ما هي نشرة مصلحة الضرائب 517؟
منشور مصلحة الضرائب 517: الضمان الاجتماعي ومعلومات أخرى لأعضاء رجال الدين والعاملين الدينيين هو وثيقة تُنشر كل عام من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية توضح الطرق التي يجب على أولئك الذين يعملون في أو يقدمون خدمات للمنظمات والأوامر الدينية تقديم إقراراتهم الضريبية، وضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. كموظفين دينيين، يتمتع هؤلاء المكلفون بمزايا ضريبية معينة وتعديلات على القواعد الضريبية المعتادة.
النقاط الرئيسية
- تقدم نشرة مصلحة الضرائب الأمريكية 517 معلومات ضريبية لأولئك الذين هم أعضاء في رجال الدين أو العمال الدينيين الآخرين.
- توضح النشرة 517 الطرق التي يجب على الأفراد الذين يعملون في أو يقدمون خدمات للمنظمات والهيئات الدينية اتباعها لتقديم ضرائب الدخل والضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
- توضح النشرة 517 أيضًا كيفية حساب الأرباح الخاضعة للضريبة، وكيفية التقدم للحصول على إعفاءات ضريبية.
فهم منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 517
منشور مصلحة الضرائب 517: الضمان الاجتماعي ومعلومات أخرى لأعضاء رجال الدين والعاملين الدينيين يوضح ويحدث قواعد ضريبة الدخل وضريبة الضمان الاجتماعي/الرعاية الطبية لأولئك الذين يخدمون في قدرة دينية، أو هم أعضاء في أوامر أو طوائف دينية معترف بها، أو هم نوع آخر من موظفي المنظمات الدينية. يمكن أن تكون اللوائح المتعلقة بضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية معقدة بشكل خاص.
يتم جمع هذين الضريبين من خلال نظام قانون مساهمات العمل الحر (SECA) أو نظام قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA). تساعد منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 517 في تحديد أي أشكال من الدخل تخضع لقواعد SECA، وأيها تخضع لقواعد FICA.
اعتبارًا من عام 2021، بموجب نظام SECA، يكون الفرد العامل لحسابه الخاص المؤهل لهذه الفئة مسؤولًا عن دفع جميع ضرائبه بنفسه. أما في نظام FICA، فيكون كل من صاحب العمل والموظف مسؤولين عن نصف الضرائب المستحقة للضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. جميع رجال الدين أو العاملين الدينيين سيكونون خاضعين لأحد هذين النظامين، ولكن ليس لكليهما.
بالإضافة إلى ذلك، اعتبارًا من عام 2021، فإن الأجور ودخل العمل الحر لرجال الدين والعمال الدينيين تخضع أيضًا لضريبة Medicare الإضافية بنسبة 0.09% إذا تجاوزت مبلغًا معينًا. يتم استخدام النموذج 8959 لحساب الضريبة الإضافية المستحقة.
من يتأثر بمنشور مصلحة الضرائب 517؟
تنطبق منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 517 على عدة فئات وزارية. إليك كيفية تقسيم قواعد FICA/SECA لأولئك الذين يقومون بخدمات وزارية أو دينية.
الخدمات الدينية، بشكل عام، هي الخدمات التي تُؤدى في إطار ممارسة الوزارة، أو في الواجبات المطلوبة من قبل نظام ديني، أو في ممارسة دور الشخص كممارس أو قارئ محترف في علم المسيحية.
- الوزراء عادة ما يكونون مشمولين تحت نظام SECA، طالما لم يحصلوا على إعفاء معتمد من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). هذه الأرباح الوزارية معفاة بموجب نظام FICA.
- أعضاء النظام الديني الذين لم يأخذوا نذر الفقر يتم تغطيتهم عادةً تحت نظام SECA، طالما أنهم لا يمتلكون إعفاءً معتمدًا من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). هذه الأرباح الوزارية معفاة بموجب نظام FICA.
- أعضاء النظام الديني الذين أخذوا عهد الفقر يتم تغطيتهم عادةً تحت نظام FICA إذا اختار النظام تغطية FICA، وعمل الفرد خارج النظام ولكنه لم يكن ملزمًا بذلك. هذه الأرباح الوزارية معفاة تحت نظام SECA.
- العاملون الدينيون أو موظفو الكنيسة يمكن أن يكونوا مشمولين إما تحت FICA أو SECA، وذلك يعتمد على الفئة التي يختارها صاحب العمل للاتباع.
- أعضاء طائفة دينية معترف بها يمكن أن يكونوا مشمولين تحت نظام FICA إذا كانوا موظفين بدون إعفاء معتمد من مصلحة الضرائب الأمريكية، أو تحت نظام SECA إذا كانوا يعملون لحسابهم الخاص ولا يملكون إعفاء معتمد من مصلحة الضرائب الأمريكية.
- ممارسو أو قراء العلم المسيحي يتم تغطيتهم عادةً تحت نظام SECA إذا لم يكن لديهم إعفاء معتمد من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). هذه الأرباح الوزارية معفاة بموجب نظام FICA.
قم بتنزيل منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 517 من هنا
مثل معظم منشورات ونماذج مصلحة الضرائب الأمريكية، يمكن تنزيل المنشور 517 بصيغة PDF من الموقع الرسمي لمصلحة الضرائب.
كما هو الحال مع العديد من لوائح مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، تتغير مختلف الشروط في النشرة 517 من سنة إلى أخرى، لذا من الضروري أن يقوم جميع المتأثرين بهذا القسم من قانون الضرائب بالرجوع دائمًا إلى أحدث نسخة. يوفر الموقع أيضًا أحدث المعلومات والتطورات المتعلقة باللوائح على IRS.gov/Pub517.