ما هو قانون إصلاح الضرائب لعام 1986؟
قانون إصلاح الضرائب لعام 1986 هو قانون أقره الكونغرس الأمريكي بهدف تبسيط قانون ضريبة الدخل. ولزيادة العدالة وتوفير حافز للنمو في الاقتصاد، أدى تمرير القانون إلى خفض الحد الأقصى لمعدل الضريبة على الدخل العادي وزيادة معدل الضريبة على الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل.
تبع ذلك قانون إصلاح الضرائب لعام 1993.
النقاط الرئيسية
- كان قانون إصلاح الضرائب لعام 1986 تشريعًا شاملاً لإصلاح الضرائب تم تمريره ليصبح قانونًا من قبل الرئيس رونالد ريغان.
- قام القانون بتخفيض معدلات ضريبة الدخل في الشريحة الضريبية العليا بشكل فعال، بينما ألغى العديد من الثغرات.
- تبع الإصلاح الذي جرى في عام 1986 مشاريع قوانين لاحقة في عام 1993 وما بعده.
فهم قانون إصلاح الضرائب لعام 1986
تم التوقيع على قانون إصلاح الضرائب لعام 1986 ليصبح قانونًا من قبل الرئيس الجمهوري رونالد ريغان في 22 أكتوبر 1986. وقد تم رعاية القانون في الكونغرس من قبل ريتشارد جيبهارت (ديمقراطي-ميزوري) في مجلس النواب وبيل برادلي (ديمقراطي-نيوجيرسي) في مجلس الشيوخ. يُعرف القانون عمومًا بأنه الثاني من تخفيضات الضرائب التي قام بها ريغان، حيث كان الأول هو قانون الانتعاش الاقتصادي الضريبي لعام 1981.
قانون إصلاح الضرائب لعام 1986 خفض أعلى معدل ضريبة على الدخل العادي من 50% إلى 28% ورفع معدل الضريبة الأدنى من 11% إلى 15%. كانت هذه هي المرة الأولى في تاريخ ضريبة الدخل في الولايات المتحدة التي يتم فيها خفض أعلى معدل ضريبة وزيادة المعدل الأدنى في نفس الوقت.
قانون إصلاح الضرائب لعام 1986 نص أيضًا على إلغاء التمييز بين الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل والدخل العادي. وقد فرض القانون أن يتم فرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية بنفس معدل الدخل العادي، مما رفع الحد الأقصى لمعدل الضريبة على الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل إلى 28% بعد أن كان 20%.
قبل صدور القانون، كانت الأرباح الرأسمالية تخضع للضريبة بمعدلات أقل من الدخل العادي بموجب ضريبة بديلة أو تحصل على استثناء جزئي من الضريبة بموجب جدول المعدلات العادي. تم استثناء ستين بالمئة من الأرباح الرأسمالية على الأصول المحتفظ بها لمدة لا تقل عن ستة أشهر من الدخل الخاضع للضريبة. وبالتالي، كان معدّل الضريبة الهامشي على صافي الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل يعادل فقط 40% من معدّل الضريبة الهامشي على أشكال الدخل الأخرى بموجب قوانين الضرائب السابقة.
بالإضافة إلى تعديل الشرائح الضريبية، ألغى قانون إصلاح الضرائب لعام 1986 بعض الملاذات الضريبية. وطلب من الأشخاص الذين يطالبون بأطفال كمعالين تقديم أرقام الضمان الاجتماعي لكل طفل في إقراراتهم الضريبية، ووسع نطاق الضريبة البديلة الدنيا (AMT) - وهي أقل ضريبة يجب أن يدفعها الفرد أو الشركة بعد أخذ جميع الاستثناءات والائتمانات والخصومات المؤهلة - وزاد من خصم فائدة الرهن العقاري لتحفيز ملكية المنازل.
بينما أنهى القانون أحكام قانون الضرائب التي سمحت للأفراد بخصم الفائدة على القروض الاستهلاكية، فقد زاد من الإعفاءات الشخصية ومبالغ الخصم القياسي المفهرسة للتضخم.
بالنسبة للشركات، تم تخفيض معدل الضريبة على الشركات من 50% إلى 35%. كما قام قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 بتقليل المخصصات لبعض نفقات الأعمال، مثل وجبات العمل والسفر والترفيه، وقيّد الخصومات لبعض النفقات الأخرى.
قانون إصلاح الضرائب لعام 1993
قامت إدارة كلينتون بإنشاء قانون إصلاح الضرائب في عام 1993 ليشمل عدة بنود رئيسية للأفراد، مثل إضافة شريحة ضريبية بنسبة 36%، وزيادة الضرائب على البنزين، وفرض ضريبة إضافية بنسبة 10% على الأزواج الذين يتجاوز دخلهم 250,000 دولار. كما رفعت الضرائب على منافع الضمان الاجتماعي وألغت الحد الأقصى للضرائب على الرعاية الطبية (Medicare). كان قانون إصلاح الضرائب واحدًا من أولى حزم الضرائب للرئيس كلينتون، وأدى إلى العديد من التغييرات الهامة في قانون الضرائب لكل من الأفراد والشركات.
قانون إصلاح الضرائب لعام 1993 كان تشريعًا يُعرف أيضًا باسم قانون تسوية الإيرادات لعام 1993. لم يكن الأفراد وحدهم المتأثرين بهذا التشريع. على سبيل المثال، تم رفع معدل الضريبة على الشركات أيضًا، بالإضافة إلى تمديد فترة استهلاك الشهرة وإلغاء قابلية خصم نفقات الضغط على الكونغرس.
تم رفع العديد من الضرائب الأخرى وتقليل أو إلغاء الخصومات أيضًا. كان هذا القانون أيضًا من أوائل القوانين التي رفعت معدل الضريبة بأثر رجعي، مما جعل معدلات الضرائب المرتفعة قانونًا للمكلفين منذ بداية العام، على الرغم من أن القانون تم التوقيع عليه ليصبح قانونًا في 10 أغسطس.