الثقة المؤهلة: ماذا تعني وكيف تعمل

ما هو الصندوق الاستئماني المؤهل؟

الثقة المؤهلة هي علاقة ائتمانية تتمتع بمزايا ضريبية بين صاحب العمل والموظف في شكل مكافأة أسهم أو معاش تقاعدي أو خطة تقاسم الأرباح. في الثقة المؤهلة، يمكن للمستفيد الأساسي استخدام متوسط العمر المتوقع لتحديد مبالغ التوزيع الأدنى المطلوبة (RMD)، ولكن لا يمكن استخدام اعتبارات أخرى مثل الجنس أو العرق أو الراتب.

النقاط الرئيسية

• الثقة المؤهلة هي خطة مكافأة الأسهم أو خطة التقاعد أو خطة مشاركة الأرباح التي ينشئها صاحب العمل لموظفيه.
• يُعتبر الصندوق الاستئماني المؤهل ذو ميزة ضريبية طالما أنه يلتزم بمتطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
• لتحديد الفوائد، قد يأخذ صاحب العمل في الاعتبار متوسط العمر المتوقع لموظفيه، لكنه لا يمكنه أن يأخذ في الحسبان العرق أو الجنس أو الدين أو التعويض الحالي لموظفيه.

فهم الصناديق الاستئمانية المؤهلة

قد يكون الصندوق الاستئماني "مؤهلاً" أو "غير مؤهل"، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). يوفر الخطة المؤهلة بعض الفوائد الضريبية. لكي يكون الصندوق مؤهلاً، يجب أن يكون صالحًا بموجب قانون الولاية وأن يكون له مستفيدون محددون. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يتلقى الوصي على حساب التقاعد الفردي (IRA) أو الحارس أو مدير الخطة نسخة من وثيقة الصندوق. إذا لم يتم هيكلة الصندوق المؤهل بشكل صحيح، فإن التوزيعات تكون خاضعة للضريبة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. المادة 401(a) من قانون الإيرادات الداخلية تخول وتحدد المتطلبات لما يعتبر صندوقًا مؤهلاً.

توجد شروط لضمان أن صاحب العمل لا يميز بين الموظفين عند المساهمة في صندوق مؤهل. على سبيل المثال، لا يجوز لصاحب العمل التمييز لصالح الموظفين الذين يتقاضون رواتب أعلى. يجب أن تكون المساهمات موحدة عبر المنظمة.

أنواع أخرى من الصناديق الاستئمانية

بالإضافة إلى الصناديق الاستئمانية المؤهلة، هناك مجموعة متنوعة من أنواع الصناديق الاستئمانية الأخرى.

صندوق الائتمان الخيري الرائد

في حالة صندوق الائتمان الخيري الرائد، على سبيل المثال، يتمكن المستفيدون من تقليل دخلهم الخاضع للضريبة عن طريق التبرع بجزء من دخل الصندوق للأعمال الخيرية. بعد فترة زمنية محددة، يتم تحويل ما تبقى من الصندوق إلى المستفيدين.

ثقة عارية

في الثقة العارية، يكون للمستفيد الحق المطلق في رأس المال والأصول داخل الثقة، بالإضافة إلى الدخل الذي تولده هذه الأصول، مثل الأرباح الموزعة. بينما يتحمل الوصي غالبًا مسؤولية إدارة أصول الثقة بطريقة حكيمة، إلا أن الوصي لا يحدد كيفية أو توقيت توزيع رأس المال أو الدخل الخاص بالثقة.

الثقة الشخصية

الثقة الشخصية هي نوع من الثقة التي يقوم الشخص بإنشائها لنفسه كمستفيد. ككيانات قانونية منفصلة، تتمتع الثقة الشخصية بالسلطة لشراء وبيع وحيازة وإدارة الممتلكات لصالح المؤتمن ويمكنها تحقيق مجموعة متنوعة من الأهداف المهمة. على سبيل المثال، قد يقوم شاب بإنشاء ثقة شخصية لدفع تكاليف برنامج دراسات عليا أو تعليم مهني في المستقبل.

عند إنشاء أي صندوق ائتماني، من المهم الحصول على دعم محامٍ متخصص في الصناديق الائتمانية أو التركات، وربما الوصي للاحتفاظ بالأصول، وربما مستشار استثماري لإدارة صندوقك (صناديقك) حتى يحين وقت السحب.