ما هو التوزيع الإلزامي؟
يشير التوزيع الإلزامي إلى الحد الأدنى من المال الذي يجب على الفرد سحبه من أنواع معينة من حسابات التقاعد ذات الامتيازات الضريبية كل عام لتجنب العقوبات الضريبية. وفقًا لـ خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، الاسم الرسمي للتوزيعات الإلزامية هو التوزيعات الدنيا المطلوبة أو RMDs.
في السابق، كانت عمليات السحب الإلزامية (RMDs) تبدأ عند سن 70½، ولكن تم تغيير ذلك إلى سن 73 أو 75، حسب الظروف، مع مرور قانون تعزيز إعداد كل مجتمع للتقاعد (SECURE) لعام 2019 وتبعه قانون SECURE 2.0 في عام 2022.
النقاط الرئيسية
- تحدث التوزيعات الإلزامية عندما يصل الفرد إلى السن المطلوب لأخذ التوزيعات من حساب التقاعد.
- اعتبارًا من عام 2022، تم رفع العمر إلى 73 عامًا (لحاملي الحسابات المولودين بين عامي 1951 و1959) أو 75 عامًا (للأشخاص المولودين في عام 1960 أو بعده) لأخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة من حساب التقاعد الفردي (IRA).
- يتم حساب الحد الأدنى المطلوب من التوزيعات لكل نوع حساب بشكل مختلف.
- يتم تضمين التوزيعات الإلزامية في الدخل الخاضع للضريبة للفرد باستثناء تلك التي تم فرض الضرائب عليها بالفعل أو التي يمكن استلامها بدون ضرائب.
كيف تعمل التوزيعات الإلزامية
تنطبق التوزيعات الإلزامية على حسابات التقاعد الفردية التقليدية IRAs، و401(k)s، و403(b)s، و457(b)s، وSEPs، وSARSEPs، وSIMPLE IRAs، وRoth 401(k)s. ولا تنطبق على Roth IRAs خلال حياة المالك.
بمجرد الوصول إلى العمر المحدد، يجب على الشخص أخذ التوزيعات الإلزامية بحلول 31 ديسمبر من كل عام. وإلا، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تفرض عقوبات صارمة: ضريبة بنسبة 25% على المبلغ الذي كان يجب سحبه (يمكن تقليل هذا الرقم إلى 10% في بعض الظروف). ومع ذلك، يُسمح بتجاوز التوزيع الإلزامي.
التوزيعات الإلزامية تُفرض عليها الضرائب بمعدل الضريبة الهامشي الحالي للفرد.
من المهم ملاحظة أنه في السنة الأولى من التوزيعات الإلزامية، ينتهي الأمر ببعض المتقاعدين بأخذ توزيعات تعادل سنتين. يحدث هذا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تسمح للمتقاعدين بتأجيل التوزيع الأول حتى الأول من أبريل من العام التالي. يتيح ذلك لعوائد الاستثمار ذات المزايا الضريبية tax-advantaged أن تتراكم لفترة زمنية أطول.
اعتبارات خاصة
تتغير القواعد الخاصة بالتوزيعات الإلزامية إذا كان حساب التقاعد موروثًا. كما يوجد اختلاف يعتمد على علاقة المستفيد بصاحب الحساب الأصلي.
بالنسبة للوريث الذي ليس زوجًا، مثل الابن البالغ، أو الثقة، أو المؤسسة التي ترث الحساب، يجب سحب كامل الحساب خلال 10 سنوات. قاعدة العشر سنوات هي نتيجة لقانون SECURE. سابقًا، كان بإمكان المستفيدين غير الزوجيين أخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) على مدى حياتهم.
إذا كان المستفيد هو الزوج أو الزوجة، أو طفل تحت سن 18، أو شخص ذو إعاقة، فلا يتعين عليهم سحب رصيد الحساب خلال 10 سنوات. بدلاً من ذلك، لديهم الخيار لأخذ توزيعات إلزامية على مدى حياتهم بالكامل، بشرط أن يبدأوا في غضون سنة واحدة من وفاة المالك الأصلي.
تستند مبالغ التوزيع الإلزامي إلى رصيد الحساب وتوقعات الحياة لصاحب الحساب، كما تحددها جداول مصلحة الضرائب الأمريكية. عادةً ما يقوم أمناء حسابات IRA ومديرو الخطط بحساب التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) لأصحاب الحسابات، على الرغم من أنه من الناحية الفنية، تقع مسؤولية تحديد مبلغ التوزيع الأدنى الصحيح على عاتق صاحب الحساب.
يُسمح للعمال الذين لا يمتلكون أكثر من 5% من الشركة التي يعملون بها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية بتأجيل أخذ التوزيعات الإلزامية من حسابات التقاعد المرتبطة بتلك الوظيفة حتى الأول من أبريل من العام الذي يلي تقاعدهم.
كيفية حساب التوزيع الإلزامي
يتم حساب مقدار التوزيعات الإلزامية بشكل منفصل لكل نوع من أنواع الحسابات. بالنسبة لحساب IRA، على سبيل المثال، يتم أخذ رصيد الحساب اعتبارًا من 31 ديسمبر السابق، ثم يتم تقسيم هذا على ما يسمى بعامل توقع الحياة. تدرج مصلحة الضرائب الأمريكية هذه العوامل في النشرة 590-B، التوزيعات من ترتيبات التقاعد الفردية (IRAs).
هناك ثلاث جداول مختلفة في المنشور، بناءً على أوضاع الحياة المختلفة. اختر جدول "المشترك والناجي الأخير" إذا كنت المستفيد الوحيد من الحساب وتزيد عن زوجك بأكثر من 10 سنوات. اختر جدول "خط الحياة الموحد" إذا كان لديك زوج، ولكنه لا يتناسب مع التعريف المذكور في جدول "المشترك والناجي الأخير". وأخيرًا، اختر جدول "متوسط العمر المتوقع الفردي" إذا كنت المستفيد من حساب أو IRA موروث.
مثال على التوزيع الإلزامي
بلغت سوزان 73 عامًا هذا العام وستضطر إلى أخذ توزيع إلزامي من حساب التقاعد الخاص بها. هي غير متزوجة ورصيد حساب التقاعد الخاص بها اعتبارًا من 31 ديسمبر من العام السابق هو 200,000 دولار. تستشير جدول الحياة الموحد في المنشور 590-B الذي يخبرها أن عامل السحب الخاص بها هو 25.6. تقوم بقسمة 200,000 دولار على 25.6 لتصل إلى 7,812.5 دولار، وهو التوزيع الإلزامي المطلوب منها لهذا العام.
ما هي أنواع خطط التقاعد التي تتطلب توزيعًا إلزاميًا؟
تخضع معظم خطط التقاعد لتوزيعات إلزامية، بما في ذلك حسابات التقاعد الفردية التقليدية (IRAs)، و401(k)s، و403(b)s، و457(b)s، وSEPs، وSARSEPs، وSIMPLE IRAs، وRoth 401(k)s. لا تخضع حسابات Roth IRAs لتوزيعات إلزامية خلال حياة المالك.
ما هو حاسبة التوزيع الإلزامي؟
حاسبة التوزيع الإلزامي هي حاسبة عبر الإنترنت، مثل الحاسبة المقدمة من هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC)، التي تتيح للفرد تحديد ما هو التوزيع الإلزامي الخاص به بسرعة بناءً على عمره ورصيد حسابه.
ماذا يحدث إذا فشلت في أخذ التوزيع الإلزامي؟
إذا لم تقم بأخذ التوزيع الإلزامي المطلوب، سيتم فرض غرامة بنسبة 25% على المبلغ الذي كان من المفترض أن تسحبه. على سبيل المثال، إذا كان الحد الأدنى المطلوب لتوزيعك للسنة هو 4,000 دولار وفشلت في إجراء السحب، فسوف تتكبد غرامة قدرها 1,000 دولار.
كيف يتم فرض الضرائب على التوزيعات الإلزامية؟
التوزيعات الإلزامية تُفرض عليها الضرائب وفقًا لشريحة الضرائب الخاصة بالفرد في وقت السحب. ينطبق هذا فقط على التوزيعات التي لم تُفرض عليها الضرائب بالفعل أو التي لا تُعتبر مؤهلة للضرائب.
هل يؤثر التوزيع الإلزامي على الضمان الاجتماعي؟
نعم، تؤثر التوزيعات الإلزامية على الضمان الاجتماعي. تُحسب التوزيعات الإلزامية ضمن دخلك الإجمالي. لذلك، عندما تأخذ التوزيعات، يزداد دخلك، مما قد يؤدي إلى فرض ضرائب على مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بك. إذا كان دخلك الإجمالي بين 25,000 و34,000 دولار، فقد يتم فرض ضرائب على ما يصل إلى 50% من مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بك. وإذا كان دخلك الإجمالي أكثر من 34,000 دولار، فيمكن فرض ضرائب على ما يصل إلى 85% من مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بك.
الخلاصة
التوزيعات الإلزامية هي المبالغ المالية التي يجب على الفرد سحبها سنويًا من حسابات التقاعد الخاصة به بمجرد بلوغه سن 73 عامًا (للأشخاص المولودين بين عامي 1951 و1959) أو سن 75 (للأشخاص المولودين في عام 1960 أو بعده). يعتمد المبلغ الذي يجب سحبه على مجموعة متنوعة من العوامل، مثل العمر، وإذا لم تتم التوزيعات، سيتعرض الفرد لعقوبة كبيرة. تنطبق التوزيعات الإلزامية، المعروفة أيضًا باسم التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs)، على معظم حسابات التقاعد، على الرغم من أن بعضها معفى، مثل Roth IRAs.