الضرائب المحلية: ما هي وأنواعها

ما هو الضريبة المحلية؟

الضريبة المحلية هي تقييم تفرضه الدولة أو المقاطعة أو البلدية لتمويل الخدمات العامة التي تتراوح من المدارس والطرق السريعة إلى جمع القمامة وصيانة الصرف الصحي. تأتي الضرائب المحلية بأشكال عديدة، من ضرائب الممتلكات وضرائب الرواتب إلى ضرائب المبيعات ورسوم التراخيص. وتختلف بشكل كبير من منطقة إلى أخرى.

الضرائب التي تفرضها المدن والبلدات تُعرف أيضًا بالضرائب البلدية.

النقاط الرئيسية

• جميع الولايات باستثناء ثمانية تفرض ضريبة دخل، والتي يتم خصمها من رواتب الموظفين.
• تفرض معظم الولايات وبعض المدن والبلدات ضرائب مبيعات على السلع والخدمات.
• بالنسبة لمعظم مالكي المنازل، فإن فاتورة ضريبة الممتلكات هي أكبر ضريبة محلية يدفعونها.

فهم الضرائب المحلية

يمنح الدستور الأمريكي الحكومة الفيدرالية السلطة، والولايات الحق، في فرض الضرائب على سكانها.

تُموّل الضرائب المحلية خدمات تشمل أقسام الشرطة والإطفاء، والتعليم والخدمات الصحية، والمكتبات، وصيانة الطرق، وبرامج ومشاريع أخرى تفيد المجتمع بشكل عام. تعوض العديد من هذه الخدمات بعض هذه التكاليف بأموال فيدرالية على شكل منح.

على عكس الضرائب الفيدرالية، فإن الفوائد الناتجة عن الضرائب المحلية تكون واضحة بشكل عام على مستوى المجتمع. تواجه البلديات تحديًا مستمرًا في تحقيق التوازن في سياسة الضرائب، حيث أن الضرائب المرتفعة تواجه مقاومة، بينما الضرائب المنخفضة تتطلب تقليص الخدمات الأساسية.

من بين الأنواع الشائعة للضرائب التي تفرضها العديد من الدول هي ضريبة الدخل الشخصي، ضريبة دخل الشركات، ضريبة التركات، ضريبة الوقود، وضريبة المبيعات.

أنواع الضرائب المحلية

ضريبة الممتلكات

أكبر فاتورة ضريبية فردية يتلقاها مالكو المنازل هي ضريبة الممتلكات السكنية المحلية. تعتمد هذه الضريبة عادةً على القيمة المقدرة للمنزل.

تضع كل ولاية الإرشادات التي يمكن بموجبها للحكومات المحلية فرض ضرائب الملكية.

الضرائب المحلية المتنوعة

تقوم الولايات والمدن التي تفرض ضريبة الدخل على سكانها بخصم الضريبة من أجور الموظفين. تعتبر ضرائب الأجور المحلية نادرة نسبيًا. فقط 16 ولاية تسمح بها.

بالإضافة إلى ذلك، تفرض البلديات في بعض الولايات، مثل أوهايو، ضرائب محلية تُعرف بضرائب المناطق المدرسية للمساعدة في تمويل تكاليف التعليم. يتم دمج هذه التكاليف في ضريبة الممتلكات المحلية في معظم الولايات القضائية.

قد يتم فرض ضريبة المبيعات على السلع والخدمات المباعة للمقيمين في ولاية معينة. قد تضيف البلدية إلى ذلك. على سبيل المثال، تفرض مدينة نيويورك ضريبة مبيعات مجمعة بنسبة 8.875% تشمل ضريبة الولاية والمدينة على العديد من المنتجات والخدمات. من هذه النسبة، تكون 4% هي ضريبة الولاية.

يُعرف ضريبة المبيعات بأنها ضريبة تنازلية بدلاً من ضريبة تصاعدية لأن كل عميل يدفع نفس النسبة بغض النظر عن الدخل.

التعليم والسلامة العامة وصيانة الطرق هي من بين أولويات الحكومات المحلية.

جميع الولايات تقريبًا لديها ضرائب مبيعات باستثناء خمس ولايات (ألاسكا، ديلاوير، مونتانا، نيو هامبشاير، وأوريغون). العديد من الولايات لديها قوانين ضرائب مبيعات معقدة تستثني بعض السلع مثل الطعام وتقلل النسبة المفروضة على منتجات أخرى، مثل السيارات. تفرض عدد من الولايات ضرائب "الخطيئة" الأعلى على السجائر والمشروبات الكحولية.

تمتلك العديد من الولايات ضريبة استخدام use tax، وهي مستحقة على العناصر الكبيرة التي يتم شراؤها خارج الولاية، وخاصة المركبات التي تُشترى في ولاية واحدة ولكن تُسجل في ولاية أخرى.

مصادر تمويل حكومية أخرى

عادةً ما تصدر السلطات البلدية السندات لتمويل بعض المشاريع الرأسمالية في المجتمع.

المستثمرون الذين يشترون السندات البلدية يقومون بإقراض المال للحكومة التي تعد بدفع مبلغ محدد من الفائدة على مدى فترة زمنية معينة وسداد رأس المال في تاريخ مستقبلي.

لتسديد الدين، أي للوفاء بالتزامات سداد الفائدة والأصل على السندات، قد تقوم الحكومة البلدية بفرض ضريبة جديدة أو زيادة الضرائب المحلية الحالية.

ما الذي تموله الضرائب المحلية؟

تُستخدم الضرائب المحلية من قبل الحكومات البلدية وحكومات الولايات لدفع تكاليف الخدمات العامة والأشخاص الذين يقدمونها. تدفع الضرائب المحلية رواتب أفراد الشرطة والإطفاء وغيرهم من الموظفين العموميين. كما أنها تُبقي المدارس والمكتبات قيد التشغيل، وتدير أنظمة النقل العام، وتبني وتصلح الطرق المحلية، وتحافظ على الحدائق العامة ومرافق الترفيه.

أي ولاية لديها أعلى ضريبة دخل؟

كاليفورنيا لديها أعلى ضريبة دخل بين جميع الولايات، حيث تصل النسبة إلى 13.3% لأعلى فئة من الدخل اعتبارًا من عام 2023. كما أن نيويورك وهاواي ونيوجيرسي لديها أيضًا ضرائب دخل مكونة من رقمين.

أي ولاية لديها أدنى ضريبة دخل؟

هناك سبع ولايات لا تفرض ضريبة دخل شخصية، اعتبارًا من عام 2023. وهي: وايومنغ، تكساس، تينيسي، ساوث داكوتا، نيفادا، فلوريدا، وألاسكا. بالإضافة إلى ذلك، تفرض نيو هامبشاير ضريبة على دخل الفوائد والأرباح الموزعة، ولكن ليس على الأجور، وتفرض واشنطن ضريبة على مكاسب رأس المال للأفراد ذوي الدخل المرتفع فقط.

الخلاصة

تستخدم الحكومات المحلية والولائية الضرائب لتمويل الخدمات العامة والبنية التحتية التي تفيد سكانها.

بالإضافة إلى ضرائب المبيعات والعقارات، تفرض العديد من الولايات والبلديات أيضًا ضرائب دخل على أجور سكانها.