ما هو حساب التوفير الطبي (MSA)؟
يمكن أن يشير مصطلح حساب التوفير الطبي إلى أي من الترتيبات التي تتمتع بمزايا ضريبية والتي تم سنها منذ أوائل التسعينيات. ومع ذلك، فإنه يشير أيضًا إلى نوع محدد من حساب التوفير الطبي (MSA) الذي تم ترخيصه وتنظيمه بموجب قانون الإيرادات الداخلية في أوائل التسعينيات. تطور هذا النوع من الحسابات إلى حساب التوفير الصحي (HSA).
بعض خطط Medicare Advantage تقدم حسابات Medicare MSA. يتم تنظيم هذه الحسابات من قبل مديري Medicare، وهم مراكز خدمات Medicare وMedicaid.
النقاط الرئيسية
- تم إنشاء حسابات التوفير الطبي من قبل عدة ولايات في أوائل التسعينيات، ولاحقًا من خلال برنامج تجريبي فيدرالي، وتم إلغاؤها بشكل عام في عام 2003 واستبدالها بحسابات التوفير الصحي (HSAs) وحسابات التوفير الصحي.
- تم الإبقاء على حسابات Archer MSAs الحالية، ولكن لم يُسمح بإنشاء حسابات جديدة.
- يمكن هيكلة حسابات التوفير الصحية للموظفين (HSAs) لتلقي المساهمات من الموظف أو صاحب العمل أو كليهما.
- يمكن لأعضاء خطط Medicare Advantage المؤهلة ذات الخصومات العالية إنشاء حسابات توفير طبية تنظمها Medicare.
- يساعد بعض أصحاب العمل الموظفين في دفع النفقات الطبية من خلال تقديم ترتيبات إنفاق مرنة (FSAs) أو ترتيبات تعويض صحي (HRAs) تستفيد من الإعفاءات الضريبية.
فهم حسابات التوفير الطبية (MSAs)
تم إنشاء حسابات التوفير الطبي (MSAs) لأول مرة من قبل عدة ولايات في أوائل التسعينيات. بحلول عام 1996، أصبحت هذه الخطط برنامجًا تجريبيًا فيدراليًا ضمن قانون التأمين الصحي القابل للنقل والمساءلة (HIPAA). تمتعت حسابات التوفير الطبي بمزايا ضريبية بموجب قانون الإيرادات الداخلية وكانت نماذج للترتيبات اللاحقة للتوفير الطبي.
تم التخلص التدريجي من النوع الأصلي لحسابات التوفير الطبي (MSA)، الذي كان يمكن استخدامه من قبل الأفراد الذين كانوا يعملون لحسابهم الخاص أو أعضاء في خطط المجموعات الصغيرة والمسجلين في خطط التأمين الصحي ذات الخصم العالي (HDHPs)، في عام 2003. ومع ذلك، سُمح لحسابات التوفير الطبي المنظمة كحسابات أرشر (Archer MSAs) بالاستمرار، على الرغم من أنه لا يمكن إنشاء حسابات أرشر جديدة.
يمكن للمشاركين في خطط Medicare Advantage (MA) ذات الخصومات العالية استخدام حسابات Medicare MSA الممولة من خطط MA التي تلتزم بالإرشادات التي وضعتها Medicare.
في عام 2003، تم إقرار ترتيب جديد يتمتع بمزايا ضريبية، وهو حساب التوفير الصحي (HSA)، كجزء من قانون تحسين وتحديث الأدوية الموصوفة في برنامج Medicare. تنطبق قواعد مشابهة لتلك الخاصة بحسابات MSAs (المتعلقة بالأهلية، والخصومات الخاصة بخطط التأمين الصحي ذات الخصم العالي HDHP، والمساهمات، والمعاملة الضريبية) على حسابات HSAs. يمكن لمجموعة أوسع من الأفراد الاستفادة من حسابات HSAs مقارنةً بمن كانوا مؤهلين لحسابات MSAs الأصلية؛ حيث تتوفر حسابات HSAs للأفراد العاملين، والعاملين لحسابهم الخاص، والعاطلين عن العمل. يمكن للموظف أو صاحب العمل (أو كلاهما) المساهمة في حساب HSA.
قد يتم تقديم برامج أخرى برعاية صاحب العمل لبعض الموظفين والتي توفر مدخرات رعاية صحية مفضلة ضريبياً. يتم تمويل ترتيبات تعويض الصحة (HRAs) من قبل صاحب العمل فقط. من ناحية أخرى، يمكن للموظف أو صاحب العمل (أو كلاهما) المساهمة في ترتيبات الإنفاق المرنة (FSAs).
تاريخ حسابات التوفير الطبي (MSAs)
تم إنشاء حسابات التوفير الطبي لجعل تكلفة الخدمات الصحية المرتفعة أكثر قابلية للتحمل للأمريكيين. تم تمويل أول حسابات MSA من قبل الفرد أو صاحب العمل، ولكن ليس من كليهما. كانت حسابات MSA محدودة للعاملين لحسابهم الخاص أو مجموعات أصحاب العمل التي تضم 50 موظفًا أو أقل، وكانت تخضع لمتطلبات تتعلق بالأهلية والمساهمات واستخدام الأموال. كان يجب على المشاركين أن يكونوا مسجلين في خطة تأمين صحي بخصم مرتفع (HDHP). لم يكن الأفراد يدفعون ضرائب على مساهماتهم الخاصة أو مساهمات صاحب العمل. كانت توزيعات MSA معفاة من الضرائب إذا استخدمت لنفقات طبية مؤهلة.
تم استبدال هذه الترتيبات بحسابات التوفير الصحي (HSAs)، والتي لا تزال متاحة. تبنت حسابات التوفير الصحي هيكلًا وقواعد مشابهة لتلك الخاصة بحسابات التوفير الطبي (MSAs)، بما في ذلك الشرط الذي ينص على أن يكون كل حساب مرتبطًا بخطة صحية ذات خصم مرتفع (HDHP).
أنواع حسابات التوفير الطبية (MSAs)
حسابات التوفير الطبي للرعاية الطبية (MSAs)
تتوفر حسابات التوفير الطبي Medicare MSAs مع خطط Medicare Advantage (MA) ذات الخصم العالي (Medicare Part C). يقوم خطة MA بإيداع الأموال في حساب MSA الخاص بالمؤمن عليه، مما يسمح للمؤمن عليه باستخدام الأموال لدفع تكاليف الرعاية الطبية حتى قبل الوصول إلى الخصم. يشبه حساب Medicare MSA حساب التوفير الصحي HSA، حيث يسمح للمستخدمين باختيار مقدمي الرعاية الصحية والخدمات. ومع ذلك، على الرغم من أنه يمكن استخدام أموال Medicare MSA للخدمات غير المغطاة من قبل Medicare، إلا أن تكلفة خدمات Medicare فقط هي التي ستُحسب نحو تحقيق الخصم.
مقابل تكلفة إضافية، تغطي بعض حسابات التوفير الطبي (MSAs) الخاصة ببرنامج Medicare فوائد إضافية لا يغطيها خطة Medicare Advantage (MA)، مثل العناية بالأسنان، والعناية بالبصر، وأجهزة السمع، والرعاية طويلة الأمد. ومع ذلك، لا تغطي حسابات التوفير الطبي الخاصة ببرنامج Medicare الأدوية الموصوفة. يتطلب الأمر التسجيل في الجزء D من برنامج Medicare للحصول على تغطية الأدوية الموصوفة.
حسابات التوفير الطبية آرتشر (MSAs)
قبل عام 2008، كان الأفراد العاملون لحسابهم الخاص والشركات الصغيرة التي تضم أقل من 50 موظفًا والذين تغطيهم خطط التأمين الصحي ذات الخصم العالي (HDHPs) قادرين على إنشاء حسابات التوفير الطبي (MSAs)، المعروفة باسم Archer MSAs، والتي تم إنشاؤها كصناديق أو حسابات وصاية معفاة من الضرائب مع المؤسسات المالية الأمريكية. كانت حسابات Archer MSAs تعمل بشكل عام بنفس الطريقة التي كانت تعمل بها حسابات MSAs الأصلية. (تم إيقاف حسابات MSAs الأصلية في عام 2003.) انتهت صلاحية القانون الذي يجيز حسابات Archer MSAs اعتبارًا من 31 ديسمبر 2007. نظرًا لأنه تم إيقافها، لم يتم إنشاء أي حسابات Archer MSAs جديدة بعد ذلك العام. ومع ذلك، سُمح للحسابات القائمة بالاستمرار في تلقي وتوزيع الأموال.
كانت مساهمات الأفراد في حسابات Archer MSA قابلة للخصم الضريبي. حاليًا، المساهمات في حسابات Archer MSA التي تم توريثها قابلة للخصم الضريبي (سواء قام المساهم بتفصيل الخصومات أم لا). مساهمات صاحب العمل ليست خاضعة للضريبة على الموظف. يُسمح فقط بالمساهمات النقدية. الفوائد أو الأرباح الأخرى والتوزيعات لتغطية تكاليف النفقات الطبية المؤهلة معفاة من الضرائب. في نهاية العام، يمكن ترحيل الأرصدة غير المستخدمة إلى العام التالي. إذا قام الأفراد المؤمن عليهم بتغيير وظائفهم، يمكن لحساب Archer MSA الانتقال معهم إلى صاحب العمل الجديد، ويمكنهم إجراء ودائع إضافية بشرط أن يظلوا مؤهلين.
اعتبارات خاصة
في عام 2003، أقر قانون تحسين وتحديث الأدوية في Medicare بإنشاء حسابات التوفير الصحية (HSAs) للمساعدة في دفع النفقات الطبية للأفراد المسجلين في خطط التأمين الصحي ذات الخصومات العالية (HDHPs). أصبحت هذه الحسابات جزءًا دائمًا من قانون الضرائب.
نموذج IRS 1099-SA يوضح توزيعات حسابات التوفير الطبي. عندما لا تُستخدم هذه التوزيعات لنفقات طبية مؤهلة، فإنها تُعتبر خاضعة للضريبة كدخل. يمكن أن تنشأ تبعات ضريبية أيضًا من القيام بمساهمات زائدة في الحساب.
تساهم المساهمات في حسابات التوفير الصحي (HSAs) في تقليل الدخل الخاضع للضريبة الفيدرالية. تتوفر حسابات التوفير الصحي لأي فرد مؤهل لديه خطة صحية ذات خصم مرتفع (HDHP)، سواء كان يعمل لحسابه الخاص، أو عاطلاً عن العمل، أو موظفًا في شركة صغيرة أو كبيرة. إذا ساهم صاحب العمل في حساب التوفير الصحي أو ساهم الموظف من خلال خصومات الرواتب، فإن هذه المبالغ تُستثنى من الدخل الخاضع للضريبة للموظف. المساهمات المباشرة من الأفراد العاملين لحسابهم الخاص والعاطلين عن العمل قابلة للخصم الضريبي، سواء قام الفرد بالمطالبة بالخصم القياسي أو بتفصيل الخصومات. يمكن تمويل الحساب في أي وقت بين بداية السنة التقويمية وقبل الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية لتلك السنة. التوزيعات لدفع النفقات الطبية المؤهلة تكون معفاة من الضرائب.
مصلحة الضرائب الأمريكية: حدود المساهمة والنفقات الشخصية لعامي 2024 و2025 لحسابات التوفير الصحي والخطط الصحية ذات الخصم العالي
2024
2025
حد مساهمة حساب التوفير الصحي (HSA) (صاحب العمل + الموظف)
فردي: 4,150 دولار عائلة: 8,300 دولار
فردي فقط: 4,300 دولار عائلة: 8,550 دولار
المساهمات الإضافية لحساب التوفير الصحي (HSA) (للأشخاص بعمر 55 أو أكبر)
١,٠٠٠ دولار
١,٠٠٠ دولار
الحد الأدنى للخصومات لخطة التأمين الصحي ذات الخصم العالي (HDHP)
فردي فقط: 1,600 دولار عائلة: 3,200 دولار
فردي فقط: 1,650 دولار عائلة: 3,300 دولار
الحد الأقصى للمبالغ المدفوعة من الجيب لخطة التأمين الصحي ذات الخصم العالي (HDHP) (الخصومات، والمدفوعات المشتركة، والمبالغ الأخرى ولكن ليس الأقساط)
فردي فقط: 8,050 دولار عائلة: 16,100 دولار
فردي فقط: 8,300 دولار عائلة: 16,600 دولار
خدمة الإيرادات الداخلية، 26 CFR 601.602: النماذج الضريبية والتعليمات
المصادر: دائرة الإيرادات الداخلية.
حساب التوفير الصحي (HSA) هو حساب مستثمر بالكامل؛ حيث لا تخضع الأموال للمصادرة إذا بقيت غير مستخدمة في نهاية العام. تعلن مصلحة الضرائب الأمريكية سنويًا عن حدود المساهمة في حساب التوفير الصحي والمبالغ المطلوبة والمعدلة حسب التضخم لخطة الصحة ذات الخصم العالي (HDHP) للحد الأدنى للخصم في الخطة الصحية والسقف على النفقات من الجيب لكل من التغطية الفردية والعائلية. يحق للأفراد الذين يبلغون من العمر 55 عامًا فأكثر الحصول على مبلغ مساهمة إضافي سنويًا. الأفراد المسجلون في Medicare لا يمكنهم المساهمة في حسابات التوفير الصحي، ولكن يمكنهم إجراء توزيعات معفاة من الضرائب من أي رصيد متبقٍ في حساب التوفير الصحي لدفع النفقات الطبية المؤهلة.
ما هي الأنواع المختلفة لحسابات التوفير الطبي؟
حسابات التوفير الصحي (HSAs)، وحسابات الإنفاق المرنة (FSAs)، وحسابات تعويض الصحة (HRAs) هي فقط بعض من خيارات حسابات التوفير الطبي (MSA) المتاحة لك.
هل أفقد أموال حساب التوفير الصحي (HSA) إذا لم أستخدمها؟
على عكس حسابات الإنفاق المرنة (FSAs)، لن تفقد الأموال في حساب التوفير الصحي (HSA) الخاص بك. بدلاً من ذلك، ستنمو مع مرور الوقت.
هل الحساب الادخاري الطبي (MSA) هو نفسه حساب الادخار الصحي (HSA)؟
إذا كان لديك خطة صحية بخصم مرتفع، فلديك حساب توفير صحي (HSA). إذا كان لديك خطة Medicare Advantage بخصم مرتفع (الجزء C)، فلديك حساب توفير طبي (MSA).
الخلاصة
على الرغم من أن حساب التوفير الطبي (MSA) يشبه حساب التوفير الصحي (HSA)، إلا أنه يختلف في كونه متاحًا فقط مع خطط Medicare Advantage ذات الخصومات العالية. يمكنك اختيار مقدمي الرعاية الصحية الخاصين بك (تمامًا كما هو الحال مع حساب التوفير الصحي)، ولكن حتى لو كانت أموالك يمكن استخدامها لدفع تكاليف الخدمات التي لا يغطيها Medicare عادةً، فإن الخدمات التي يغطيها Medicare فقط هي التي تُحسب نحو تحقيق خصم خطتك.