ما هي عملية البيع بالتقسيط؟
البيع بالتقسيط هو أحد الأساليب الممكنة للاعتراف بالإيرادات وفقًا لقواعد المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا (GAAP). بشكل أكثر تحديدًا، يأخذ هذا الأسلوب في الاعتبار متى يتم الاعتراف بالإيرادات والمصروفات في وقت تحصيل النقد بدلاً من وقت البيع. بناءً على GAAP، يُعتبر هذا الأسلوب الرئيسي للاعتراف بالإيرادات عندما يحدث الاعتراف بعد البيع.
النقاط الرئيسية
- البيع بالتقسيط هو شكل من أشكال الاعتراف بالإيرادات حيث يتم الاعتراف بالإيرادات والمصروفات في وقت تبادل النقد.
- تتطلب مبيعات الأقساط من المشتري القيام بدفعات منتظمة، أي أقساط.
- هذه الطريقة مفيدة لدافعي الضرائب الذين يسعون لتأجيل مكاسب رأس المال إلى السنوات المستقبلية.
- هذه الأنواع من المبيعات شائعة في العقارات.
كيف تعمل عملية البيع بالتقسيط
تسمح طريقة الأقساط بتأجيل جزئي لأي ربح رأسمالي إلى سنوات ضريبية مستقبلية. تتطلب مبيعات الأقساط من المشتري القيام بدفعات منتظمة، أو أقساط، على أساس سنوي، بالإضافة إلى الفائدة إذا كان سيتم دفع الأقساط في سنوات ضريبية لاحقة.
فوائد البيع بالتقسيط
يمكن أن تساعد عملية البيع بالتقسيط البائعين في الحفاظ على دخلهم ضمن شريحة ضريبية مرغوبة عن طريق توزيع دخلهم. يمكن لهذه المبيعات أيضًا أن تبقي مكاسب رأس المال في شريحة ضريبية أقل. كما يمكن لعمليات البيع بالتقسيط أن تساعد الأفراد في خفض أو تجنب دفع قسط برنامج Medicare Part B الأعلى، أو ضرائب صافي دخل الاستثمار، أو الضرائب البديلة الدنيا.
يمكن أن تساعد هذه الأنواع من المبيعات أيضًا في منع فرض الضرائب على مزايا الضمان الاجتماعي من خلال الحفاظ على الدخل منخفضًا. كما يمكن أن تساعد فوائد عدم الاعتراف بكامل عملية البيع في ضمان أن يتمكن الفرد من الاستفادة الكاملة من خصم فائدة القرض الطلابي، أو تفصيل الخصومات، أو الاستفادة من خصومات أخرى محدودة بالدخل.
متطلبات بيع الأقساط
تُعتبر المبيعات بالتقسيط مفيدة لخفض ضرائب مكاسب رأس المال، حيث يمكن تأجيل الدخل حتى يتم فرض الضرائب عليه بمعدلات أقل. ومع ذلك، هناك متطلبان لعملية البيع بالتقسيط. الأول هو أنه إذا تم بيع أصل وستتم المدفوعات على مدى فترة زمنية، يجب استلام دفعة واحدة على الأقل بعد عام من السنة الضريبية للبيع. الثاني هو أن يتم تسجيل عملية البيع بالتقسيط في النموذج 6252.
لا يمكن استخدام البيع بالتقسيط عندما يتم بيع الممتلكات أو الأصول بخسارة أو إذا تم بيع الممتلكات الشخصية أو العقارات من قبل التجار. لا يمكن استخدام المبيعات بالتقسيط للمخزون الذي يتم بيعه خلال الدورة العادية للأعمال. وكذلك، لا يمكن استخدام بيع الأسهم أو الأوراق المالية الاستثمارية الأخرى في عملية بيع بالتقسيط.
مثال على البيع بالتقسيط
تُعتبر المبيعات بالتقسيط شائعة في سوق العقارات، لكنها تقتصر على المشترين والبائعين الأفراد. يُحظر على التجار استخدام طريقة التقسيط في الإبلاغ عن الدخل. يجب على الدافعين في المبيعات بالتقسيط الذين يتجاوز إجمالي المبيعات المؤجلة لديهم 5 ملايين دولار (وفي حالة البيع الفردي للمنازل، أكثر من 150,000 دولار) تضمين الفائدة على المبيعات بالتقسيط.
عندما يتعلق الأمر ببيع العقارات، فإن البيع بالتقسيط يكون الأنسب للعقارات التي لا توجد عليها رهون عقارية وعندما يكون البائع مستعدًا لتمويل شراء المشتري. هذا يخلق تدفقًا ثابتًا من الدخل على مدى عدد من السنوات للبائع ويسمح بفرض الضرائب على البيع على مدى سنوات وليس فورًا عند البيع. كما أن البيع بالتقسيط يكون مفيدًا أيضًا في حالة بيع الأصول التجارية الكبيرة أو الشركات.