خاصية الاسترداد: ما هي وكيف تعمل

ما هي خاصية الاسترداد؟

كانت خاصية الاسترداد فئة محددة من العقارات القابلة للاستهلاك تحت نظام التعجيل في استرداد التكلفة (ACRS)، وهو إعفاء ضريبي فيدرالي أمريكي من عام 1980 إلى 1986. في عام 1986، أصبح نظام ACRS هو النظام المعدل للتعجيل في استرداد التكلفة (MACRS).

أي ممتلكات قابلة للاستهلاك بموجب نظام الاستهلاك المعجل (ACRS) تُعتبر ممتلكات استرداد، طالما تم وضعها في الخدمة بين عامي 1980 و1987. يمكن أن تشمل الممتلكات الجديدة أو المستعملة، سواء كانت عقارية أو شخصية، التي تم استخدامها في التجارة أو الأعمال أو ساعدت في إنتاج الدخل.

النقاط الرئيسية

• كانت خاصية الاسترداد فئة محددة من العقارات القابلة للاستهلاك تحت نظام الاسترداد السريع للتكلفة (ACRS)، وهو إعفاء ضريبي فيدرالي أمريكي من عام 1980 إلى 1986.
• أي ممتلكات قابلة للاستهلاك بموجب نظام استرداد التكلفة المعجل (ACRS) تُعتبر ممتلكات استرداد، طالما تم وضعها في الخدمة بين عامي 1980 و1987. يمكن أن تشمل الممتلكات الجديدة أو المستعملة، سواء كانت عقارية أو شخصية، والتي كانت تُستخدم في التجارة أو الأعمال أو ساعدت في إنتاج الدخل.
• لم يعد مصطلح "Recovery property" أو التسمية المحددة معترفًا بها في قوانين الاستهلاك الحديثة.

فهم خاصية الاسترداد

الملكية القابلة للاسترداد هي تصنيف لـ الملكية القابلة للاستهلاك التي كانت مستخدمة خلال نظام الاسترداد المعجل للتكاليف (ACRS). في عام 1986، أصبح نظام الاسترداد المعجل للتكاليف المعدل (MACRS). على الرغم من أن الملكية القابلة للاسترداد لم تعد تصنيفًا محددًا، ولا هي المصطلحات المستخدمة في MACRS، إلا أنه لا يزال بإمكانك الاستفادة من الملكية المادية التي ستنخفض قيمتها بمرور الوقت.

تم وضع نظام الاستهلاك الضريبي الحالي MACRS كجزء من قانون إصلاح الضرائب لعام 1986. بموجب النظام الحالي، يمكن استرداد أساس التكلفة لفئات محددة من الممتلكات على مدى فترة زمنية معينة. هذه الفترة الزمنية هي عمر الأصل، حيث يتم أخذ خصم الاستهلاك كل عام حتى نهاية عمر الأصل.

تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) عمر الأصل من خلال تصنيفات، حيث تقسم الأصول الملموسة حسب النوع أو حسب النشاط التجاري الذي يتم استخدامها فيه. يحتوي التصنيف أو الفئة على ثلاثة مستويات من العمر الزمني. هذه المستويات هي الاستهلاك العادي، والاستهلاك البديل، وعمر فئة الممتلكات.

في العديد من الحالات، قد يختار دافع الضرائب أي من المستويات الثلاثة لتطبيقها على أصوله. ومع ذلك، اعتمادًا على الأصل، قد يكون من الضروري استخدام نظام الاستهلاك البديل لفئة معينة. يُعتبر نظام الاستهلاك البديل (ADS) جدول استهلاك بفترة استرداد ممتدة تعكس بشكل أفضل تدفقات الدخل للأصل مقارنةً بالاستهلاك العادي المتناقص.

يستخدم نظام MACRS طريقتين لحساب الإهلاك. هذه الطرق هي طريقة الرصيد المتناقص وطريقة الخط المستقيم. تطبق طريقة الرصيد المتناقص معدل الإهلاك على الرصيد غير المتهالك. بينما تحسب طريقة الإهلاك بالخط المستقيم تكلفة الإهلاك للأصل الثابت وتقلل بشكل موحد على مدى عمر الأصل. من الممكن تغيير الطريقة التي تستخدمها لأصولك، ولكن هذا يتطلب موافقة مصلحة الضرائب الأمريكية.

ما هو معدل استهلاك أصولك؟

بمجرد تحديد نوع الأصل الخاص بك، يمكنك معرفة أي من الفئات الثمانية للعقارات ينتمي إليها أصلك، وبالتالي، المعدل الذي سيستهلك به. الفئات الثمانية الرئيسية للعقارات التي من المفيد للمكلف معرفتها هي عقارات ثلاث سنوات، خمس سنوات، سبع سنوات، 10 سنوات، 15 سنة، 20 سنة، 27.5 سنة، و39 سنة.

تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية قائمة مفصلة list بالعقارات المؤهلة للاستهلاك، بما في ذلك أجهزة الكمبيوتر، ومعدات الكمبيوتر، والسيارات، والعقارات المؤجرة، وأثاث المكاتب، والمزيد، بالإضافة إلى فئة العقار التي ينتمي إليها كل عنصر.