ما هي الذمم المدينة الصافية؟ التعريف، الحساب، والمثال

ما هي الذمم المدينة الصافية وكيف يتم حسابها؟

صافي الذمم المدينة هو إجمالي الأموال المستحقة لشركة من عملائها مطروحًا منها الأموال المستحقة التي من المرجح ألا يتم دفعها. غالبًا ما يتم التعبير عن صافي الذمم المدينة كنسبة مئوية، وتشير النسبة المئوية الأعلى إلى أن الشركة لديها قدرة أكبر على التحصيل من عملائها. على سبيل المثال، إذا قدرت شركة أن 2% من مبيعاتها لن يتم دفعها أبدًا، فإن صافي الذمم المدينة يساوي 98% (100% - 2%) من الحسابات المدينة (AR).

النقاط الرئيسية

• صافي الذمم المدينة للشركة هو إجمالي المبلغ الذي يدين به العملاء للشركة مطروحًا منه ما تقدره الشركة بأنه لن يتم سداده على الأرجح.
• تستخدم الشركات صافي الذمم المدينة لقياس فعالية عملية التحصيل الخاصة بها ولإجراء توقعات بالتدفقات النقدية المتوقعة.
• مخصص الديون المشكوك في تحصيلها هو تقدير الشركة للمبلغ من الحسابات المدينة الذي تتوقع أنه سيتعين عليها شطبه كديون غير قابلة للتحصيل.
• يمكن للشركات تحسين صافي الذمم المدينة من خلال تقييد الائتمان الذي تصدره للعملاء ومن خلال تنفيذ إجراءات تحصيل فعّالة.

فهم الحسابات المدينة الصافية

تستخدم الشركات صافي الذمم المدينة لقياس فعالية عملية التحصيل الخاصة بها. كما تستخدمه عند إعداد التوقعات للتنبؤ بالتدفقات النقدية المتوقعة.

تنشأ الذمم المدينة الصافية عندما تمنح الشركات الائتمان لعملائها. تمثل حسابات الذمم المدينة للشركة خط الائتمان الذي تمده لعملائها مقابل السلع أو الخدمات التي تقدمها. يتطلب هذا الخط الائتماني من العميل إجراء دفعات لمبلغ متفق عليه مستحق في تاريخ محدد.

تنطوي هذه الممارسة على مخاطر الائتمان والتعثر، حيث لا تتلقى الشركة الدفع مقدمًا مقابل السلع أو الخدمات التي تبيعها. يمكن للشركة تحسين تحصيلاتها النقدية من خلال تشديد السيطرة على الائتمان الممنوح للعملاء، والحفاظ على إجراءات تحصيل فعالة، وتنفيذ إجراءات التحصيل بشكل سريع.

مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها

مخصص الديون المشكوك في تحصيلها هو تقدير الشركة للمبلغ من الحسابات المدينة الذي تتوقع أنه لن يتم تحصيله وسيحتاج إلى تسجيله كـ شطب. يتم طرح هذا التقدير من المبلغ الإجمالي للحسابات المدينة المستحقة. الطريقتان الرئيسيتان لتقدير مخصص الديون المشكوك في تحصيلها هما طريقة نسبة المبيعات وطريقة تقادم الحسابات المدينة.

أيضًا، يمكن استخدام طريقة التحديد المحددة حيث يتم تقييم كل دين بشكل فردي فيما يتعلق بإمكانية تحصيله.

صافي الذمم المدينة يظهر كمجموع إجمالي في الميزانية العمومية للشركة. يتم إدراج الذمم المدينة الإجمالية أولاً، يليها مخصص الديون المشكوك في تحصيلها. مخصص الديون المشكوك في تحصيلها هو حساب مقابل للأصول، حيث يقلل من رصيد الأصل.

جدول أعمار الذمم المدينة الصافية

يمكن حساب صافي الذمم المدينة باستخدام جدول التقادم. يقوم هذا الجدول بتجميع الذمم المدينة حسب نطاقات تواريخ الدفع المستحقة. قد يقوم جدول التقادم بحساب الذمم المدينة غير القابلة للتحصيل عن طريق تطبيق معدلات تعثر مختلفة على كل نطاق تاريخ مستحق.

بدلاً من ذلك، يمكن ببساطة حساب صافي الذمم المدينة عن طريق تطبيق معدل التحصيل المقدر لكل نطاق. الفكرة وراء جدول الأعمار هي تطبيق معدلات تحصيل مختلفة على الذمم المدينة المختلفة بناءً على العمر. كلما تقدم عمر الذمم المدينة، يصبح جمعها عادةً أكثر صعوبة.

اعتبارات خاصة

نظرًا لأن جميع الإيصالات النقدية المستقبلية، وكذلك حالات التخلف عن السداد، غير معروفة، فإن صافي الذمم المدينة يمثل مبلغًا تقديريًا. يعتمد هذا بشكل كبير على المبلغ المقدر للحسابات غير القابلة للتحصيل. وبالتالي، لدى الإدارة القدرة على التلاعب بقيمة صافي الذمم المدينة عن طريق تعديل مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها.

بالإضافة إلى ذلك، فإن صافي الذمم المدينة للشركة يتأثر بشكل كبير بالظروف الاقتصادية العامة. بغض النظر عن إجراءات الكيان، فإن هذا الرقم يميل إلى التدهور مع تدهور الظروف المالية في الاقتصاد العام.