ما هو تجميد التركة؟
تجميد التركة هو استراتيجية لإدارة الأصول حيث يسعى مالك التركة إلى نقل الأصول إلى المستفيدين دون عواقب ضريبية. في بعض سيناريوهات تجميد التركة، يقوم مالك التركة بنقل أسهم الأسهم العادية إلى شركة يستثمر فيها، مقابل الحصول على أسهم مفضلة. تقوم الشركة بدورها بإصدار أسهم جديدة من الأسهم العادية إلى المستفيدين، بقيمة اسمية.
الهدف الرئيسي من استراتيجية تجميد التركة هو تجنب ضريبة الأرباح الرأسمالية، وعندما يقوم الملاك بتبادل الأصول مقابل الأسهم الممتازة، لا يتم تكبد ضرائب على الأرباح الرأسمالية. يمكن للتقدير والتضخم أن يزيدا بشكل كبير من عبء ضريبة التركة على الفرد عند الوفاة. يكون أي برنامج لتقليل التركة أكثر فعالية إذا تضمن تقنيات قادرة على تحويل التقدير والدخل إلى المستفيدين المقصودين للمتوفى.
النقاط الرئيسية
- تجميد التركة يصف استراتيجية حيث يسعى مالكو التركة إلى نقل الأصول إلى أحبائهم، دون التسبب في عواقب ضريبية.
- عادةً ما يتم تصميم وتنفيذ جهود تجميد الأصول من قبل مديري الأصول، الذين يعتمدون على وسائل استثمارية متنوعة لتحقيق التأثير المطلوب.
- عادةً ما تكون تجميدات العقارات متاحة للأفراد الأثرياء والشركات والوسطاء الماليين والكيانات الحكومية.
كيف تعمل استراتيجيات تجميد الأصول وإدارة الأصول
تسعى شركات إدارة الأصول إلى زيادة أصول عملائها بأكثر الطرق فائدة من الناحية الضريبية. على عكس البنوك التجارية، غالبًا ما تتطلب مديري الأصول حدًا أدنى للاستثمار يتراوح بين 500,000 دولار إلى 1 مليون دولار. وتشمل قاعدة عملائهم النموذجية الكيانات الحكومية والشركات والوسطاء الماليين والأفراد ذوي الثروات العالية.
مديرو الأصول مثل J.P. Morgan Asset Management وGoldman Sachs Asset Management قد طوروا استراتيجيات متعددة لإدارة المحافظ، والتي يمكنهم تقديمها بشكل منفصل أو في مجموعات لتلبية احتياجات عملائهم الفردية. على سبيل المثال، تقدم J.P. Morgan Asset Management للعملاء أكثر من 30 نوعًا مختلفًا من الاستثمارات، مثل الأسهم، والدخل الثابت، والاستثمارات البديلة.
تشمل الاستراتيجيات ضمن الأسهم كلاً من الأسهم الأساسية في الولايات المتحدة، وأسهم النمو في الولايات المتحدة، وأسهم الشركات الصغيرة في الولايات المتحدة، بالإضافة إلى الأسهم العالمية/الدولية (EAFE)، وصناديق الاستثمار العقاري (REITs). تتضمن خيارات الدخل الثابت استثمارات العائد المطلق، وحلول التأمين، واستراتيجيات الرهن العقاري. في مجال الاستثمارات البديلة، تشمل الخيارات البنية التحتية، والأسهم الخاصة، واستثمارات السلع.
تُعتبر استراتيجيات تجميد الأصول عادةً متاحة فقط للمستثمرين المعتمدين، المعروفين أيضًا باسم المستثمرين "المحنكين"، الذين يمتلكون عادةً أصولًا أكبر من المستثمرين الأفراد.
تجميد التركة وخدمات التخطيط العقاري
بالإضافة إلى الاستراتيجيات في الأسواق العامة والخاصة، يقدم العديد من مديري الأصول أيضًا خدمات التخطيط العقاري، والتي قد تسهل المهام التالية:
- صياغة الوصايا
- إنشاء وصي للمعالين الأحياء
- تعيين منفذ للتركة للإشراف على شروط الوصية
- إنشاء/تحديث المستفيدين في الخطط مثل التأمين على الحياة، وحسابات التقاعد الفردية (IRAs) وخطط التقاعد 401(k)
- إعداد ترتيبات الجنازة
كم تبلغ ضريبة التركات؟
ضريبة العقارات الفيدرالية هي ضريبة تصاعدية تتراوح بين 18-40% على العقارات الكبيرة. ومع ذلك، فإنها تنطبق فقط على العقارات التي تزيد قيمتها عن 13.61 مليون دولار للعقار الشخصي. بالنسبة للأزواج المتزوجين، فإن الإعفاء يصل إلى 27.22 مليون دولار. قد تفرض بعض الولايات ضريبة إضافية على الميراث بالنسبة للوصايا الكبيرة.
كيف يمكنك تقليل الضرائب على الميراث الخاص بك؟
يمكنك تقليل الالتزامات الضريبية المستقبلية على الميراث من خلال عدد من الاستراتيجيات التي تقلل من القيمة الفعلية لممتلكاتك بينما تسمح لورثتك بالاستفادة منها. إحدى الاستراتيجيات الشائعة هي وضع الاستثمارات ذات القيمة العالية في صندوق ائتماني، بحيث لا تُعتبر بعد ذلك جزءًا من ممتلكاتك الشخصية. استراتيجية أخرى هي تسمية ورثتك كمستفيدين من خطط التأمين على الحياة أو خطط التقاعد، والتي لا تُعتبر جزءًا من ممتلكاتك.
كيف تقوم بتنفيذ تجميد الأصول؟
تسعى استراتيجية تجميد التركة إلى تجميد قيمة التركة من خلال استبدال الأصول ذات النمو المرتفع بأصول ذات نمو منخفض، مما يسمح للورثة بالاستفادة من المكاسب الرأسمالية المتوقعة دون الحاجة إلى دفع ضرائب إضافية على المكاسب الرأسمالية. في استراتيجية تجميد التركة النموذجية، يقوم مالك التركة باستبدال الأسهم العادية (التي من المحتمل أن تزداد قيمتها) بكمية مساوية من الأسهم الممتازة، التي لا تزداد قيمتها. عندما يتوفى مالك التركة، ستكون ضريبة المكاسب الرأسمالية على التركة أقل لأن الأسهم الممتازة لم تزد قيمتها كثيرًا.
الخلاصة
تجميد التركة هو إحدى الاستراتيجيات التي يستخدمها الأفراد ذوو الثروات العالية لتقليل العبء الضريبي على ورثتهم. من خلال استبدال الأصول ذات النمو المرتفع المحتمل، يمكن لأصحاب التركات تقليل التزاماتهم الضريبية المستقبلية، وبالتالي نقل المزيد من الثروة إلى المستفيدين منهم.