ما هو ضريبة العمل الحر؟
ضريبة العمل الحر هي الدفعة التي يدين بها الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص وأصحاب الأعمال الصغيرة للحكومة الفيدرالية لتمويل برنامج Medicare والضمان الاجتماعي. يتم دفعها بدلاً من الدفعة المعتادة التي يدفعها أصحاب العمل كجزء من حصتهم من ضريبة قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA) لموظفيهم.
يجب عليك دفع هذه الضريبة إذا تجاوزت أرباحك الصافية من العمل الحر 400 دولار في السنة، أو إذا كسبت 108.28 دولار أو أكثر من كنيسة معفاة من الضرائب. إذا كانت أرباحك من العمل الحر أقل من هذه الحدود، فلست ملزمًا بدفع ضريبة العمل الحر.
معدل الضريبة الحالي للعاملين لحسابهم الخاص هو 15.3%، ويتكون من 12.4% للتأمين الاجتماعي (تأمين الشيخوخة والورثة والعجز) و2.9% للرعاية الطبية (تأمين المستشفيات). يتم حساب الضريبة والإبلاغ عنها في نموذج IRS 1040 الجدول SE. الأفراد الذين يحققون أقل من هذه الحدود من العمل الحر لا يتعين عليهم دفع الضريبة.
النقاط الرئيسية
- يتم جمع ضريبة العمل الحر من الأشخاص الذين يحققون دخلاً ولكنهم لا يدفعون ضرائب الاستقطاع من خلال صاحب عمل.
- العمال الذين يُعتبرون يعملون لحسابهم الخاص يشملون أصحاب المشاريع الفردية، والعاملين المستقلين، والمقاولين المستقلين الذين يديرون تجارة أو عملًا.
- الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص ويكسبون أقل من 400 دولار في السنة (أو أقل من 108.28 دولار من كنيسة) معفون من دفع ضريبة العمل الحر.
كيف تعمل ضريبة العمل الحر
يتم جمع ضريبة العمل الحر من العمال الذين يكسبون دخلاً ولكن لا يدفعون ضرائب الاستقطاع من خلال صاحب عمل. يشمل ذلك أصحاب الأعمال الفردية، والمستقلين، والمقاولين المستقلين الذين يمارسون تجارة أو عملًا. يمكن أيضًا اعتبار عضو في شراكة تمارس تجارة أو عملًا على أنه يعمل لحسابه الخاص.
يجب على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص دفع ضريبة العمل الحر كشرط للحصول على مزايا الضمان الاجتماعي عند التقاعد.
في أي عمل تجاري، يتم فرض ضرائب على كل من الشركة والموظف لدفع تكاليف برنامجين رئيسيين للرعاية الاجتماعية: Medicare والضمان الاجتماعي. في نظر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يُعتبر الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص بمثابة الشركة والموظف معًا، ولهذا السبب يجب عليهم دفع كلا الجزئين من هذه الضريبة.
معدلات ضريبة العمل الحر
بالنسبة للأفراد العاملين لحسابهم الخاص، فإن ضريبة الضمان الاجتماعي تبلغ 12.4% من الدخل، مقسمة بالتساوي بين ما سيكون عادةً حصة صاحب العمل وحصة الموظف، ليصبح المجموع 6.2% لكل منهما.
يتم تطبيق ضريبة الضمان الاجتماعي فقط على أول 160,200 دولار من دخل العمل الحر المكتسب في عام 2023، وترتفع إلى 168,600 دولار في عام 2024.
بالإضافة إلى ذلك، يتم فرض ضريبة Medicare بنسبة 2.9%، وتقسم بالتساوي بين مساهمات صاحب العمل والموظف (1.45% لكل منهما)، دون وجود حد أقصى للدخل الخاضع لهذه الضريبة.
لذلك، فإن معدل الضريبة الإجمالي على العمل الحر هو 15.3% (12.4% + 2.9%).
خصم ضرائب العمل الحر
هناك خصمان مرتبطان بضريبة الدخل يمكن أن يقللا من ضرائبك إذا كنت تعمل لحسابك الخاص. تسمح لك مصلحة الضرائب الأمريكية بخصم نصف ضريبة العمل الحر الخاصة بك، أو 7.65% من إجمالي معدل الضريبة البالغ 15.3%، مباشرة من دخلك.
أولاً، يتم تقليل صافي دخلك من العمل الحر بمقدار نصف إجمالي ضريبة الضمان الاجتماعي الخاصة بك، مما يعكس معاملة الضرائب للموظفين، حيث لا يتم احتساب مساهمة صاحب العمل في ضريبة الضمان الاجتماعي كأجور للموظف.
بعد ذلك، يمكنك خصم نصف ضريبة الضمان الاجتماعي الخاصة بك على نموذج IRS 1040. يتم أخذ هذا الخصم من إجمالي دخلك لحساب إجمالي الدخل المعدل الخاص بك، وهو ليس خصمًا مفصلًا. لا ينبغي تضمينه في الجدول C الخاص بك.
اعتبارات خاصة
الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص لا يخضعون للاقتطاع الضريبي التلقائي من صاحب العمل. لذلك، يُطلب منهم دفع دفعات ضريبية تقديرية ربع سنوية لتغطية ضرائب الدخل الفيدرالية والولائية بالإضافة إلى ضرائب FICA.
انتهت صلاحية تأجيل المدفوعات لجزء من ضرائب العمل الحر، التي تم تضمينها في قانون المساعدة والإغاثة والأمن الاقتصادي من فيروس كورونا (CARES). قام القانون بتأجيل دفع الجزء الخاص بصاحب العمل من ضرائب العمل الحر المنسوبة إلى الضمان الاجتماعي للفترة من 27 مارس 2020 حتى 31 ديسمبر 2020. وتم تأجيل دفع 50% من تلك الضرائب حتى 31 ديسمبر 2021، والـ 50% الأخرى حتى 31 ديسمبر 2022.
يواجه أصحاب الدخل المرتفع ضريبة إضافية على العمل الحر. نتيجة لقانون الرعاية الصحية الميسرة (Affordable Care Act - ACA)، فإن الأرباح التي تتجاوز 200,000 دولار (250,000 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة، 200,000 دولار لدافعي الضرائب الفرديين، و125,000 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة) تخضع لضريبة ميديكير إضافية بنسبة 0.9%.
مثال على ضريبة العمل الحر
الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص عادةً ما يحسبون ضريبة العمل الحر على 92.35% من أرباحهم الصافية، وليس على كامل 100%.
على سبيل المثال، إذا حقق شخص ما من عمله في استشارات الموارد البشرية صافي ربح قدره 200,000 دولار في عام 2024 بعد خصم النفقات، يتم حساب ضريبة العمل الحر على 92.35% من هذا المبلغ، وهو ما يعادل 184,700 دولار. نظرًا لأن هذا المبلغ يتجاوز الحد الأقصى لضريبة الضمان الاجتماعي، فإن حساب ضريبة العمل الحر سيكون بناءً على هذا الرقم المعدل. إجمالي ضريبة العمل الحر على 184,700 دولار سيكون 23,063.50 دولار.
(142,800 دولار × 12.4%) + (184,700 دولار × 2.9%)
17,707.20 دولار + 5,356.30 دولار = 23,063.50 دولار
عند تقديم إقرار ضريبة الدخل، يمكنهم المطالبة بـ خصم فوق الخط لنصف ضريبة العمل الحر الخاصة بهم، أو 23,063.50 دولار ÷ 2 = 11,531.75 دولار. في الواقع، يحصلون على خصم على الجزء الخاص بصاحب العمل (6.2% للضمان الاجتماعي + 1.45% للرعاية الطبية = 7.65%) من ضريبة العمل الحر الخاصة بهم.
كيف أدفع ضريبة FICA إذا كنت أعمل لحسابي الخاص؟
يستخدم الأفراد العاملون لحسابهم الخاص، والمستقلون، وأصحاب الأعمال الصغيرة نموذج IRS 1040 Schedule SE للإبلاغ عن ضرائب FICA، التي تمول الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. نظرًا لأن مصلحة الضرائب تعتبر الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص كلاً من صاحب العمل والموظف، فإنهم مسؤولون عن دفع كلا النصفين من ضرائب FICA. هذا يعني أنك ستدفع 15.3% كضرائب على العمل الحر—12.4% للضمان الاجتماعي على الدخل حتى الحد الأقصى للأرباح الخاضعة للضريبة و2.9% للرعاية الطبية بدون حد للدخل.
هل يجب علي دفع ضريبة الضمان الاجتماعي على عملي الجانبي؟
إذا كنت تكسب 400 دولار أو أكثر سنويًا من العمل الحر، بما في ذلك الوظائف الجانبية مثل بيع العناصر على Etsy أو القيام بأعمال متفرقة للجيران، فأنت ملزم بدفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، والمعروفة مجتمعة باسم ضرائب FICA، على دخلك الذي يتجاوز 400 دولار. هذه الضرائب تمول مستقبلك في الضمان الاجتماعي ومزايا الرعاية الطبية، وهي ضرورية للامتثال لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية للعاملين لحسابهم الخاص.
هل زادت ضرائب FICA في السنوات الأخيرة؟
معدل ضريبة الضمان الاجتماعي الحالي البالغ 6.2% كان ساريًا منذ عام 1990.
حدثت أهم تعديلات حديثة على معدل ضريبة Medicare في عام 2010 مع قانون الرعاية الصحية الميسرة، الذي قدم زيادة بنسبة 0.9% لأصحاب الدخل المرتفع لدعم تغطية أوسع للتأمين الصحي.
الخلاصة
يجب على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص دفع الضرائب مباشرة لتمويل مزايا الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية المستقبلية الخاصة بهم، على عكس الموظفين التقليديين الذين يتولى أصحاب العمل لديهم خصم الضرائب. بصفتك كل من صاحب العمل والموظف، فأنت مسؤول عن دفع معدل الضريبة الكامل البالغ 15.3% الذي يغطي مساهمات الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
لإدارة ضرائب العمل الحر، ستقوم بدفع الضرائب ربع السنوية ويمكنك الاستفادة من خصومات محددة لتقليل الضرائب المستحقة عليك. نظرًا لأن ضرائب العمل الحر يمكن أن تكون معقدة، فإن استشارة مستشار ضريبي فكرة جيدة، حيث يمكن أن يضمن لك الوفاء بالتزاماتك الضريبية والاستفادة القصوى من الخصومات المحتملة.