ما هو بدل السكن للكنيسة؟
بدل السكن هو مبلغ من المال يُمنح من قبل نفس الهيئة الإدارية لدار العبادة إلى الوزير لتعويض نفقات السكن. لأغراض الضرائب، يُعفى هذا البدل من إجمالي دخل المستلم. يمكن أيضًا أن يُطلق على بدل السكن اسم بدل الإيجار أو بدل السكن.
من المهم أن نلاحظ أن الوزير لا يعني بالضرورة أن يكون مسيحيًا. كما هو محدد من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يمكن أن يكون الوزير مسيحيًا، يهوديًا، مسلمًا، أو من أي ديانة أخرى.
النقاط الرئيسية
- المسكن الكنسي هو مسكن (منزل أو شقة) يُقدَّم لوزير من قبل المجلس الإداري لدار العبادة.
- بدل السكن للوزير معفى من إجمالي الدخل.
- يجب استخدام بدل السكن في السنة التي يتم تخصيصه فيها لعضو رجال الدين.
- قد يغطي المبلغ المخصوم تكاليف السكن المعقولة.
- إذا كان دار العبادة لديه مسكن خاص بالقسيس، فقد يكون جزء من تكاليف الصيانة قابلاً للخصم.
فهم بدل السكن للكنيسة
القسم 107 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) يسمح لوزير هيئة دينية بإعفاء جزء أو كل بدل السكن من الدخل الإجمالي لأغراض ضريبة الدخل.
كتعويض عن الخدمات الوزارية المقدمة، قد يتلقى الوزير دخلاً وزارياً، يشمل جزء منه بدل إيجار أو سكن. يمكن للوزير استبعاد من الدخل الإجمالي الأقل من المبالغ التالية:
- المبلغ المخصص رسميًا (قبل الدفع) كبدل سكن
- المبلغ المستخدم فعليًا لتوفير أو استئجار منزل.
- القيمة الإيجارية العادلة للسوق للمنزل
إذا كانت الدفعة أكبر من النفقات الفعلية، فإن الوزير يكون مسؤولاً عن الإبلاغ ودفع الضرائب على المبلغ الصحيح من الدخل. أي أن أي فائض أو جزء غير مستخدم من بدل السكن يجب أن يتم الإبلاغ عنه في الإقرار الضريبي السنوي للوزير كدخل في السطر 7 من النموذج 1040. بالإضافة إلى ذلك، يجب استخدام المدفوعات التي تم تعيينها رسميًا كبدل سكن في السنة التي تم استلامها فيها.
النفقات المغطاة
بدلات السكن تنطبق فقط على الإقامة الرئيسية للوزير ولا تشمل العقارات التجارية أو منازل العطلات. تشمل نفقات السكن التي يمكن استثناؤها من الدخل ما يلي:
- مدفوعات الرهن العقاري (الأصل والفائدة)
- مدفوعات الإيجار
- التأمين على الممتلكات
- المدفوعات للخدمات والمرافق العامة
- نفقات إعادة التصميم
قد يكون للوزراء الذين يعيشون في مساكن مقدمة من الكنيسة جزء من تعويضاتهم مخصص كبدل سكن أو بدل إقامة معفى من الضرائب لتغطية تكاليف شراء الأثاث وإصلاحه، بالإضافة إلى النفقات الأخرى المتعلقة بالصيانة التي لا يتم تعويضها من قبل صاحب العمل الكنسي. إذا تم استخدام قرض حقوق الملكية المنزلية لدفع النفقات المتعلقة بالمساكن، فيمكن تضمينه كجزء من بدل السكن للوزير.
ومع ذلك، افترض أن قرض حقوق الملكية المنزلية يُستخدم لتغطية نفقات التعليم ما بعد الثانوي أو تكاليف أخرى غير مؤهلة كمصروفات السكن. في هذه الحالة، لا يمكن تضمين القرض كبدل سكن.
بالإضافة إلى قروض حقوق الملكية المنزلية المستخدمة لسداد النفقات غير المتعلقة بالسكن، فإن تكلفة الطعام والملابس والمساعدة المنزلية وخدمات التنظيف ليست جزءًا من بدل السكن للوزير. يمكن للوزير الذي لديه بدل سكن ويقوم بتفصيل الخصومات أن يخصم أيضًا فائدة الرهن العقاري والضرائب العقارية من ضرائب الدخل. يعتبر بدل السكن إعفاءً ضريبيًا من الدخل، بينما تعتبر فائدة الرهن العقاري والضرائب العقارية خصومات ضريبية من الدخل.
وزير يعمل لحسابه الخاص
على الرغم من أن بدل السكن يُخصم لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية، إلا أنه لا يُخصم لأغراض ضريبة العمل الحر. يجب تضمين بدل السكن و/أو القيمة الإيجارية السوقية العادلة للسكن المقدم للقس كأرباح من العمل الحر تخضع لضريبة العمل الحر.
قد يكون الوزراء المتقاعدون مؤهلين للحصول على بدل السكن.
رجال الدين المؤهلين
لاحظ أنه على الرغم من أن شخصًا ما في الكنيسة قد يُشار إليه كوزير، إلا أن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) قد لا تعتبر ذلك الفرد وزيرًا لأغراض الضرائب. في حين أن الوزراء المرسومين لديهم فرصة أكبر ليكونوا مؤهلين للحصول على إعفاء بدل السكن، فإن الوزراء المفوضين والمرخصين هم أقل احتمالًا لأن يُعاملوا كوزراء من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.
أيضًا، لا يمكن لأصحاب العمل العلمانيين منح الموظف الذي يعمل في دور غير وزاري بدل سكن معفى من الضرائب، حتى لو كان الموظف وزيرًا في الكنيسة.
علاوة على ذلك، لا تميز مصلحة الضرائب الأمريكية بين وزير كنيسة نشط وآخر متقاعد. وبالتالي، يمكن للوزراء المتقاعدين طلب أن يتم تصنيف التوزيعات من خطة 403(b) الخاصة بهم كليًا أو جزئيًا كبدل سكن.
مثال على بدل السكن للكنيسة
على سبيل المثال، افترض أن وزيرًا مُرسّمًا يتلقى دخلًا سنويًا قدره 50,000 دولار من كنيسة توفر له سكنًا. إذا كانت القيمة الإيجارية العادلة للسكن المقدم تبلغ 15,000 دولار سنويًا، فإن الدخل الإجمالي للوزير سيكون 50,000 دولار لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية، ولكنه سيكون 65,000 دولار لأغراض ضريبة العمل الحر.
يمكن أن يكون بيت القسيس عبارة عن إيجار، أو يمكن أن يكون منزلًا مع رهن عقاري، وتوفر الكنيسة بدلًا لبيت القسيس. في الحالة المذكورة أعلاه، يمكن استخدام مبلغ 15,000 دولار للإيجار والمرافق، أو إذا كان المنزل يحتوي على رهن عقاري، يمكن استخدامه لسداد القرض.
الأسئلة الشائعة حول بدل السكن للكنيسة
ما هو خطة 403(b)(9)؟
مثل خطط التقاعد الأخرى، فإن خطة 403(b)(9) هي خطة تقاعد بمساهمة محددة تُستخدم من قبل الكنائس الإنجيلية أو المنظمات الكنسية. هذه الخطة ليست خاضعة لمتطلبات ERISA. يمكن للكنيسة، بصفتها صاحب العمل، أن تساهم في الخطط، ويقدم هذا النوع من الخطط أيضًا طرق توزيع للوزراء المتقاعدين.
هل يمكنك أخذ توزيع بدل السكن إذا قمت بتحويله إلى حساب IRA أو 401(k)؟
لا، لا يمكنك الحصول على توزيع بدل السكن إذا قمت بتحويل حساب 403(b)(9) الخاص بك إلى حساب 401(k) أو IRA. يُوصى بأن لا يقوم أعضاء رجال الدين المتقاعدين بنقل أموالهم من حساب 403(b) للحصول على توزيعات معفاة من الضرائب. إذا قمت بتحويل أموالك من حساب 403(b)، فلن تتمكن من المطالبة ببدل السكن.
هل يُعتبر بدل السكن إعفاءً أم خصمًا؟
بدل السكن هو استثناء يمكن خصمه من الدخل الإجمالي لأغراض ضريبة الدخل ولكن ليس لأغراض ضريبة العمل الحر، وفقًا لموقع مصلحة الضرائب الأمريكية. لا يمكن اعتباره خصمًا على الضرائب الخاصة بك لأن البدل لا يُعتبر دخلًا مكتسبًا.
بالإضافة إلى ذلك، يجب على أعضاء رجال الدين الذين يتلقون بدل سكن أن يشملوا "قيمة الإيجار العادل للمنزل أو بدل السكن لأغراض تغطية الضمان الاجتماعي"، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية.