ما هو عقد الأقساط السنوية المؤهلة لطول العمر (QLAC)؟
QLAC هو اختصار لعقد المعاش المؤجل المؤهل. إنه نوع من المعاش المؤجل يتم تمويله من خلال استثمار من خطة تقاعد مؤهلة أو حساب تقاعد فردي (IRA). يسمح QLAC بتحويل الأموال في خطة تقاعد مؤهلة، مثل 401(k) أو 403(b) أو IRA، إلى معاش.
تتوفر عقود QLACs للشراء من خلال العديد من شركات التأمين.
يوفر QLAC دفعات شهرية مضمونة تبدأ بعد تاريخ بدء المعاش المحدد. طالما أن QLAC يتوافق مع متطلبات خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، فإنه يُعفى من قواعد التوزيع الأدنى المطلوب (RMD) حتى يصل المالك إلى سن 85.
النقاط الرئيسية
- تعد QLAC استراتيجية تقاعد يتم فيها تأجيل جزء من التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs).
- يسمح قانون SECURE 2.0 لعام 2022 للأفراد بنقل 200,000 دولار من خطة تقاعد مؤهلة أو حساب IRA إلى QLAC.
- يسمح QLAC بتأجيل الضرائب التي تكون مطلوبة عادةً من قبل RMDs.
- تتوفر عقود QLACs للشراء من خلال العديد من شركات التأمين.
ما هي المعاشات السنوية؟
فهم عقد الأقساط السنوية المؤهلة لطول العمر (QLAC)
QLAC هو وسيلة استثمارية تسمح بتحويل الأموال في خطة تقاعد مؤهلة، مثل 401(k) أو 403(b) أو IRA، إلى معاش سنوي.
العقد السنوي هو عقد يتم شراؤه من شركة تأمين حيث يدفع المشتري مبلغًا مقطوعًا أو سلسلة من الأقساط. تقوم شركة التأمين بدفع المبالغ للمستفيد من العقد السنوي annuitant بدءًا من تاريخ بدء محدد مسبقًا. يعتمد عدد السنوات التي يتلقى فيها المالك المدفوعات على نوع العقد السنوي الذي تم شراؤه.
يتيح قانون SECURE 2.0 لعام 2022 للأفراد نقل 200,000 دولار إلى عقد سنوي مؤهل لطول العمر. يقوم بتعديل حد الـ 200,000 دولار سنويًا لمواكبة التضخم، وألغى التشريع القاعدة التي تحدد أقساط QLAC بنسبة 25% من إجمالي أصول خطة المشارك.
يوفر QLAC دخلاً مدى الحياة بمجرد الوصول إلى تاريخ بدء المعاش المحدد مسبقًا. كلما عاش الفرد لفترة أطول، كلما استمر QLAC في الدفع لفترة أطول. استخدام أموال IRA لشراء QLAC يساعد في تجنب انتهاك قواعد IRS RMD التي تفرض مبلغًا أدنى يجب سحبه سنويًا من أرصدة حسابات التقاعد الفردية بدءًا من سن 73 وزيادة إلى سن 75 في عام 2033.
تسمح QLAC بتأجيل التوزيعات حتى تاريخ دفع محدد مسبقًا، ولكن ليس بعد عيد الميلاد الخامس والثمانين للشخص. كما تسمح QLAC للزوج أو طرف آخر بأن يكون مشتركًا في المعاش حيث يتم تغطية كلا الأفراد المذكورين بنفس الشروط بغض النظر عن مدة حياتهم.
QLACs والضرائب
تتمتع عقود QLAC بفائدة إضافية تتمثل في تقليل متطلبات السحب الإلزامي (RMDs) التي تتطلبها حسابات التقاعد الفردية (IRAs) وخطط التقاعد المؤهلة. يمكن أن يساعد تقليل متطلبات السحب الإلزامي في إبقاء المتقاعد في شريحة ضريبية أقل، مما يوفر فائدة ضريبية وتقليل قسط التأمين على Medicare.
بمجرد أن يبدأ دخل QLAC، ستزداد المسؤولية الضريبية للفرد. يعتمد التوزيع السنوي على قيمة الحساب في نهاية العام السابق. يمكن تحقيق الفائدة الموعودة من QLACs فقط إذا تم اتباع القواعد التي وضعتها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
خيارات QLAC
إحدى الخيارات للاستفادة من QLACs هي من خلال التدرج وشراء QLAC واحد كل عام لعدة سنوات. هذه الاستراتيجية تشبه متوسط تكلفة الدولار، والتي تأخذ في الاعتبار أن تكاليف المعاشات يمكن أن تتقلب مع أسعار الفائدة. بمعنى آخر، يمكن شراء QLAC كل عام، مما يقلل من متوسط تكلفة العقود.
يمكن هيكلة جميع عقود المعاشات المصفوفة لتبدأ في الدفع في نفس العام. كما يمكن أن تكون مدفوعات كل عقد متدرجة لتدفع في سنوات مختلفة بناءً على عمر المالك ووقت الحاجة إلى الدخل. يمكن أن يبدأ أول عقد QLAC تم شراؤه في الدفع عند سن 78، والعقد التالي عند سن 79، وهكذا. ومع ذلك، فإن متطلبات السحب الإلزامي (RMDs) مطلوبة عند سن 85.
يمكن لمشتري QLAC إضافة تعديل لتكلفة المعيشة إلى عقدهم، مما يربط المعاش بالتضخم. يعتمد اتخاذ هذا القرار على توقعات الحياة، حيث إن تعديل تكلفة المعيشة سيقلل من الدفعة الأولية لـ QLAC.
أكبر خطر عند شراء QLAC هو القوة المالية للشركة المصدرة.
### مثال على QLAC
فيما يلي مثال يوضح كيفية عمل عقد سنوي مؤجل مؤهل (QLAC):
لنفترض أن أحمد يبلغ من العمر 65 عامًا ولديه حساب تقاعد فردي (IRA) بقيمة 200,000 دولار. يريد أحمد تأمين دخل تقاعدي يبدأ في سن 75. يمكنه شراء QLAC بقيمة 40,000 دولار، وهو الحد الأقصى المسموح به (25% من رصيد حساب التقاعد الفردي أو 145,000 دولار، أيهما أقل).
من خلال شراء QLAC، يضمن أحمد تلقي دفعات سنوية تبدأ في سن 75 وتستمر طوال حياته. هذا يوفر له مصدر دخل ثابت في سنوات تقاعده المتأخرة.
من المهم ملاحظة أن الأموال المستخدمة لشراء QLAC لا تخضع لمتطلبات الحد الأدنى من التوزيعات (RMDs) حتى يبدأ أحمد في تلقي الدفعات. هذا يمكن أن يساعد في تقليل دخله الخاضع للضريبة في السنوات التي تسبق بدء الدفعات.
شهانة تبلغ من العمر 67 عامًا ومن المقرر أن تتقاعد في غضون ثلاث سنوات. ترغب في توفير الضرائب المستحقة على التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) الخاصة بها. بناءً على أرصدة حساب التقاعد الحالية لديها، يُقدر أن تكون التوزيعات الدنيا المطلوبة في السنة الأولى لشهانة حوالي 84,000 دولار عندما تبلغ 73 عامًا.
لديها استثمارات في أصول أخرى، مثل الأسهم والسندات والعقارات، والتي ينبغي أن توفر لها دخلاً خلال فترة التقاعد. كما تخطط للعمل كمستشارة بدوام جزئي للبقاء على اطلاع في مجالها.
تستثمر شهانة مبلغ 100,000 دولار في حساب QLAC ذو القسط الواحد من مدخرات حساب التقاعد الفردي (IRA) الخاص بها لتسحبه عندما تبلغ 85 عامًا. سيؤدي ذلك إلى تأخير تاريخ سحب الحد الأدنى المطلوب (RMD) للمبلغ 100,000 دولار المستخدم لشراء QLAC. عندما تبلغ شهانة 85 عامًا، ستحصل على دخل مضمون من QLAC لبقية حياتها.
يتم استبعاد الأموال المخصصة في QLAC من أصول حساب التقاعد الفردي (IRA) الخاص بها عند تحديد الحد الأدنى المطلوب من التوزيعات السنوية (RMDs) حتى تصل إلى سن 85، مما يؤدي إلى تقليل الضرائب الحالية على الدخل. ومع ذلك، ستدفع في النهاية ضرائب على الدخل على مبالغ التوزيع من QLAC ومن المحتمل أن تكون في شريحة ضريبية أقل عند بلوغها سن 85.
ما هي قيود شراء عقد تقاعد مؤجل مؤهل (QLAC)؟
QLACs غير مرنة وقد لا تكون مناسبة لجميع الأفراد. بمجرد شراء QLAC، تفقد الوصول إلى المال حتى يبدأ دفع المعاش.
متى أدفع الضرائب على QLAC؟
عندما يبدأ دخلك من معاش QLAC في التاريخ المحدد خلال التقاعد، سيتم فرض الضرائب على دفعات الدخل وفقًا لمعدلات ضريبة الدخل العادية.
ما هي تكلفة QLAC؟
يتطلب QLAC فقط الاستثمار من حساب التقاعد الفردي الخاص بك أو حساب التقاعد المؤهل، ويتم دفعه كمبلغ إجمالي لشركة التأمين أو المزود. لا توجد رسوم مرتبطة بالشراء.
الخلاصة
QLAC هو نوع من أنواع المعاشات المؤجلة التي يتم تمويلها من حساب تقاعد مؤهل، مثل حساب IRA. يمكنك شراء QLAC من مزود تأمين وتحديد تاريخ معين لبدء استلام الدفعات. تنص قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية على أن تبدأ التوزيعات الدنيا المطلوبة عند سن 85 من QLAC. تحويل الأموال إلى QLAC يقلل من التوزيعات الدنيا المطلوبة السنوية للمتقاعد المحسوبة على حسابات التقاعد الأخرى.