ما هو ترتيب تعويض النفقات الصحية (HRA)؟
ترتيب تعويضات الصحة (HRA) هو خطة ممولة من قبل صاحب العمل تقوم بتعويض الموظفين عن النفقات الطبية المؤهلة وفي بعض الحالات، أقساط التأمين. يُسمح لأصحاب العمل بالمطالبة بخصم ضريبي عن التعويضات التي يقدمونها من خلال هذه الخطط، وعادةً ما تكون مبالغ التعويض التي يتلقاها الموظفون معفاة من الضرائب.
النقاط الرئيسية
- تعوض حسابات التوفير الصحي (HRAs) الموظفين عن بعض النفقات الطبية وأحيانًا عن أقساط التأمين.
- يتم تمويل حسابات التوفير الصحية (HRAs) من قبل أصحاب العمل، وليس الموظفين.
- لا يمكن نقل حساب تعويضات الرعاية الصحية (HRA)؛ يفقد الموظفون هذا الامتياز عند مغادرتهم الشركة.
- تحدد القواعد الحكومية، التي يمكن لأصحاب العمل تحسينها بشكل أكبر، النفقات التي يمكن تعويضها للموظفين.
- اعتمادًا على نوع حساب تعويض النفقات الصحية (HRA)، يمكن استخدام الأموال لتعويض أقساط التأمين الصحي، وأقساط التأمين على الرؤية والأسنان، والنفقات الطبية المؤهلة.
كيف يعمل ترتيب تعويض النفقات الصحية (HRA)
ترتيب تعويض النفقات الصحية هو خطة يتم إعدادها من قبل صاحب العمل لتغطية النفقات الطبية لموظفيه. يقرر صاحب العمل مقدار المبلغ الذي سيضعه في الخطة، ويمكن للموظف طلب تعويض عن النفقات الطبية الفعلية التي تكبدها حتى ذلك المبلغ. يجب أن يتلقى جميع الموظفين في نفس الفئة نفس مساهمة ترتيب تعويض النفقات الصحية (HRA).
إن HRA ليست حسابًا. لذلك، لا يمكن للموظفين سحب الأموال مقدمًا ثم استخدامها لدفع النفقات الطبية. بدلاً من ذلك، يجب عليهم تحمل النفقات أولاً، ثم يتم تعويضهم عنها. يمكن التعويض في وقت الخدمة إذا قدم صاحب العمل بطاقة خصم HRA.
الموظف الذي يستخدم جميع الأموال المخصصة في حساب تعويضات الرعاية الصحية (HRA) قبل نهاية العام سيضطر إلى تغطية أي فواتير صحية لاحقة من جيبه الخاص أو باستخدام الأموال في حساب الإنفاق المرن (FSA)، المعروف أيضًا بترتيب الإنفاق المرن، عندما يكون متاحًا، أو حساب التوفير الصحي (HSA) للموظفين الذين لديهم خطة صحية ذات خصم مرتفع (HDHP).
أنواع حسابات الترتيبات الصحية (HRAs)
هناك عدة أنواع من ترتيبات تعويض النفقات الصحية.
ترتيب تعويضات الرعاية الصحية لصاحب العمل الصغير المؤهل (QSEHRA)
ترتيب تعويضات صحية لموظفي الشركات الصغيرة المؤهلة (QSEHRA) هو خطة دعم لتغطية الرعاية الصحية للموظفين الذين يعملون في شركات توظف أقل من 50 موظفًا بدوام كامل. يُعرف أيضًا باسم HRA للشركات الصغيرة، ويمكن استخدام QSEHRA لتعويض تكاليف التأمين الصحي أو سداد النفقات الطبية التي لن يتم تغطيتها بخلاف ذلك.
يتم تحديد الحدود السنوية من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). في عام 2023، يمكن للشركة التي لديها QSEHRA تعويض الموظفين الأفراد بمبلغ يصل إلى 5,850 دولارًا سنويًا والموظفين الذين لديهم عائلات بمبلغ يصل إلى 11,800 دولار سنويًا. في عام 2024، تتغير الحدود إلى 6,150 دولارًا للفرد و12,450 دولارًا للعائلة.
الأموال التي يتم تعويضها تكون معفاة من الضرائب للموظفين وقابلة للخصم الضريبي لأصحاب العمل.
تغطية التأمين الصحي الفردية (Individual Coverage HRA)
تُعتبر خطة تعويض التغطية الفردية الصحية (ICHRA) جديدة نسبيًا، حيث أصبحت متاحة فقط منذ يناير 2020. في السابق، لم يكن بالإمكان استخدام خطط التعويض الصحية (HRAs) لدفع أقساط التأمين الصحي الفردي. ولكن اعتبارًا من يناير 2020، سمحت الحكومة لأصحاب العمل بتقديم نوع جديد من خطط التعويض الصحية لموظفيهم يُسمى خطة تعويض التغطية الفردية الصحية، بدلاً من التأمين الصحي الجماعي.
يمكن للموظفين استخدام هذه حسابات التوفير الصحية (HRAs) لشراء تأمين صحي فردي شامل بأموال قبل الضرائب سواء داخل أو خارج سوق التأمين الصحي لقانون الرعاية الميسرة health insurance marketplace. يمكن لحسابات التوفير الصحية للتغطية الفردية أيضًا تعويض الموظفين عن النفقات الصحية المؤهلة مثل المدفوعات المشتركة والخصومات.
يعتمد ما إذا كان ICHRA الخاص بك يجعلك مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي ممتاز للمساعدة في دفع تكاليف تغطية التأمين الصحي بموجب قانون الرعاية الميسرة على ما إذا كان ICHRA الخاص بصاحب العمل يلبي المعايير الدنيا لما يسمى "القدرة على التحمل"، وما إذا كنت تختار الاشتراك أو الانسحاب من التغطية.
حسابات الترتيبات الصحية المستثناة من الفوائد (EBHRA)
بالإضافة إلى ذلك، يمكن لأصحاب العمل الذين يستمرون في تقديم التأمين الصحي الجماعي التقليدي أن يقدموا حسابات السداد للمزايا المستثناة (EBHRA) لتعويض الموظفين بمبلغ يصل إلى 1,950 دولارًا سنويًا عن النفقات الطبية المؤهلة.
يمكن للموظفين التسجيل في "HRA للمزايا المستثناة" حتى إذا رفضوا تغطية التأمين الصحي الجماعي، ولكن لا يمكنهم استخدام الأموال لشراء تأمين صحي شامل. ومع ذلك، يمكنهم استخدام الأموال لدفع تكاليف التأمين الصحي قصير الأجل، وأقساط التأمين على الأسنان والنظر، والنفقات الطبية المؤهلة.
فوائد ترتيبات تعويض النفقات الصحية
يمكن استخدام حسابات تعويض النفقات الصحية (HRAs) لدفع النفقات الطبية المؤهلة، والتي تشمل الأدوية الموصوفة، والأنسولين، والفحص البدني السنوي، والعكازات، وحبوب منع الحمل، والوجبات المدفوعة أثناء تلقي العلاج في منشأة طبية، والرعاية من قبل طبيب نفسي أو أخصائي نفسي، وعلاج الإدمان، وتكاليف النقل التي يتم تكبدها للحصول على الرعاية الطبية، والعديد من الأمور الأخرى.
يمكن للموظفين أيضًا استخدام حسابات تعويضات الصحة (HRAs) لشراء تأمين صحي فردي شامل خاص بهم باستخدام دولارات ما قبل الضريبة من خلال حساب تعويضات الصحة الفردي المذكور سابقًا (ICHRA).
يمكن للموظفين استخدام الأموال في حسابات تعويض النفقات الصحية (HRAs) لتغطية التكاليف الطبية وطب الأسنان والنظر المسموح بها لأزواجهم ومعاليهم.
قيود ترتيبات تعويض النفقات الصحية
يغطي حساب تعويض النفقات الصحية (HRA) فقط النفقات الطبية وطب الأسنان المؤهلة. وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية (IRS)، تُعتبر النفقات الطبية هي التكاليف التي تُنفق لتخفيف أو منع مرض جسدي أو عقلي، وليست النفقات للحفاظ على الصحة العامة، مثل الفيتامينات.
قد يستثني صاحب العمل بعض النفقات الطبية حتى وإن كانت مؤهلة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). سيتم توضيح قائمة النفقات الطبية القابلة للاسترداد من قبل صاحب العمل في وثيقة خطة حساب التوفير الصحي (HRA) للموظفين.
إيجابيات وسلبيات حسابات التوفير الصحي (HRAs)
الإيجابيات
يمكن استخدامها لدفع النفقات الطبية وطب الأسنان مثل الأدوية الموصوفة، والفحص البدني السنوي، وحبوب منع الحمل.
يمكن استخدامه لدفع تكاليف التأمين الصحي الفردي بأموال قبل خصم الضرائب.
يعوض الموظفين بعد أن يدفعوا مقابل بعض النفقات الطبية وأقساط التأمين.
سلبيات
لا يمكن استخدامه لتغطية التكاليف التي لا تعتبر ضرورية، مثل تبييض الأسنان، خدمات الجنازة، أو الأدوية غير الموصوفة.
يتم إعدادها بواسطة صاحب العمل، الذي يقرر مقدار المال الذي يتم وضعه في الخطة.
لا يمكن سحب الأموال أولاً ثم دفع النفقات؛ يجب الدفع أولاً، ثم الانتظار لاسترداد المبلغ.
ترتيبات تعويض النفقات الصحية مقابل الترتيبات الأخرى
لا يمكن للموظف الذي يمتلك كلاً من حساب الإنفاق المرن (FSA) وحساب تعويض النفقات الصحية (HRA) ولديه نفقات مؤهلة للتعويض من خلال كلا الخطتين، أن يختار أي خطة ستغطي النفقات. بدلاً من ذلك، سيتم تعويض التكاليف من الخطة التي قام صاحب العمل بتحديدها للدفع أولاً. وعندما يتم استنفاد هذه الخطة الأساسية، سيتم استخدام الخطة الثانية لتغطية أي نفقات طبية مؤهلة لاحقة يتم الإبلاغ عنها للتعويض.
إليك نظرة أقرب على خيارين آخرين لتمويل النفقات الطبية من الجيب.
التحليل المالي (FSA)
ترتيب الإنفاق المرن (FSA) يتم تمويله باستخدام جزء من راتب الموظف قبل الضريبة. على عكس حساب التوفير الصحي (HRA)، يحدد كل موظف مقدار المال الذي يجب أن يذهب إلى هذه الترتيبات سنويًا - حتى 3,050 دولارًا في عام 2023 و3,200 دولار في عام 2024.
يمكن ترحيل الأموال غير المستخدمة في حسابات HRAs إلى العام التالي وفقًا لتقدير صاحب العمل. بشكل عام، لا يمكن استخدام الأموال غير المستخدمة في حسابات FSA في السنة التخطيطية التالية، على الرغم من أن صاحب العمل قد يقدم فترة سماح قصيرة (2.5 شهر) أو يسمح بترحيل ما يصل إلى 640 دولارًا.
حساب التوفير الصحي (HSA)
بالمقارنة مع حساب تعويضات الصحة (HRA)، فإن حساب التوفير الصحي (HSA) هو حساب مميز ضريبيًا ومملوك بالكامل ولا يخضع للمصادرة إذا بقيت الأموال في الحساب في نهاية العام. يتم إقران حساب التوفير الصحي (HSA) بخطة صحية ذات خصم مرتفع (HDHP) لدفع النفقات الطبية وطب الأسنان. يقوم الموظف أو صاحب العمل بتمويل الحساب، وكما هو الحال مع حساب الإنفاق المرن (FSA)، لا يمكن استخدامه لدفع أقساط التأمين. وعلى عكس حسابات تعويضات الصحة (HRAs) وحسابات الإنفاق المرن (FSAs)، يمكن للموظفين الاحتفاظ بحسابات التوفير الصحي (HSAs) الخاصة بهم إذا قاموا بتغيير أصحاب العمل.
كيف يمكنني استخدام أموال حساب تعويض النفقات الصحية (HRA)؟
يحدد صاحب العمل أنواع النفقات الطبية التي يمكن استخدام حساب HRA لها. بعض الخطط يمكنها فقط تعويض الخدمات في خطتك الصحية، بينما قد تشمل خطط أخرى خدمات الأسنان أو البصر أو الصيدلية.
غالبًا ما تقوم حسابات السداد الصحي (HRAs)، ولكن ليس دائمًا، بتعويض نفقات أخرى مثل المدفوعات المشتركة، نفقات المستشفى، المعدات الطبية، النظارات، أو زيارات الطبيب الروتينية.
بالإضافة إلى ذلك، تستبعد مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا بعض النفقات الأخرى باعتبارها غير مؤهلة. على سبيل المثال، النفقات التي لا تعتبر نفقات طبية ضرورية تشمل تبييض الأسنان، ملابس الأمومة، خدمات الجنازة، رسوم عضوية النادي الصحي، المواد الخاضعة للرقابة، رعاية الأطفال للطفل السليم، الأدوية من دول أخرى، والأدوية غير الموصوفة.
تمويل حساب تعويضات الموظفين (HRA) وقابليته للنقل
يتم تمويل ترتيب تعويضات الصحة بالكامل من قبل صاحب العمل، الذي يحدد أيضًا الحد الأقصى للمساهمة السنوية لكل موظف في حساب تعويضات الصحة (HRA). يحدد أصحاب العمل مقدار المساهمة في حسابات تعويضات الصحة للموظفين، باستثناء أن جميع العاملين في نفس فئة الموظفين يجب أن يتلقوا نفس المساهمة، كما هو مذكور أعلاه. قد يحصل العمال الأكبر سنًا أو الذين لديهم معالون على مساهمة أكبر.
يمكن ترحيل أي أموال غير مستخدمة في حساب تعويضات الرعاية الصحية (HRA) إلى العام التالي، على الرغم من أن صاحب العمل قد يحدد حدًا أقصى للترحيل يمكن نقله من سنة إلى أخرى. بالإضافة إلى ذلك، إذا تم إنهاء خدمة الموظف أو غادر الشركة للعمل في شركة أخرى، فإن حساب تعويضات الرعاية الصحية (HRA) لا ينتقل معه. وهذا يجعله مختلفًا عن حساب التوفير الصحي (HSA) الذي يمكن نقله.
مزايا ضريبية لـ HRA
كفائدة لأصحاب العمل، فإن التعويضات من خلال حساب التوفير الصحي (HRA) قابلة للخصم الضريبي بنسبة 100%. كبديل للرعاية الصحية التقليدية الأكثر تكلفة، يمكن لصاحب العمل استخدام حساب التوفير الصحي لتغطية تكاليف الصحة لعدة فئات من الموظفين. بالإضافة إلى ذلك، نظرًا لأن أصحاب العمل يمولون الخطط بالكامل، فإنها توفر التنبؤ، مما يسمح لأصحاب العمل بتوقع الحد الأقصى التقريبي لنفقاتهم على فوائد الصحة من حساب التوفير الصحي للسنة.
يمكن للموظفين استخدام الترتيب لدفع مجموعة واسعة من النفقات الطبية التي لا تغطيها سياسات التأمين الصحي الخاصة بهم. اعتمادًا على نوع حساب السداد الصحي (HRA)، يمكنهم أيضًا استخدامه لتغطية أقساط التأمين الطبي أو الأسنان أو الرؤية.
علاوة على ذلك، تكون التعويضات معفاة من الضرائب حتى مبلغ أقصى لفترة التغطية. قد تقدم بعض الشركات للموظفين ميزة إضافية تتمثل في فوائد صحية أخرى مقدمة من صاحب العمل، مثل حساب الإنفاق المرن (FSA)، بالتزامن مع حساب السداد الصحي (HRA).
ما هو حساب تعويض النفقات الصحية (HRA) في التأمين الصحي؟
ترتيب تعويضات الصحة (HRA) هو خطة يقدمها صاحب العمل لتغطية النفقات الطبية للموظفين. يقوم بدفع الأموال للموظفين بشكل معفى من الضرائب لتعويضهم عن التكاليف الطبية.
كيف يعمل حساب تعويض النفقات الصحية (HRA)؟
يقوم صاحب العمل بتحديد المبلغ الذي سيتم تخصيصه للخطة، ويمكن للموظف طلب استرداد النفقات الطبية المؤهلة حتى المبلغ المحدد. يمكن لأصحاب العمل الحصول على خصم ضريبي على المبالغ المستردة التي تُدفع من خلال هذه الخطط، وعادةً ما تكون المبالغ المستردة المقدمة للموظفين معفاة من الضرائب.
ما هو الفرق بين حساب تعويض النفقات الصحية (HRA) وحساب التوفير الصحي (HSA)؟
ترتيب تعويضات الصحة (HRA) هو فائدة تُستخدم لتعويض الموظفين بأموال معفاة من الضرائب عن بعض النفقات الطبية المؤهلة وأقساط التأمين الصحي.
حساب التوفير الصحي (HSA) هو حساب يتمتع بمزايا ضريبية يستخدمه الأفراد الذين يتمتعون بتغطية تحت خطة صحية ذات خصم مرتفع (HDHP) والذين يسعون لتوفير المال لتغطية تكاليف النفقات الطبية المؤهلة.
هل يمكنني صرف حساب ترتيب النفقات الصحية (HRA) الخاص بي؟
لا يمكنك سحب الأموال من حساب HRA الخاص بك. يمكن عادةً ترحيل الأموال غير المستخدمة في حساب HRA إلى العام التالي، حيث يحدد صاحب العمل الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن ترحيله من سنة إلى أخرى.
ما هي المؤهلات لاسترداد مصاريف بدل السكن (HRA)؟
أمثلة على النفقات الطبية وطب الأسنان التي تعتبر ضرورية قد تشمل الفحص السنوي، الوصفات الطبية، أو علاج الإدمان على المواد.
الخلاصة
ترتيب السداد الصحي (HRA) هو خطة تتمتع بمزايا ضريبية يستخدمها أصحاب العمل لتعويض الموظفين عن بعض النفقات الطبية وطب الأسنان المعتمدة. يحدد صاحب العمل مبلغ الخطة حتى حد سنوي، ويمكن للموظف أن يتم تعويضه حتى ذلك المبلغ. التعويضات المدفوعة للموظف تكون معفاة من الضرائب، ويمكن لأصحاب العمل المطالبة بخصم ضريبي عن تعويضاتهم.
ترتيب تعويضات التأمين الصحي لأصحاب العمل الصغار المؤهلين (QSEHRA) هو نوع من ترتيبات تعويضات التأمين الصحي (HRA) للشركات الصغيرة التي تضم أقل من 50 موظفًا بدوام كامل. يسمح ترتيب تعويضات التأمين الصحي للتغطية الفردية (ICHRA) للموظفين بشراء تأمين صحي فردي خاص بهم باستخدام أموال قبل الضريبة. يمكن للموظفين الذين لديهم ICHRA استرداد نفقات الصحة مثل المدفوعات المشتركة والخصومات.