياران أساسيان: توزيع الأموال المتبقية على مؤسسة خيرية أو مؤسسات خيرية معتمدة وإغلاق الحساب، أو تسمية خليفة للصندوق. يمكن للخليفة بعد ذلك اتخاذ القرارات الإدارية اللازمة المرتبطة به.
يقوم العديد من المستشارين بحسم هذا السؤال عند فتح الحساب.
ما هو الحد الأقصى للتبرعات لصندوق المانحين الموجه؟
الحد الأقصى لخصم المساهمات في صندوق استشاري للمانحين هو 60% من إجمالي الدخل المعدل الخاص بك (AGI). لا يوجد فائدة ضريبية لأي مساهمات تتجاوز هذا المبلغ.
الخلاصة
المساهمة في صندوق استشاري للمانحين هي إحدى الطرق لتعزيز تأثيرك على القضايا التي تهمك. سيتم دمج أموالك مع أموال العديد من الآخرين لتمويل هذه القضايا.
هناك أيضًا العديد من الفوائد الضريبية للشخص أو العائلة التي تقوم بالمساهمة.
يشعر النقاد بالقلق من أن الصناديق الموجهة من قبل المتبرعين تقوم "بتخزين" ثروات الأثرياء الفاحشين. بدلاً من المساهمة مباشرة في قضية جديرة بالاهتمام، يقومون بالمساهمة في صندوق موجه من قبل المتبرعين. يمنحهم ذلك فائدة ضريبية فورية، لكن يمكن أن يبقى المال في الصندوق إلى أجل غير مسمى بدلاً من استخدامه لأغراض خيرية.