ما هو المانح؟
يشير مصطلح المانح إلى الكيان الذي يقوم بإنشاء وفتح صندوق ائتماني. يمكن أن يكون المانح فردًا، أو زوجين متزوجين، أو حتى منظمة. عادةً ما يقوم المانحون بتقديم مساهمات من الممتلكات لإضافتها إلى الصندوق الائتماني. يمكن القيام بذلك عن طريق التبرع بالأموال والهدايا والأصول لأفراد آخرين.
يقوم المانحون عادةً بإنشاء الصناديق الاستئمانية كجزء من التخطيط العقاري. يقوم المانحون بذلك عن طريق نقل الواجب الائتماني إلى وصي طرف ثالث، الذي يقوم بالحفاظ على الأصول في الصندوق لصالح المستفيدين.
النقاط الرئيسية
- المؤتمن هو الكيان الذي ينشئ ويفتح الثقة.
- يمكن أن يكون المانحون أفرادًا أو أزواجًا متزوجين أو منظمات.
- يعمل الموكّلون مع الأمناء لحماية وتوزيع أصولهم، بما في ذلك الأموال والممتلكات.
- يتولى الوصي المسؤولية الائتمانية من المانح.
- يُشار إلى المانحين أيضًا باسم المانحين أو المؤسسين.
فهم المانحين (Trustors)
تخطيط التركات هو خدمة مالية تتيح للأفراد والمنظمات الحفاظ على الأصول وإدارتها وتوزيعها في حالة المرض و/أو الوفاة. الأصول التي يتم التعامل معها عادة في تخطيط التركات تشمل المال، العقارات، المركبات، الاستثمارات، الممتلكات الشخصية (مثل الأعمال الفنية، المجوهرات، وغيرها من الأشياء الثمينة)، سياسات التأمين على الحياة، والديون.
الكيان الذي ينشئ الثقة يُسمى المانح. يُعرف أيضًا باسم المانح أو المؤسس، حيث يقوم هذا الفرد بتسليم الواجب الائتماني إلى فرد آخر أو شركة. يُشار إلى هذا الطرف باسم الوصي. يجتمع كلا الطرفين لتحديد تشكيل وتفاصيل الثقة.
الصناديق الاستئمانية هي كيانات قانونية مصممة للاحتفاظ بأصول شخص ما وحمايتها. وبالتالي، فإنها توفر شكلاً من أشكال الحماية القانونية لأي أصول يرغب المانح في التبرع بها لأقربائه next of kin أو كيانات أخرى. يمكن للمانحين إنشاء أي عدد من الصناديق الاستئمانية، بما في ذلك:
- الصناديق الاستئمانية الحية: تُنشأ عندما يكون المانح لا يزال على قيد الحياة، مما يمنح الوصي السلطة لإدارة الأصول لصالح المستفيد.
- الصناديق العمياء: تُنشأ دون معرفة المستفيدين
- الصناديق الخيرية: تُنشأ عندما يكون المانح لا يزال على قيد الحياة بهدف صريح يتمثل في توزيع الأصول على الجمعيات الخيرية عند وفاتهم.
غالبًا ما يقوم الموكّلون بإنشاء صناديق ائتمانية لعدة أسباب. تتيح الصناديق الائتمانية تقليل الضرائب ومعاملة ضريبية مفضلة عند الوفاة، وحماية الأصول، والاستقرار المالي للأطفال الصغار، وخصومات الأرباح الرأسمالية، ونقل الثروة بين أفراد العائلة.
اعتبارات خاصة
مفهوم الواجب الائتماني هو جوهري في العلاقة بين الموكِّل والوصي. يقوم الموكِّل بنقل هذه المسؤولية إلى الوصي عند تسليم أصوله. الأوصياء لديهم تفويض قانوني للاحتفاظ بالأصول في الثقة لصالح شخص آخر، وهم ملزمون بإدارة هذه الأصول لصالح الشخص الآخر بدلاً من تحقيق الأرباح لأنفسهم.
وبالتالي، من البديهي أن الأوصياء ومديري المعاشات والأمناء ومستشاري الاستثمار جميعهم ممنوعون من الانخراط في أي نشاط احتيالي أو سلوك تلاعب عند العمل مع المستفيدين.
عندما تسوء الأمور
بينما تُنشأ الصناديق الاستئمانية عادةً لصالح الورثة، قد تتحول هذه العلاقات إلى علاقات متوترة وتخلق مواقف قانونية وأخلاقية صعبة. كان هذا واضحًا في الدعوى القضائية لعام 2010 المتعلقة بصندوق عائلة رولينز، العائلة المؤسسة لشركة مكافحة الآفات، رولينز إنك.
توفي المؤسس العائلي، أو. واين رولينز، في عام 1991. وقد خاض أحفاده التسعة معركة قضائية ضد والدهم وعمهم - وكلاهما كانا وصيين - لمدة تقارب العقد حول كيفية إدارة الثقة. ادعى الأحفاد أن والدهم وعمهم انتهكا وثائق الثقة وحولوا المزيد من السلطة لأنفسهم، بدلاً من التصرف كأمناء وتوزيع الثروة بالتساوي بين الأحفاد. توصلت الأطراف إلى تسوية سرية في عام 2019.
هناك طرق أخرى يمكن أن تصبح فيها أوضاع الثقة أكثر تعقيدًا مما يقصده المانح. قد تكون الاستثمارات داخل الثقة ذات أداء ضعيف، مما يترك المستفيدين بدون الأصول التي توقعوها. أو قد يغير المانحون رأيهم بشأن توزيع الثقة أو إدارة الأصول، وهو ما يمكن أن يحدث مع الثقة القابلة للإلغاء.
من الصعب للغاية، إن لم يكن من المستحيل، إجراء تغييرات على الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء حتى إذا ندم المانحون على قراراتهم.
مثال على المانح (Trustor)
النموذج العام لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) رقم 3 لشركة Paycom Software، المقدم في 26 أبريل 2018، يوضح بيان ملكية الأوراق المالية من قبل المطلع على الشركة برادلي سكوت سميث. سميث هو كبير مسؤولي المعلومات (CIO) في الشركة.
تشير الاستمارة إلى أن سميث يحتفظ بأوراقه المالية في "صندوق برادلي سكوت سميث القابل للإلغاء" اعتبارًا من 30 أكتوبر 2017. يستفيد من هذا الصندوق السيد سميث وزوجته وأطفاله. وبالتالي، فهو المؤسس للحساب. زوجته هي وصية مشاركة.